Считает ли 1С нормируемые расходы автоматически

Да, в 1С автоматический расчёт нормируемых расходов производится — но не для всех видов. 1С:Бухгалтерия 8.3 сама укладывает в норматив рекламу и представительские: считает норму, списывает в пределах лимита в налоговом учёте, а сверхнорму относит на постоянную разницу. Остальные нормируемые расходы — ДМС, проценты по займам, недостачи — контролируете вручную.

Ключ к авторасчёту — правильный вид расхода у статьи затрат. Если его не задать, 1С возьмёт всю сумму в расходы по налогу на прибыль и норматив не применит. Ниже — что считается само, что руками, как настроить и какие проводки увидите.

Что 1С нормирует автоматически, а что — нет

Автоматизированы два самых массовых вида — реклама и представительские. По ним 1С считает норматив нарастающим итогом с начала года и пересчитывает каждый месяц.

Какая реклама нормируется, а какая нет

Это первое, где путаются. В налоговом учёте реклама делится на две группы, и от этого зависит, включит 1С норматив или нет.

Ненормируемая (списывается полностью):

• 📺 реклама в СМИ, интернете, на радио и ТВ;
• 🪧 наружная реклама: щиты, вывески, световые табло;
• 🏢 участие в выставках, ярмарках, оформление витрин;
• 📦 изготовление каталогов и брошюр о товарах.

Нормируемая (не более 1% выручки):

• 🎁 призы победителям розыгрышей в рекламных кампаниях;
• 🚌 реклама на транспорте (внутри и снаружи автобусов, такси);
• 📨 адресная рассылка, дегустации и прочие виды, не попавшие в первый список.

Реклама на транспорте — классический спорный случай: она нормируемая, хотя визуально похожа на наружную. В 1С для неё нужен свой вид расхода, иначе программа не применит лимит 1%.

Как настроить авторасчёт в 1С:Бухгалтерия 8.3

Норматив включается через справочник Статьи затрат (раздел Справочники → Доходы и расходы → Статьи затрат). У каждой статьи есть реквизит Вид расхода для налога на прибыль — именно он запускает нормирование.

Ключевые значения реквизита Вид расхода:

• Расходы на рекламу (нормируемые) — для рекламы в пределах 1% выручки;
• Представительские расходы — для деловых встреч и приёмов;
• Прочие расходы — для ненормируемой рекламы (списывается целиком).

После этого магия происходит в Закрытии месяца → регламентная операция «Расчёт долей списания косвенных расходов». Она берёт выручку (или ФОТ), вычисляет норматив и определяет, сколько пойдёт в налоговый учёт, а сколько — в постоянную разницу.

Проводки: как выглядит нормирование

Разберём на числах. Выручка за год — 10 000 000 руб. Норматив рекламы = 1% = 100 000 руб. Фактические нормируемые рекламные расходы — 150 000 руб. В налоговом учёте примем только 100 000, сверхнорматив 50 000 руб. уйдёт в постоянную разницу.

Что здесь важно:

• В бухучёте расход признаётся полностью — все 150 000 руб.
• В налоговом учёте — только 100 000 руб. в пределах норматива.
• Разница 50 000 руб. — постоянная разница (ПР), с неё 1С автоматически начисляет постоянный налоговый расход (ПНР) 10 000 руб. проводкой Дт 99.02.3 Кт 68.04.2 в операции «Расчёт налога на прибыль».

Отдельной проводкой на входящий НДС сверх нормы обычно уже ничего делать не нужно: с 2015 года НДС по нормируемой рекламе принимается к вычету полностью, восстанавливать его не требуется.

Отчёты для проверки

Проверить, как 1С отработала нормирование, можно тремя инструментами.

1. Справка-расчёт «Нормирование расходов» — в форме Закрытия месяца по ссылке регламентной операции. Показывает выручку/ФОТ, норматив, факт и сверхнорму.
2. Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 44.01 (или 26) с настройкой на НУ, БУ, ПР — сразу видно расхождение.
3. Регистр «Прочие расходы» налогового учёта — по нему видно принятую в НУ сумму.

Если в справке-расчёте норматив равен нулю или расход прошёл целиком в НУ — почти всегда причина в неверном виде расхода у статьи затрат.

Типичные ошибки

• ❌ Вид расхода не задан или указан «Прочие расходы». 1С спишет рекламу на транспорте целиком, норматив не применит. Итог — занижение налога на прибыль.
• ❌ Ненормируемую рекламу отметили как нормируемую. Наоборот, часть законного расхода уйдёт в постоянную разницу и налог переплатите.
• ❌ Забыли про нарастающий итог. Сверхнорму за первый квартал сторнировали вручную, а к концу года лимит вырос — 1С сама бы приняла расход, ручная правка всё сломала.
• ❌ Ждут авторасчёт от ДМС и процентов. По ним норматив программа не считает — суммы контролируете сами и корректируете вручную.

Что 1С не нормирует — считаем вручную

По этим расходам норматив в 1С не автоматизирован. Определите, как контролировать каждый:

Частые вопросы