Как отразить банковскую комиссию за эквайринг с НДС в 1С 8.3

Короткий ответ: как отражать банковскую комиссию за эквайринг с НДС в 1С — зависит от того, кто её удержал. Если это банк, комиссия обычно идёт без НДС и просто списывается в расходы. Если счёт-фактуру с налогом выставил платёжный агрегатор или небанковская организация — комиссию проводят отдельным поступлением услуг, чтобы принять входной НДС к вычету.

Разберём оба случая с проводками и числами. Заодно покажем, где в 1С 8.3 «Бухгалтерия» комиссия по картам прячется внутри поступления от продаж и почему нельзя просто занести её вручную на счёт 91.

Облагается ли комиссия за эквайринг НДС

Вопрос ключевой — от ответа зависит вся схема учёта.

Классический банковский эквайринг — это банковская операция. По ст. 149 НК РФ такие услуги банков освобождены от НДС. Поэтому в большинстве случаев банк удерживает комиссию 1,2–2,5% от оборота без налога и счёт-фактуру не выставляет.

НДС в комиссии появляется, когда услугу оказывает не банк или это не «чистый» эквайринг:

• 💳 интернет-эквайринг через агрегатор (платёжный сервис, маркетплейс-касса) — многие из них не банки и работают с НДС;
• 🏦 небанковская платёжная организация или посредник;
• 🖥️ аренда и обслуживание POS-терминала, техподдержка, доп. сервисы — отдельная услуга, часто с НДС;
• 📄 любая комиссия, по которой контрагент выставил счёт-фактуру с выделенным налогом.

Ориентир простой: есть счёт-фактура с НДС — значит, налог можно и нужно проводить через входной НДС. Нет счёта-фактуры — комиссия без НДС, весь платёж уходит в расходы.

Как эквайринг выглядит в 1С 8.3: базовые проводки

Чтобы понять, куда встроить НДС, сначала вспомним общую схему. При оплате картой деньги не сразу падают на расчётный счёт — сначала они «зависают» на счёте 57.03 (переводы в пути), а банк перечисляет выручку за вычетом комиссии.

Обратный расклад по числам: оборот по картам 100 000 ₽, комиссия банка 2% = 2 000 ₽. На счёт 51 придёт 98 000 ₽, а 2 000 ₽ спишутся на 91.02. Именно поэтому счёт 57.03 в конце дня должен закрываться в ноль.

Как отразить комиссию БЕЗ НДС (частый случай)

Здесь всё делает один документ. В 1С 8.3 «Бухгалтерия» ред. 3.0:

1. Откройте Банк и касса → Банковские выписки.
2. Создайте Поступление на расчётный счёт, вид операции — «Поступления от продаж по платёжным картам и банковским кредитам».
3. В поле Сумма услуг укажите полный оборот по картам (100 000 ₽).
4. В поле Комиссия — процент или сумму (2%). Ниже задайте Счёт расходов = 91.02 и статью «Расходы на услуги банков».
5. Проведите. 1С сама сформирует Дт 51 Кт 57.03 на 98 000 ₽ и Дт 91.02 Кт 57.03 на 2 000 ₽.

Как отразить комиссию за эквайринг С НДС

Это и есть основной сценарий темы. Задача — не просто списать комиссию в расход, а разбить её на «тело» услуги и входной НДС, чтобы принять налог к вычету по счёту-фактуре.

Комиссию с НДС проводят отдельным документом, а не полем в поступлении от продаж.

Шаг 1. Проведите услугу. Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД), вид «Услуги». Контрагент — банк или агрегатор, договор — на эквайринг.

Шаг 2. Заполните строку: номенклатура-услуга «Комиссия за эквайринг», сумма — полная (с НДС), ставка НДС — 20%. Счёт учёта затрат — 91.02 (прочие расходы) либо 44.01, если считаете это расходами на продажу.

Шаг 3. Зарегистрируйте счёт-фактуру внизу документа — по кнопке Зарегистрировать. Без неё вычет не пройдёт.

Проводки, которые сформирует 1С (комиссия 2 400 ₽, в т.ч. НДС 400 ₽):

Шаг 4. Закройте расчёты с банком. Если банк удержал комиссию из выручки, оплаты «живыми» деньгами нет — сделайте Дт 60.01 Кт 51 на сумму комиссии выпиской, либо зачтите через 57.03, чтобы счёт 60 не завис.

Условия для вычета НДС по комиссии

Принять налог к вычету можно, если одновременно выполнены три условия:

• ✅ есть счёт-фактура (или УПД со статусом 1) от контрагента;
• ✅ услуга эквайринга используется в деятельности, облагаемой НДС;
• ✅ услуга принята к учёту (проведён акт/поступление).

Если вы на УСН или ведёте не облагаемую НДС деятельность — вычет не положен. Тогда всю комиссию, включая НДС, включайте в расход: Дт 91.02 Кт 60.01 на полную сумму 2 400 ₽ (ставку НДS в поступлении ставьте «Без НДС»).

Типичные ошибки

• ❌ Занесли комиссию с НДС полем «Комиссия» в поступлении от продаж. Налог утонул в расходах, вычет потерян. Правильно — отдельное поступление услуг.
• ❌ Приняли НДС к вычету без счёта-фактуры. По акту без СФ вычета нет — при проверке налоговая его снимет.
• ❌ Взяли вычет по эквайрингу банка, который работает без НДС. Если СФ нет, придумывать входной налог нельзя.
• ❌ Дважды учли комиссию — один раз через поле в выписке, второй раз отдельным актом. Проверьте оборот по 91.02.
• ❌ Забыли закрыть счёт 60 после удержания комиссии из выручки — повисает мнимая задолженность перед банком.

Частые вопросы