Декомпенсация и компенсация Ozon в 1С 8.3: как провести отчёт

Декомпенсацию Озон в 1С отражают не сторно прошлой выплаты, а отдельной операцией текущей датой: Дт 91.02 Кт 76.09 на сумму удержания, и, если товар нашёлся, — обратный приход товара. Реализации здесь нет, НДС не начисляется.

Ozon сначала возместил вам потерянный товар, потом нашёл его на складе и забрал деньги обратно — в кабинете это строка «декомпенсация» с минусом. Ниже — как провести отчёт о компенсации и отчёт о декомпенсации в 1С 8.3 Бухгалтерия: какими документами, какими проводками, что с НДС, УСН и КУДиР. С числами, по ред. 3.0.

Что такое декомпенсация Озон и чем она отличается от компенсации

Два зеркальных события в отчётах маркетплейса:

• 📦 Товарная компенсация — Ozon возмещает стоимость товара, потерянного или повреждённого на складе, при доставке либо при возврате от покупателя. Деньги идут продавцу.
• 🔄 Товарная декомпенсация — Ozon отыгрывает выплату назад: товар нашёлся, спор пересмотрен или компенсацию посчитали ошибочной. Сумму удерживают из ближайшей выплаты.

Декомпенсация не равна возврату покупателя. Возврат — это отмена реализации (корректировка выручки и НДС). Декомпенсация — корректировка ранее признанного возмещения убытка.

Отчёт о компенсациях и отчёт о декомпенсации: что в них смотреть

Оба документа выгружаются из личного кабинета Ozon (раздел финансовых отчётов), часть строк дублируется в отчёте комиссионера о реализации.

Что важно вытащить из отчёта перед разноской в 1С:

Каким документом провести отчёт о компенсациях в 1С 8.3

В «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0 отдельной кнопки «компенсация Ozon» нет. Выбирайте способ по объёму операций.

В актуальных релизах «1С:Бухгалтерии» 8 ред. 3.0 загрузка отчётов Ozon о декомпенсации поддерживается штатно (механизм появился в релизах линейки 3.0.185 и развивается дальше). Если в вашей базе такого пункта нет — обновитесь либо разносите вручную, результат в учёте будет тот же.

Как провести товарную декомпенсацию Озон в 1С Бухгалтерия: пошагово

Пример. Ozon ранее компенсировал товар себестоимостью 800 ₽ на сумму 1 200 ₽. Через месяц товар нашёлся, и площадка удержала 1 200 ₽ из выплаты.

Как провести отчёт о компенсации: порядок для зеркальной операции

Если начинаете с самой компенсации, шаги такие:

1. Списываем утраченный товар с 45.02 (или с 41, если на склад Ozon не передавали) на прочие расходы.
2. Начисляем задолженность площадки: Дт 76.09 Кт 91.01 на сумму компенсации.
3. Проводим поступление денег или зачёт в выплате.
4. Прикладываем выгрузку отчёта к операции.

Проводки по компенсации и декомпенсации Озон

Финрезультат по компенсации в примере: 1 200 − 800 = 400 ₽ прибыли. После декомпенсации операция схлопывается в ноль — но двумя разными периодами.

Отчёт об удержании излишне выплаченных компенсаций Озон: как отразить

Это отдельный документ кабинета — Ozon пересчитывает начисления и забирает переплату. По сути та же декомпенсация, но причина не «товар нашёлся», а «сумму посчитали неверно».

Порядок в 1С:

1. Сверяем каждую строку отчёта об удержании с ранее признанными компенсациями по 91.01.
2. На сумму излишне выплаченной компенсации делаем Дт 91.02 Кт 76.09 датой отчёта об удержании.
3. Товар не восстанавливаем — он по-прежнему утрачен, корректируется только денежная часть.
4. Если удержали больше, чем начисляли, — не проводите «в минус», а пишите в поддержку и фиксируйте спор; в учёт попадает только признанная сумма.

Как отразить списание товаров, утерянных комиссионером

Товар на складе Ozon у вас числится на 45.02 «Товары отгруженные» (при агентской схеме) или на 41. Утрата на стороне комиссионера — это не ваша недостача при инвентаризации, а убыток, возмещаемый площадкой.

• Основание списания — отчёт Ozon с указанием отправления/артикула, а не акт инвентаризации.
• Себестоимость определяется вашим способом оценки по ФСБУ 5/2019 (ФИФО или средняя).
• Дата списания — дата признания компенсации, чтобы доход и расход попали в один период.

Декомпенсация в КУДиР и налоги: НДС, прибыль, УСН

• 🧾 НДС. Ни компенсация, ни декомпенсация НДС не облагаются: это возмещение убытка, а не реализация. Счёт-фактура не выставляется.
• 📉 Входной НДС по утраченному товару. По сложившейся практике восстанавливать вычет при списании потери не требуется, но вопрос спорный — позицию закрепите в учётной политике.
• 💰 Налог на прибыль. Компенсация — внереализационный доход (ст. 250 НК РФ), себестоимость товара — внереализационный расход (ст. 265 НК РФ). Декомпенсация уменьшает базу текущего периода как расход.
• 🟢 УСН «доходы». В доход идёт вся поступившая компенсация на дату зачисления или зачёта. Декомпенсация уменьшает доход того периода, в котором удержана: в КУДиР — записью со знаком минус в графе доходов, датой удержания.
• 🟡 УСН «доходы минус расходы». Компенсация — в доходы, себестоимость товара — в расходы по общим правилам для товаров. Удержание отражаем так же, датой отчёта.

В 1С записи КУДиР формируются автоматически при закрытии месяца, но по ручным операциям колонку регистра проверьте руками: у операции, введённой вручную, признак налогового учёта часто приходится заполнять самостоятельно.

Компенсации и декомпенсации Ozon в 1С:УНФ и 1С:УТ

Не у всех учёт в «Бухгалтерии». Логика одна, документы разные:

Проводки в УТ/УНФ формируются по настроенным статьям доходов и расходов — заведите отдельные статьи «Компенсации маркетплейсов» и «Декомпенсации», иначе суммы растворятся в общих прочих расходах.

Отчёты для проверки: где сверить суммы

• ОСВ по счёту 76.09 — непонятных остатков по Ozon висеть не должно.
• ОСВ по счёту 91 — прочие доходы и расходы совпадают с отчётами кабинета.
• Карточка счёта 45.02 — товары на складе маркетплейса бьются с остатками в личном кабинете.
• Анализ учёта по УСН или Регистры налогового учёта — доход и удержание попали в нужный период.

Типичные ошибки

• ❌ Сторнировали закрытый квартал при декомпенсации. Отражайте текущей датой — пересдавать отчётность не нужно.
• ❌ Провели компенсацию через 90.01 как выручку. Лишний исходящий НДС и завышенная выручка для лимита УСН. Только 91.01.
• ❌ Забыли списать себестоимость товара. Доход есть, расхода нет — налог завышен, товар «висит» на 45.02.
• ❌ Свернули компенсацию и декомпенсацию одной суммой. Разносите строки отдельно.
• ❌ Восстановили товар при удержании излишне выплаченной компенсации. Товара нет, корректируются только деньги.
• ❌ Начислили НДС с суммы компенсации. Возмещение убытка НДС не облагается.
• ❌ Не проверили КУДиР по ручной операции. Запись в регистр не попала, УСН-доход разошёлся с кабинетом.

Если не помогло: нестандартные сценарии

• Компенсация деньгами, товар остался у вас (брак вернули). Товар не списываем, компенсация — доход; при необходимости уценяем товар отдельно.
• Частичная компенсация (например, 50% стоимости). Себестоимость списываем полностью, доходом признаём только полученную часть — убыток по операции нормален.
• Декомпенсация без исходной компенсации в учёте. Значит, компенсацию в прошлом периоде не разнесли: сначала отражаем её (текущей датой, если период закрыт), потом удержание.
• Ozon удержал, вы не согласны. До решения спора признавайте расход по отчёту, а спорную сумму ведите аналитикой по 76.09 — вернут, отразите как прочий доход.

Частые вопросы