Договор в валюте с оплатой в рублях: как провести в 1С 8.3

Договор в долларах с оплатой в рублях в 1С 8.3 проводят как договор в условных единицах (у.е.): валюта договора — USD, валюта расчётов — рубли. Сумма фиксируется в долларах, а платёж пересчитывается в рубли по курсу на дату операции. Из-за разницы курсов на дату отгрузки и дату оплаты возникают курсовые разницы — их программа считает автоматически.

Ниже — как настроить учёт, какие счета использует 1С, как формируются проводки и где чаще всего ошибаются. Всё на примере 1С:Бухгалтерия 8, ред. 3.0.

Что такое договор в у.е. и когда он нужен

Стороны договариваются о цене в валюте (доллары, евро, юани), но платят в рублях по курсу. Юридически это договор в условных единицах — ст. 317 ГК РФ прямо разрешает такую конструкцию.

Типичные ситуации:

• 📦 закупка импортного товара у российского поставщика, который держит цену «в долларах»;
• 🏭 аренда или услуги с привязкой к валютному курсу;
• 🤝 расчёты с контрагентом, который страхуется от колебаний рубля.

Настройка функциональности для учёта в у.е.

Без включённой опции 1С не даст выбрать валюту в договоре.

1. Откройте Главное → Функциональность.
2. Перейдите на вкладку Расчёты.
3. Поставьте флажок Расчёты в валюте и у.е.

Дальше загрузите курсы валют:

• Справочники → Валюты → добавьте USD;
• нажмите Загрузить курсы валют — 1С подтянет официальные курсы ЦБ РФ на нужные даты.

Оформление договора в долларах с оплатой в рублях

В карточке договора контрагента задайте два параметра:

Именно сочетание «цена в USD + оплата в рублях» превращает договор в расчёты по у.е. После сохранения 1С сама подставит валютные счета учёта в документах по этому контрагенту.

Счета расчётов с поставщиками и покупателями по договорам в у.е.

Для договоров в у.е. в 1С предусмотрены отдельные субсчета — не путайте их с рублёвыми 60.01/62.01:

• 60.31 — расчёты с поставщиками по договорам в у.е.;
• 60.32 — авансы, выданные поставщикам, в у.е.;
• 62.31 — расчёты с покупателями по договорам в у.е.;
• 62.32 — авансы, полученные от покупателей, в у.е.

На этих счетах суммы хранятся сразу в двух измерениях: в рублях и в у.е. Это и позволяет программе автоматически переоценивать долг.

Пошагово: как провести поступление и оплату

Разберём самый частый сценарий — покупка товара с постоплатой.

Шаг 1. Поступление товара

Документ Поступление (акт, накладная) заполняется в долларах, а рублёвая сумма считается по курсу на дату поступления.

Например, товар на 1 000 USD, курс на дату отгрузки — 90 ₽:

На счёте 60.31 повис долг: 1 200 USD / 108 000 ₽ (с НДС).

Шаг 2. Оплата поставщику

Документ Списание с расчётного счёта уходит в рублях. Курс на дату оплаты вырос до 93 ₽:

• сумма к перечислению: 1 200 USD × 93 = 111 600 ₽;
• на счёте числился долг 108 000 ₽.

Курс вырос — заплатили больше, чем стоил товар на дату отгрузки. Разница 3 600 ₽ ушла в прочие расходы.

Если бы курс упал, разница была бы положительной: Дт 60.31 Кт 91.01.

Шаг 3. Проверка

Сформируйте ОСВ по счёту 60.31 в разрезе договора. После полной оплаты остаток должен быть нулевым и в рублях, и в у.е.

Курсовые разницы: как считает 1С

Курсовая разница возникает в двух точках:

• 🗓 на дату оплаты — между курсом отгрузки и курсом платежа;
• 📅 на конец месяца — если долг не закрыт, документ Закрытие месяца → операция Переоценка валютных средств пересчитает остаток по курсу на 31-е число.

Прикиньте разницу заранее — удобно перед закрытием периода:

НДС по договорам в у.е.

Ключевое правило — п. 4 ст. 153 НК РФ:

НДС исчисляется по курсу на дату отгрузки и при последующей оплате не пересчитывается.

Что это значит на практике:

• в счёте-фактуре и книге продаж/покупок НДС зафиксирован в рублях по курсу отгрузки;
• при постоплате база по НДС не «плавает» вместе с курсом;
• возникающие суммовые разницы по НДС идут не в налог, а во внереализационные доходы или расходы (ст. 250, 265 НК РФ).

Поэтому в проводке оплаты курсовая разница затрагивает 91 счёт целиком, включая «НДС-ную» часть долга, — отдельно налог не корректируется.

Особенности по сценариям

Форма расчётов меняет учёт. Ориентируйтесь по таблице:

Для продаж (реализация в у.е.) логика зеркальная: счета 62.31/62.32, положительная разница — Кт 91.01, отрицательная — Дт 91.02.

Типичные ошибки

Что проверить перед закрытием месяца

Короткий чек-лист, чтобы не ловить расхождения в отчётности:

Частые вопросы