Как начислить доход в натуральной форме в 1С ЗУП 3.1

Доход в натуральной форме в 1С 8.3 ЗУП — это неденежная выгода сотрудника: оплата питания, аренды жилья, обучения, проезда, а также подарки и продукция, выданная в счёт зарплаты. Такой доход облагается НДФЛ и страховыми взносами наравне с обычной зарплатой, просто выплачивается не деньгами.

Ниже — как настроить вид начисления, отразить натуральный доход в 1С ЗУП 3.1, удержать НДФЛ и получить корректные проводки в 1С Бухгалтерии. С примерами и суммами.

Что относится к доходам в натуральной форме

Перечень открытый. На практике в 1С чаще всего проводят:

• 🍽️ оплату питания сотрудников (обеды, компенсация стоимости);
• 🏠 аренду квартиры для иногороднего работника;
• 🎓 обучение в интересах сотрудника;
• 🚗 оплату проезда, ГСМ, парковки;
• 🎁 подарки дороже 4 000 ₽ в год (сверх лимита — облагаются);
• 📦 выдачу продукции или товаров в счёт заработной платы;
• 🧳 суточные сверх норматива в неденежной форме.

💡 По ст. 131 ТК РФ в натуральной форме можно выдать не более 20% от начисленной месячной зарплаты, и только по письменному заявлению работника.

Денег сотрудник «на руки» по этим начислениям не получает. Но налоговая база растёт, а значит, из ближайшей денежной выплаты нужно удержать НДФЛ.

Настройка вида начисления в 1С ЗУП 3.1

Отдельного готового начисления под каждый случай в программе нет — вид создаём под свою ситуацию.

1. Откройте Настройка → Начисления → кнопка Создать.
2. Задайте название, например «Оплата питания (натуральный доход)».
3. На вкладке Основное в поле Назначение начисления выберите Прочие начисления и выплаты.
4. Способ выполнения — По отдельному документу (удобно для разовых сумм) или Ежемесячно.

Дальше — самое важное, вкладка Налоги, взносы, бухучёт:

• НДФЛ — переключатель Облагается, код дохода подберите под ситуацию (например, 2510 — оплата за налогоплательщика товаров, работ, услуг; 2520 — доход в натуральной форме).
• Страховые взносы — вид дохода Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами (кроме выплат, прямо освобождённых по ст. 422 НК РФ).
• Вид дохода по исполнительным листам — при необходимости.

⚠️ Установите флажок Доход в натуральной форме. Именно он говорит программе, что деньги не выплачиваются, а НДФЛ нужно удержать из других (денежных) доходов.

Пошаговое начисление натурального дохода

Когда вид начисления готов, отразить сумму можно за пару минут.

1. Перейдите в Зарплата → Разовые начисления (или Начисление зарплаты и взносов).
2. Создайте документ, выберите сотрудника и созданный вид начисления.
3. Укажите сумму дохода — стоимость питания, аренды, переданной продукции с НДС.
4. Проведите документ. Программа рассчитает НДФЛ и взносы, но денег к выплате не добавит.

Пример. Работнику оплатили аренду квартиры на 30 000 ₽. Это натуральный доход.

• НДФЛ: 30 000 × 13% = 3 900 ₽.
• Эту сумму удержат из зарплаты за месяц.
• Взносы (по единому тарифу 30%): 30 000 × 30% = 9 000 ₽ — платит работодатель.

Удержать НДФЛ с натурального дохода можно только в пределах 50% от денежной выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). Если зарплаты «на руки» не хватает, остаток перейдёт на следующую выплату.

Проводки: натуральный доход в 1С Бухгалтерии

В 1С ЗУП проводки не формируются — они появляются после синхронизации с 1С Бухгалтерией (или при загрузке документа «Отражение зарплаты в бухучёте»). Набор зависит от того, что именно передали сотруднику.

Ключевая проводка натурального дохода — Дт 20/26/44 Кт 70: доход попадает в расходы на оплату труда и в базу для НДФЛ и взносов. А Дт 70 Кт 68.01 показывает удержанный, но не «живой» налог.

💡 Передача товаров или готовой продукции в счёт зарплаты — это реализация. С неё начисляют НДС и признают выручку через счёт 90. Просто «списать на 70» без реализации — ошибка.

Как проверить: отчёты и расчётный листок

После проведения документов сверьтесь по отчётам ЗУП:

• Расчётный листок (Зарплата → Отчёты по зарплате) — натуральный доход виден в разделе «Начислено», но не увеличивает строку «К выплате».
• Анализ НДФЛ — сумма налога с кодом дохода 2510/2520 попала в удержания.
• Анализ взносов — доход целиком в облагаемой базе.
• 6-НДФЛ — натуральный доход отражается в разделе 2, а неудержанный на конец года НДФЛ уходит в строку 170.

⚠️ Если в расчётном листке натуральный доход задваивает сумму «К выплате» — почти всегда забыт флажок Доход в натуральной форме в виде начисления.

Типичные ошибки

Разберём то, на чём спотыкаются чаще всего.