Поступление дополнительных расходов в 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0

Дополнительные расходы в 1С 8.3 Бухгалтерия — это доставка, погрузка, таможенные сборы, страховка и прочие затраты, которые нужно включить в себестоимость купленных товаров или материалов. Оформляют их отдельным документом Поступление доп. расходов, а программа сама распределяет сумму по нужным строкам.

По ФСБУ 5/2019 такие затраты формируют фактическую себестоимость запасов, а не списываются на текущие расходы. Разберём оба способа завести документ, чем распределение «по сумме» отличается от «по количеству», и какие проводки в итоге получатся.

Что относят к дополнительным расходам

Доп. расходы — это всё, что вы доплатили, чтобы товар оказался на складе и был готов к продаже, но что не входит в цену самого товара:

• 🚚 доставка и транспортно-заготовительные расходы (ТЗР);
• 📦 погрузка-разгрузка, экспедирование;
• 🛃 таможенные пошлины и сборы при импорте;
• 🛡️ страхование груза в пути;
• 🔧 услуги посредников, комиссии.

Ключевой признак — расход относится к конкретной партии товара и увеличивает его стоимость. Аренду офиса или зарплату кладовщика так не проводят: это косвенные затраты, им место на счетах 26 или 44.

Два способа создать документ «Поступление доп. расходов»

Документ можно завести двумя путями — результат одинаковый, отличается только скорость заполнения.

Способ 1. Ввод на основании. Откройте документ поступления товаров, нажмите Создать на основании → Поступление доп. расходов. Программа сама подтянет номенклатуру, количество и суммы из накладной. Удобно, когда расход относится к одной поставке.

Способ 2. Из раздела «Покупки». Меню Покупки → Поступление доп. расходов → Создать. Строки товаров добавляете вручную или кнопкой Заполнить → По поступлению. Так удобно, когда одна доставка накрывает несколько накладных.

Пошагово: заполнение документа поступления доп. расходов

1. Укажите контрагента — того, кто оказал услугу (перевозчик, таможня, посредник). Это может быть не поставщик товара.
2. Выберите договор и счёт расчётов — обычно 60.01.
3. На вкладке «Главное» введите:
   • Сумма расхода — стоимость услуги без распределения (общая сумма доставки);
   • Ставка НДС и способ распределения (см. ниже);
   • Способ распределения — по сумме или по количеству.
4. На вкладке «Товары» проверьте список номенклатуры, на которую ложится расход. Если вводили на основании — строки уже заполнены.
5. Проведите документ и посмотрите проводки через Дт/Кт.

Как распределить: по сумме или по количеству

От способа распределения зависит, сколько рублей расхода ляжет на каждую строку товара. 1С предлагает два варианта.

• По сумме — расход делится пропорционально стоимости строк. Чем дороже позиция, тем больше на неё приходится. Логично для страховки, комиссий, таможни (пошлина часто считается от стоимости).
• По количеству — пропорционально числу единиц. Логично для доставки, которая зависит от объёма и веса, а не от цены.

Проводки: что сформирует документ

Документ увеличивает стоимость товара (счёт 41 или 10) на сумму расхода без НДС и отдельно выделяет входной НДС.

Для материалов вместо 41.01 будет счёт 10, для сырья в переработке — 10.07 и подобные. Счёт берётся из строки товара, а не задаётся в доп. расходах отдельно.

Пример с числами

Купили 100 коробок плитки на 200 000 ₽ (без НДС) и 50 коробок клея на 50 000 ₽. Доставка обошлась в 15 000 ₽ + НДС.

Распределение по количеству (150 коробок, доставка 100 ₽ на коробку):

Распределение по сумме (пропорция 200 000 : 50 000, то есть 80% и 20%):

Видно, что способ распределения реально меняет себестоимость единицы. Для тяжёлой плитки честнее «по количеству», для страховки дорогого груза — «по сумме».

Доработка и комплектация товара перед продажей

Доп. расходы — это не единственный способ увеличить стоимость запасов. Если товар нужно доработать или собрать в комплект, используют другие документы.

• Доработка своими силами — документ Требование-накладная и Отчёт производства за смену: списываете материалы и услуги на себестоимость нового товара.
• Доработка на давальческой основе (силами подрядчика) — Поступление доп. расходов или Поступление услуг с отнесением на номенклатуру.
• Комплектация — документ Комплектация номенклатуры: из нескольких позиций собираете одну, себестоимость складывается.

Для простого «привезли и доплатили за доставку» хватает документа доп. расходов. Сборка и переработка — уже отдельная история.

Типичные ошибки

• ❌ Расход провели на счёт 44 вместо себестоимости. Тогда товар лежит на складе по «голой» цене, а прибыль от продажи искажена. Правильно — через Поступление доп. расходов в стоимость.
• ❌ Выбран не тот способ распределения. По дорогим и лёгким товарам «по количеству» и «по сумме» дают разницу в разы.
• ❌ Товар уже списан/продан. Доп. расход не «догонит» проданную партию задним числом корректно — заводите документ до реализации.
• ❌ Забыли НДС. Ставку НДС по услуге доставки указывают отдельно, иначе вычет не соберётся.

Перед проведением документов задним числом сделайте резервную копию базы и перепроведите закрытие месяца — иначе поедет себестоимость по всем последующим продажам.

Чем проверить результат

После проведения загляните в отчёты:

• Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 41 (10) — новая себестоимость должна вырасти на сумму расхода.
• Карточка счёта по номенклатуре — видно движение доставки по конкретной партии.
• Отчёт «Себестоимость товаров» — покажет цену единицы после распределения.

Частые вопросы