Как отразить факторинг в 1С 8.3 Бухгалтерия: у продавца и у должника

Отгрузили товар с отсрочкой, а деньги нужны сейчас — уступаете дебиторку фактору и получаете финансирование в тот же день. Вопрос один: как отразить факторинг в 1С 8.3 Бухгалтерия, чтобы проводки сошлись и у продавца, и у должника.

Разберём весь цикл: где включить факторинг в 1С, каким документом передать задолженность, какие проводки сформируются, как учесть комиссию фактора с НДС. Пошаговая инструкция — по актуальным релизам «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0.

Факторинг простыми словами — что это и кто участвует

Факторинг — это когда поставщик уступает право требования долга с покупателя третьей стороне (фактору) и получает за это деньги раньше срока оплаты. Юридически — финансирование под уступку денежного требования (глава 43 ГК РФ).

Участников трое:

• 🏭 Продавец (поставщик) — отгрузил товар, уступает дебиторку, получает финансирование.
• 🏦 Фактор — банк или факторинговая компания. Выдаёт деньги, удерживает комиссию.
• 🛒 Покупатель (должник) — получил товар, но платит уже фактору, а не поставщику.

Схема движения денег:

1. Продавец отгружает товар покупателю с отсрочкой.
2. Продавец уступает право требования фактору.
3. Фактор перечисляет продавцу финансирование — обычно 70–90% суммы поставки.
4. Покупатель в срок гасит долг фактору в полном объёме.
5. Фактор доплачивает продавцу остаток за вычетом комиссии.

Виды факторинга

От вида зависит момент списания дебиторки и налоговые последствия, но механика документов в 1С одинаковая.

Настройка факторинга в 1С — включаем функциональность

По умолчанию документ передачи задолженности скрыт. Включаем его через функциональность.

Путь к настройке: Главное → Функциональность → Расчёты. Ставим галочку «Передача прав требования (факторинг)».

Контрагент и договор с фактором

Заводим фактора как обычного контрагента (Справочники → Контрагенты). В договоре указываем вид «Прочее» — не «С покупателем» и не «С поставщиком».

Для удобства сверки в наименовании договора можно прямо написать «Факторинг с регрессом» или номер факторингового договора.

Факторинг в 1С 8.3 Бухгалтерия — как отразить у продавца

Это основной сценарий: учёт факторинга у продавца, пошаговая инструкция по документам.

Шаг 1. Реализация товаров покупателю

Обычный документ Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД). Он формирует дебиторскую задолженность покупателя.

Проводки:

• Дт 62.01 Кт 90.01.1 — выручка от реализации.
• Дт 90.03 Кт 68.02 — начислен НДС.
• Дт 90.02 Кт 41 — списана себестоимость.

Шаг 2. Передача задолженности на факторинг

Ключевой документ. Создаём его в разделе Продажи → Передача задолженности на факторинг (появляется после настройки).

В шапке:

• Контрагент — фактор.
• Договор — факторинговый (вид «Прочее»).
• Счёт расчётов — 76.09 «Прочие расчёты с разными дебиторами и кредиторами».

В табличной части подбираем документы реализации, задолженность по которым уступаем. Указываем сумму уступки — как правило, равна сумме долга покупателя.

Проводки документа:

• Дт 76.09 Кт 91.01 — доход от уступки права требования (сумма, причитающаяся от фактора).
• Дт 91.02 Кт 62.01 — списана уступленная дебиторка покупателя.

Сумма по Дт 91.02 — это номинал долга, а по Кт 91.01 — сумма, которую заплатит фактор. Разница между ними формирует финансовый результат от уступки.

Шаг 3. Составление счёта-фактуры на уступку

Если уступка облагается НДС (база по НДС возникает по ст. 155 НК РФ на сумму превышения дохода над требованием), выписываем счёт-фактуру.

На практике продавец уступает дебиторку по номиналу или с дисконтом, налоговая база по НДС при уступке чаще нулевая. СФ формируем из документа передачи задолженности по кнопке «Выписать счёт-фактуру» — так требует НК даже при базе 0.

Шаг 4. Поступление финансирования от фактора

Когда фактор перечислил деньги — заводим Банк и касса → Банковские выписки → Поступление.

• Вид операции — «Прочее поступление» или «Оплата от покупателя» на договор факторинга.
• Счёт расчётов — 76.09.

Проводка:

• Дт 51 Кт 76.09 — получено финансирование от фактора.

Шаг 5. Поступление услуг факторинга (комиссия)

Комиссию фактора проводим документом Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) с видом «Услуги».

• Счёт затрат — 91.02 «Прочие расходы» (факторинг — не расход по обычным видам деятельности).
• Счёт НДС — 19.04.

Проводки:

• Дт 91.02 Кт 76.09 — комиссия фактора без НДС.
• Дт 19.04 Кт 76.09 — входной НДС с комиссии.
• Дт 68.02 Кт 19.04 — НДС принят к вычету (после регистрации СФ фактора).

Проводки по факторингу у продавца — конструктор

Соберём всю цепочку в одном месте — удобно свериться с оборотно-сальдовой ведомостью.

Пример с числами

Отгрузили товар на 1 200 000 ₽ (в т. ч. НДС 200 000 ₽). Уступили фактору всю задолженность. Фактор перечислил 90% сразу, комиссия — 24 000 ₽ (в т. ч. НДС 4 000 ₽).

• Дт 62.01 Кт 90.01.1 — 1 200 000 (реализация).
• Дт 76.09 Кт 91.01 — 1 200 000 (уступка).
• Дт 91.02 Кт 62.01 — 1 200 000 (списан долг покупателя).
• Дт 51 Кт 76.09 — 1 080 000 (первый транш 90%).
• Дт 91.02 Кт 76.09 — 20 000 (комиссия без НДС).
• Дт 19.04 Кт 76.09 — 4 000 (НДС с комиссии).
• Дт 51 Кт 76.09 — 96 000 (остаток после оплаты должником, за вычетом комиссии).

По счёту 76.09 в разрезе фактора сальдо должно закрыться в ноль.

Факторинг в 1С 8.3 Бухгалтерия — как отразить у должника

У покупателя всё проще: товар он уже оприходовал, меняется только получатель платежа.

При открытом факторинге покупатель получает уведомление об уступке и с этого момента платит фактору. В 1С это отражают корректировкой долга.

Документ Продажи → [Корректировка долга](https://1s-83.com/1s-buhgalteriya/v-1s-korrektirovka-dolga.html) (или Покупки → Корректировка долга), вид операции «Перенос задолженности»:

• Списываем кредиторку перед поставщиком.
• Переносим её на фактора.

Проводка:

• Дт 60.01 (поставщик) Кт 76.09 (фактор) — долг переведён на фактора.

Оплата фактору — обычная банковская выписка:

• Дт 76.09 Кт 51 — оплачен долг фактору.

Налоговый учёт: налог на прибыль и НДС

Налог на прибыль. Доход от уступки (Кт 91.01) — во внереализационные доходы, стоимость уступленного требования (Дт 91.02) — в расходы. Если уступка с убытком до срока платежа, размер убытка нормируется по ст. 279 НК РФ. Комиссия фактора — прочий расход.

НДС. У продавца при уступке денежного требования, вытекающего из облагаемой реализации, база возникает только с суммы превышения дохода над размером требования (ст. 155 НК РФ). При уступке по номиналу или с дисконтом НДС к доплате не возникает. НДС с комиссии фактора принимается к вычету на общих основаниях.

Типичные ошибки при учёте факторинга

• ❌ Не включили функциональность — документа «Передача задолженности на факторинг» нет в меню. Лечится галочкой в Главное → Функциональность → Расчёты.
• ❌ Комиссию отнесли на 44 или 26 вместо 91.02. Факторинг — прочий расход, не расход по обычным видам деятельности.
• ❌ Забыли списать дебиторку покупателя (Дт 91.02 Кт 62.01) — тогда по счёту 62 висит долг, которого уже нет.
• ❌ Договор с фактором завели с видом «С покупателем» — документ передачи задолженности его не увидит, нужен вид «Прочее».
• ❌ Не сделали корректировку долга у должника — платёж фактору повисает на 76 без основания.

Как проверить себя после проведения

Быстрая самопроверка перед закрытием месяца:

Отчёты для контроля:

• 📊 ОСВ по счёту 76.09 в разрезе фактора — сальдо должно закрыться в ноль после всех платежей.
• 📊 ОСВ по 62.01 — уступленная дебиторка не должна висеть за покупателем.
• 📊 Анализ счёта 91 — доход и расход по уступке видны в разрезе статьи прочих доходов/расходов.

Если документа передачи задолженности нет

Иногда флажок функциональности включён, а документ так и не появился. Проверьте:

1. Обновите конфигурацию — механизм факторинга дорабатывался, в старых релизах 3.0 документа могло не быть.
2. Убедитесь, что смотрите раздел Продажи, а не Покупки.
3. Проверьте права пользователя — у ограниченной роли документ может быть скрыт.

Как альтернатива при отсутствии специального документа факторинг проводят вручную через Операции → Операции, введённые вручную теми же проводками, что описаны выше. Механизм рабочий, но теряется автоматическое списание конкретных документов реализации.

Частые вопросы