Учёт факторинга в 1С 8.3 Бухгалтерия: пошагово с проводками

Отгрузили товар, а деньги придут через 60 дней? Факторинг закрывает этот кассовый разрыв: банк или факторинговая компания платит вам сразу, а долг с покупателя собирает уже сама. Вопрос один — как это провести в 1С 8.3 Бухгалтерия, чтобы не сломать НДС и расчёты с контрагентами.

Разберём учёт факторинга в 1С 8.3 у продавца по шагам: настройку функциональности, документ передачи задолженности, поступление финансирования и вознаграждение фактора. Отдельно — проводки по факторингу в бухгалтерском учёте, пример с цифрами и как отразить операцию у должника.

Факторинг — что это простыми словами

Факторинг — это финансирование под уступку денежного требования (глава 43 ГК РФ). В сделке три стороны:

• 🏭 Продавец (поставщик) — отгрузил товар с отсрочкой и хочет деньги сейчас.
• 🏦 Фактор — банк или факторинговая компания, которая выкупает долг и платит поставщику.
• 🛒 Покупатель (должник) — платит уже не продавцу, а фактору.

Схема простая: вы уступаете фактору право требовать оплату с покупателя. Фактор перечисляет вам финансирование (обычно 80–95% суммы поставки сразу), удерживает комиссию, а остаток отдаёт после того, как покупатель погасит долг.

Два основных вида:

💡 В большинстве договоров встречается факторинг с регрессом — он дешевле. От вида зависит, списываете ли вы дебиторку окончательно или держите её «на контроле» до оплаты покупателем.

Проводки по факторингу у продавца в бухгалтерском учёте

Прежде чем открывать 1С, зафиксируем логику. Уступка денежного требования — это реализация имущественного права (ст. 155, 279 НК РФ). Поэтому долг проходит через счёт 91, а не просто «перевешивается».

Что здесь важно:

• Счёт 76.09 («Прочие расчёты с разными дебиторами и кредиторами») — это ваш «мостик» к фактору. Через него проходят и уступка, и комиссия, и деньги.
• Доход от уступки (Кт 91.01) равен номиналу долга, а списание долга (Дт 91.02) — тоже по номиналу. По прибыли уступка обычно выходит в ноль, реальный расход — это комиссия фактора.
• НДС на саму уступку требования по своей дебиторке начислять не нужно, если цена уступки не превышает размер долга (ст. 155 НК РФ). НДС возникает только на вознаграждение фактора, и его вы принимаете к вычету по счёту-фактуре фактора.

⚠️ Не путайте счёт 90 и 91. Реализацию товара показываете через 90 (это ваша обычная выручка), а уступку долга — через 91 (прочие доходы/расходы). Если провести уступку через 90, задвоите выручку.

Настройка функциональности факторинга в 1С 8.3

По умолчанию документ передачи долга фактору в интерфейсе скрыт. Включаем его.

1. Откройте Главное → Функциональность.
2. Перейдите на вкладку Расчёты.
3. Поставьте флажок Передача задолженности на факторинг.
4. Нажмите Закрыть — в разделе Продажи появится нужный документ.

💡 Документ Передача задолженности на факторинг появился в актуальных релизах «1С:Бухгалтерии» ред. 3.0. Если флажка нет — обновите конфигурацию до текущего релиза; в старых версиях уступку приходилось делать вручную операциями.

Факторинг в 1С 8.3 Бухгалтерия — как отразить продавцу

Дальше — сама пошаговая инструкция. Порядок действий именно такой: сначала отгрузка, потом уступка, потом деньги.

Шаг 1. Отгрузка товара покупателю

Обычная Реализация (акт, накладная, УПД) в разделе Продажи. Ничего особенного: выбираете покупателя, товар, ставку НДС. Программа делает проводки Дт 62.01 Кт 90.01.1 и Дт 90.03 Кт 68.02. На счёте 62.01 повисает долг покупателя — именно его мы передадим фактору.

Шаг 2. Создание контрагента-фактора и договора

Заведите фактора в справочнике Контрагенты:

• 🏦 Вид контрагента — как для банка/организации.
• 📄 Договор — вид Прочее, в названии удобно указать «Факторинг №… от …».

Отдельный договор с фактором нужен, чтобы расчёты по 76.09 не смешивались с расчётами по поставкам.

Шаг 3. Передача задолженности на факторинг в 1С 8.3

Ключевой документ. Продажи → Передача задолженности на факторинг.

1. Укажите Покупателя, чей долг уступаете, и его договор.
2. Укажите Фактора и договор факторинга.
3. В табличной части подберите документы расчётов (реализацию из шага 1) и сумму уступаемого долга.
4. Проверьте счета: доход — 91.01, расход — 91.02, расчёты с фактором — 76.09.

Проведёте — программа сформирует Дт 76.09 Кт 91.01 (доход от уступки) и Дт 91.02 Кт 62.01 (списание долга покупателя). Долг с покупателя ушёл, вместо него — требование к фактору.

Шаг 4. Составление счёта-фактуры на уступку

Если цена уступки не выше номинала долга — база по НДС равна нулю (ст. 155 НК РФ), но счёт-фактуру на уступку многие факторы всё равно просят выставить. Кнопка Выписать счёт-фактуру внизу документа передачи задолженности. НДС там будет 0, регистрируется факт уступки.

⚠️ Это счёт-фактура на уступку требования, а не на комиссию. Не путайте с входящим счётом-фактурой фактора на его вознаграждение — по нему вы получаете вычет.

Шаг 5. Поступление услуг факторинга (вознаграждение)

Комиссию фактора отражаете документом Поступление (акты, накладные) → Услуги:

• Счёт затрат — 91.02 (прочие расходы), статья прочих доходов и расходов — «Услуги банков» или «Расходы на факторинг».
• Ставка НДС — как в счёте-фактуре фактора (обычно 20%).
• Зарегистрируйте счёт-фактуру фактора → НДС уйдёт на вычет Дт 68.02 Кт 19.04.

Проводки: Дт 91.02 Кт 76.09 на сумму комиссии и Дт 19.04 Кт 76.09 на НДС.

Шаг 6. Поступление финансирования от фактора

Деньги приходят обычным Банк → Поступление на расчётный счёт, вид операции — Прочее поступление (или «Расчёты по факторингу»), счёт расчётов 76.09, договор факторинга. Проводка Дт 51 Кт 76.09.

После этого сальдо по 76.09 в разрезе фактора должно сойтись: доход от уступки минус комиссия минус полученные деньги = 0 (при факторинге без регресса и полной оплате).

Пример с числами: как провести факторинг в 1С 8.3

Продавец отгрузил товар на 1 200 000 ₽ (в т. ч. НДС 200 000 ₽). Договор факторинга без регресса. Фактор перечисляет 90% сразу, комиссия — 3% от суммы поставки = 36 000 ₽ (в т. ч. НДС 6 000 ₽).

Финансовый результат: расход по факторингу — 30 000 ₽ комиссии, вычет НДС — 6 000 ₽. Уступка «доход минус списание» дала ноль.

💡 Если фактор перечисляет сначала 90%, а остаток после оплаты покупателем — просто разбейте Дт 51 Кт 76.09 на два поступления. Сальдо всё равно закроется.

Как отразить факторинг у покупателя (должника)

У должника всё проще — для него меняется только получатель платежа.

• Долг перед продавцом на счёте 60.01 не исчезает, он лишь переадресуется фактору.
• Основание — уведомление об уступке, которое покупатель получает от продавца или фактора.
• Внутренним переводом отражают смену кредитора: Дт 60.01 (продавец) Кт 76.09 (фактор) — или в 1С через Корректировку долга с видом операции Перенос задолженности.
• Оплата фактору — обычное списание с расчётного счёта на договор с фактором: Дт 76.09 Кт 51.

Никакого НДС и прочих доходов у должника не возникает — он просто платит по счёту другому лицу.

Налог на прибыль и НДС: на что смотреть

• Налог на прибыль. Комиссия фактора — внереализационный или прочий расход (ст. 279, 265 НК РФ). Убыток от уступки права требования (если цена уступки ниже долга) нормируется по правилам ст. 279 — учитывайте это, если фактор берёт дисконт, а не комиссию.
• НДС. На уступку собственной дебиторки НДС не начисляете, если цена не выше долга. Вычет — только по счёту-фактуре фактора на вознаграждение.
• Дата признания. Доход и расход по уступке признаёте на дату передачи требования, комиссию — на дату акта фактора.

Отчёты для проверки учёта факторинга

После проведения всех документов сверьтесь:

• 📊 ОСВ по счёту 76.09 в разрезе фактора — сальдо должно закрыться в ноль (при полной оплате).
• 📊 ОСВ по счёту 62.01 по покупателю — долг, переданный фактору, должен обнулиться.
• 📊 Карточка счёта 91 — проверьте, что доход от уступки и списание долга совпали по сумме, а комиссия попала в расходы.
• 📊 Книга покупок — вычет НДС по комиссии фактора должен отразиться.

Типичные ошибки

• ❌ Уступку провели через счёт 90. Появляется лишняя выручка и задваивается НДС. Уступка идёт только через 91.
• ❌ Начислили НДС на всю сумму уступки. По собственной дебиторке в пределах номинала база нулевая. НДС — только на комиссию фактора.
• ❌ Не включили функциональность и делают уступку ручными операциями с ошибками в счетах. Сначала флажок в Функциональности.
• ❌ Комиссию отнесли на 44 или 26. Расходы по факторингу — прочие, счёт 91.02.
• ❌ У должника «погасили» долг перед продавцом вместо переноса на фактора. Долг не исчезает, меняется кредитор.

Если документа передачи задолженности нет

Флажок включён, а документа в Продажах не видно — вероятно, релиз конфигурации устарел. Тогда есть два пути:

• Обновить конфигурацию до актуального релиза (документ появится штатно).
• Временно отразить уступку Операцией, введённой вручную: проводки Дт 76.09 Кт 91.01 и Дт 91.02 Кт 62.01, а комиссию и деньги — обычными документами поступления и банка.

Частые вопросы