Как отразить рост НДС по лизингу у лизингополучателя в 1С 8.3

Лизингодатель прислал допсоглашение: платежи вырастают. Прежде чем править договор в 1С, определите причину роста — от неё зависят и проводки, и то, трогать ли обязательство по аренде и право пользования активом (ППА).

Причин ровно две. Либо выросла только ставка НДС (переход на 22%), а стоимость услуги без налога прежняя. Либо лизингодатель поднял саму сумму платежей — тогда это уже пересмотр условий и переоценка обязательства. Разберём оба сценария у лизингополучателя в 1С 8.3 (Бухгалтерия предприятия, ред. 3.0).

Какой у вас случай: определяемся за минуту

💡 Ключевой момент по ФСБУ 25/2018: обязательство по аренде и ППА у лизингополучателя формируются из платежей без возмещаемого НДС. Поэтому чистое повышение ставки налога само по себе величину обязательства не меняет.

Сценарий 1. Изменилась только ставка НДС до 22%

Здесь всё проще, чем кажется. Стоимость услуги лизинга без налога не изменилась — значит, обязательство по аренде и ППА пересчитывать не нужно. Меняется только НДС во входящих документах.

Что сделать в 1С:

1. Откройте договор с лизингодателем (Справочники → Договоры) и убедитесь, что вид договора — «С поставщиком».
2. С даты перехода в документах Поступление (акт, накладная, УПД) по лизинговому платежу указывайте ставку 22% вместо 20%.
3. Проверьте счёт-фактуру от лизингодателя: сумма без НДС прежняя, налог посчитан по новой ставке.
4. НДС принимайте к вычету как обычно — по счёту-фактуре, документом или регламентной операцией.

⚠️ Не корректируйте задним числом уже закрытые периоды по ставке 20%. Новая ставка применяется к отгрузкам (услугам), оказанным с даты её вступления в силу, а не ко всему договору целиком.

Проводки за месяц по такому платежу:

Счета в вашей базе могут отличаться в зависимости от того, как настроен учёт лизинга и применяете ли вы дисконтирование. Логика неизменна: тело обязательства считается без НДС, налог идёт отдельной строкой.

Сценарий 2. Выросла сумма платежей — переоценка обязательства

Если лизингодатель поднял сами платежи (не только налог), это изменение условий договора в сторону увеличения. По ФСБУ 25/2018 лизингополучатель обязан переоценить обязательство по аренде и на ту же сумму скорректировать ППА.

Порядок в 1С 8.3:

1. Заведите допсоглашение и новый график платежей — уже без НДС, по новым суммам.
2. Пересчитайте приведённую стоимость оставшихся платежей. Ставка дисконтирования — прежняя из договора, если по учётной политике не требуется новая.
3. Отразите переоценку обязательства документом Операция, введённая вручную (типового документа под этот случай в базовой поставке нет).
4. На дельту обязательства скорректируйте первоначальную стоимость ППА.
5. Амортизацию ППА со следующего месяца начисляйте от новой стоимости с учётом оставшегося срока.

Проводки на увеличение:

Перед переоценкой сделайте резервную копию базы и зафиксируйте расчёт приведённой стоимости в бухгалтерской справке. Ручные операции по ФСБУ 25 налоговая проверяет пристально.

Если лизинг учитывается без дисконтирования

Малые предприятия и организации с упрощённым учётом вправе не дисконтировать. Тогда обязательство равно номинальной сумме оставшихся платежей без НДС, а дельта при росте — это просто разница «новая сумма минус старая». Проводка та же (Дт 01.03 Кт 76.07.1), но без пересчёта приведённой стоимости.

Пошагово: настройка договора и первички

Проводки: пример с числами

Возьмём платёж 120 000 ₽ с НДС. При ставке 20% налог — 20 000 ₽, услуга без НДС — 100 000 ₽. С переходом на 22% при неизменной цене услуги: налог — 22 000 ₽, платёж с НДС — 122 000 ₽.

Видно главное: обязательство по аренде и ППА в сценарии 1 остаются прежними, растёт только НДС к вычету (+2 000 ₽ на платёж).

Типичные ошибки

• ❌ Пересчитывают обязательство и ППА при чистом росте НДС. Не нужно — налог возмещаемый и в обязательство не входит.
• ❌ Меняют ставку задним числом по всем прошлым платежам. Новая ставка — только на услуги с даты перехода.
• ❌ Забывают про допсоглашение и новый график при росте самих платежей. Без первички переоценка повиснет.
• ❌ Начисляют амортизацию ППА по старой стоимости после переоценки.
• ❌ Ставят НДС в стоимость ППА. Возмещаемый НДС в первоначальную стоимость права пользования не включается.

Как проверить себя

• ОСВ по счёту 76.07.1 — сальдо должно совпадать с остатком обязательства по графику.
• ОСВ по 01.03 и 02.03 — стоимость и амортизация ППА после переоценки.
• Книга покупок — весь входной НДС по лизингу по ставке 22% попал в вычеты.
• Регистр Расчёты по аренде (ФСБУ 25) — сверьте с бухгалтерской справкой.

Частые вопросы