Как начислить налог по УСН в 1С 8.3: проводки и пример

Начисление налога по УСН в 1С 8.3 делает не бухгалтер вручную, а регламентная операция «Расчёт налога УСН» при закрытии месяца — она формирует проводку Дт 99.01.1 Кт 68.12. Руками вбивать сумму не нужно и вредно: программа сама считает налог по книге доходов и расходов.

Ниже — как начислить авансовый платёж и годовой налог по УСН, какие проводки при этом появляются в 1С 8.3, как перенести задолженность на ЕНС и чем всё проверить.

💡 Начисление налога и его уплата — разные вещи. Сначала операция закрытия месяца создаёт долг перед бюджетом (Кт 68.12), и только потом платёжка списывает деньги. Путать эти шаги — частая причина «неправильного» сальдо.

Каким документом начисляется налог по УСН

Отдельного документа «Начислить УСН» в программе нет. Налог считает регламентная операция в составе закрытия месяца.

Путь: Операции → Закрытие месяца → строка «Расчёт налога УСН».

Особенности:

• ✅ Операция появляется только в последнем месяце квартала — марте, июне, сентябре, декабре. За другие месяцы её не будет, это нормально.
• 📘 Считает налог нарастающим итогом с начала года по данным регистра «Книга учёта доходов и расходов (КУДиР)».
• 🔻 Из суммы автоматически вычитает уже начисленные авансы за предыдущие кварталы, а на УСН «Доходы» — ещё и уплаченные взносы, больничные, торговый сбор.

Перед расчётом УСН закройте месяц полностью: проведите все документы поступлений, оплат и реализаций. Налог считается по тому, что уже отражено в базе.

Проводки по начислению УСН: счета 68.12 и 99.01

Начисление налога всегда идёт через прибыль. Расход по налогу не уменьшает базу — он «садится» на счёт 99.

Ключевые счета:

Полная цепочка от начисления до уплаты выглядит так:

⚠️ Проводки Кт 68.90 появляются не из операции «Расчёт налога УСН», а из документа «Операции ЕНС» (вид «Налоги (начисление)») или из регламентной операции переноса на ЕНС. Если её не сделать, налог «зависнет» на 68.12 и не попадёт на единый счёт.

Как начислить авансовый платёж по УСН — пошагово

Порядок одинаковый и для квартального аванса, и для годового налога.

1. Проведите все первичные документы за квартал.
2. Откройте Операции → Закрытие месяца, выберите нужную организацию и последний месяц квартала.
3. Нажмите «Выполнить закрытие месяца».
4. Кликните по строке «Расчёт налога УСН» → Показать проводки — проверьте сумму и корреспонденцию Дт 99.01.1 Кт 68.12.
5. Там же откройте «Справку-расчёт налога УСН» — в ней виден расчёт: доходы, расходы, ставка, вычеты, сумма к доплате.
6. Перенесите начисленный налог на ЕНС документом «Операции ЕНС » (или дождитесь автоматической регламентной операции).

УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»: разница в начислении

Проводка в обоих случаях одна — Дт 99.01.1 Кт 68.12. Отличается только сумма и логика её расчёта.

💡 На УСН «Доходы минус расходы» расход попадёт в КУДиР только когда выполнены все условия признания (например, товар оплачен поставщику и продан). Поэтому налог часто оказывается больше, чем ждёт директор.

Пример с числами

ООО на УСН «Доходы», ставка 6%. За 1 квартал доход — 1 200 000 ₽, уплачено страховых взносов — 40 000 ₽.

• Налог до вычета: 1 200 000 × 6% = 72 000 ₽.
• Взносы уменьшают налог, но не больше чем на 50%: лимит вычета 72 000 × 50% = 36 000 ₽.
• Аванс к уплате: 72 000 − 36 000 = 36 000 ₽.

Проводки за 1 квартал:

• Дт 99.01.1 Кт 68.12 — 36 000 ₽ (начисление аванса).
• Дт 68.12 Кт 68.90 — 36 000 ₽ (перенос на ЕНС).
• Дт 68.90 Кт 51 — 36 000 ₽ (уплата ЕНП).

За полугодие расчёт снова идёт нарастающим итогом, а ранее начисленные 36 000 ₽ вычитаются автоматически — второй раз налог не задвоится.

Отчёты для проверки начисления

Чтобы убедиться, что налог начислен верно:

• 📊 Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 68.12 — показывает начисленный налог и остаток задолженности по УСН.
• 🧾 Справка-расчёт налога УСН (из закрытия месяца) — расшифровывает, из чего сложилась сумма.
• 📒 Книга учёта доходов и расходов (Отчёты → КУДиР) — сверьте доходы и расходы, по которым считался налог.
• 🏦 ОСВ по счёту 68.90 — контроль сальдо на ЕНС: начислено против уплачено.

Типичные ошибки при начислении УСН

• ❌ Вбивают налог вручную операцией. Тогда суммы не сойдутся с КУДиР и декларацией. Начисляет только регламентная операция.
• ❌ Начисляют не в том месяце. «Расчёт налога УСН» есть лишь в марте, июне, сентябре и декабре. Ищете его в апреле — не найдёте.
• ❌ Забыли отразить взносы до конца квартала. На УСН «Доходы» неуплаченные вовремя взносы не уменьшат аванс.
• ❌ Не перенесли долг на ЕНС. Налог висит на 68.12, ФНС его «не видит», хотя деньги уже перечислены.
• ❌ Двойное начисление. Провели документ «Операции ЕНС» вручную и потом ещё раз регламентной операцией — сальдо задваивается.

Частые вопросы