Как отразить списание пеней с ЕНС в программе 1С

Налоговая списала пени с единого налогового счёта, а в 1С сальдо по ЕНС не сходится с личным кабинетом. Ниже — как отразить списание пеней с ЕНС в 1С правильно: каким документом провести начисление, какие проводки формируются на счёте 68.90 и как свериться с инспекцией.

Коротко: начисление пеней вводится вручную документом «Операция по ЕНС» (проводка Дт 99.09 Кт 68.90), а фактическое списание денег в счёт пеней программа распределяет автоматически при зачёте сальдо ЕНС. Отдельной ручной операции «списание» обычно не требуется — нужно лишь корректно начислить обязанность.

Что происходит с пенями на ЕНС

С переходом на единый налоговый счёт пени больше не платятся отдельной платёжкой. Они «сидят» внутри общего сальдо ЕНС.

Механика такая:

• 💰 вы пополняете ЕНС одной суммой (ЕНП);
• 📌 налоговая формирует совокупную обязанность: налоги, взносы, пени, штрафы;
• ⚖️ инспекция списывает деньги с сальдо в установленной очерёдности — недоимка, затем текущие налоги, потом пени и штрафы.

В 1С весь ЕНС отражается на счёте 68.90 «Единый налоговый счёт». Пени — это часть налоговой обязанности, которую нужно на этом счёте начислить, иначе сальдо 68.90 разойдётся с данными ФНС.

💡 «Списание пеней с ЕНС» в вопросах бухгалтеров чаще всего означает не прощение долга, а именно начисление обязанности по пеням и её последующий зачёт за счёт сальдо счёта. Разберём оба случая.

Какими проводками отражают пени по ЕНС

Пени по налогам в налоговом учёте расходы не уменьшают. Поэтому в бухучёте их относят на счёт 99.09 (или, по учётной политике, на 91.02 — тогда возникает постоянная разница).

Основные проводки собраны в конструкторе — операцию можно раскрыть и посмотреть дебет/кредит:

Пени по налогам и взносам нельзя ставить в расходы для налога на прибыль. Проводка Дт 99.09 — самый безопасный вариант: он сразу выводит сумму из налоговой базы.

Как отразить списание пеней с ЕНС в 1С вручную

Порядок для 1С:Бухгалтерия 8.3 (БП 3.0). Начисление вводится документом «Операция по ЕНС» с видом «Пени, штрафы».

После этого фактический зачёт (то самое «списание» средств с ЕНС в счёт пеней) отражается регламентной операцией «Зачёт аванса по единому налоговому счёту» в «Закрытии месяца». Отдельно руками её делать не нужно.

Через «Операцию, введённую вручную»

Если по каким-то причинам документ «Операция по ЕНС» использовать не хотите, начисление можно ввести обычной ручной операцией:

1. Раздел «Операции» → «Операции, введённые вручную» → «Создать» → «Операция».
2. Добавьте проводку Дт 99.09 Кт 68.90.
3. В субконто по 68.90 выберите вид платежа «Пени: начислено / уплачено (по расчётам с бюджетом)».
4. Укажите сумму и сохраните.

⚠️ При ручной операции легко забыть субконто «Пени» на счёте 68.90. Без него сумма повиснет как «налог» и исказит зачёт сальдо ЕНС. Всегда проверяйте вид платежа.

Прикинуть сумму пеней перед начислением

Если требование от ФНС ещё не пришло, а прикинуть размер пеней нужно, посчитайте их по ставке ЦБ. Для организаций с 31-го дня просрочки ставка удваивается.

Полученное число — ориентир для самопроверки. В учёт ставьте ту сумму, которую подтвердит инспекция в требовании или в справке о сальдо ЕНС: расчёт налоговой имеет приоритет.

Как свериться с налоговой по ЕНС

После начисления пеней сальдо 68.90 в 1С должно совпадать с данными ФНС. Порядок сверки:

• 📊 сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68.90 с разбивкой по видам платежей;
• 🧾 закажите в личном кабинете справку о наличии сальдо ЕНС и справку о принадлежности сумм;
• 🔍 сверьте строку «Пени» из справки с оборотом Дт 99.09 Кт 68.90.

Удобный отчёт в 1С — «Анализ счёта 68.90» и помощник «Отражение операций на ЕНС» (раздел «Операции» → «Единый налоговый счёт»). Он подсказывает, какие суммы обязанности ещё не отражены.

Типичные ошибки

Что чаще всего ломает сальдо ЕНС по пеням:

💡 Если после начисления по счёту 68.90 образовалось необъяснимое красное сальдо — почти всегда причина в задвоении: пени начислили и вручную, и автоматически при закрытии месяца.

Проверьте себя

Частые вопросы