Как отразить списание пени с ЕНС в 1С 8.3 Бухгалтерия

Списание пени с ЕНС отражают вручную: документом «Операции ЕНС » или операцией, введённой вручную, проводкой по счёту 68.90. Программа сама пени не считает и с ЕНС не списывает — эти суммы приходят от налоговой, и в учёт их заносит бухгалтер.

Ниже разберём, как отразить списание пени с ЕНС в 1С 8.3 Бухгалтерия: какими документами, какие проводки формируются, что делать, если налоговая списала пени по ошибке или, наоборот, вернула их, и как потом свести сальдо ЕНС с данными ФНС.

Что значит списание пени с ЕНС и когда его отражают

С 2023 года пени начисляет ФНС на общее отрицательное сальдо ЕНС, а не по каждому налогу отдельно. Пеня набегает, пока сальдо в минусе.

Когда на счёт поступает единый налоговый платёж (ЕНП), налоговая гасит долги в строгой очерёдности. Пени идут почти в самом конце — после недоимки и текущих налогов. В этот момент и происходит списание: сумма пеней уходит с ЕНС.

В учёте вы отражаете два события:

• 🔴 Начисление пени — обязанность признана, сальдо ЕНС уменьшилось на сумму пеней.
• 🟢 Списание (погашение) пени — деньги с ЕНС ушли на пени, задолженность закрыта.

Узнать точную сумму можно из справки о принадлежности сумм ЕНП или из акта сверки с ФНС. Свои цифры не выдумывайте — берите ровно то, что списала налоговая.

Каким документом отразить списание пени с ЕНС в 1С

Два рабочих способа. Выбор зависит от того, ведёте вы ЕНС «по-новому» через специализированный документ или закрываете вручную проводкой.

Найти основной документ: Операции → Единый налоговый счёт → Операции по счёту. В учёте ЕНС он же переносит налоги на 68.90 и правит сальдо.

Как отразить начисление и списание пени с ЕНС: пошагово

Порядок один и тот же независимо от суммы. Разберём на примере: ФНС начислила и списала с ЕНС пени на 1 250 руб.

Шаг 1. Начислите пени проводкой

Пени — это не налог, базу по прибыли они не уменьшают. Поэтому их относят на прочие расходы обособленно или на счёт 99.

1. Откройте Операции → Операции, введённые вручную → Создать → Операция.
2. Заполните проводку по начислению пеней.
3. По кредиту — счёт 68.90, аналитика «Пени».

Чаще всего используют один из вариантов:

Шаг 2. Отразите движение по ЕНС

Проводка выше уменьшила сальдо 68.90 в бухучёте. Теперь то же начисление нужно провести по регистру расчётов ЕНС, чтобы билась сверка с ФНС.

1. Операции → Единый налоговый счёт → Операции по счёту.
2. Вид операции — «Пени, штрафы (начисление)».
3. Дата — по справке ФНС, сумма — 1 250 руб., КБК пеней подтянется автоматически.

Шаг 3. Отразите списание пени за счёт сальдо ЕНС

Отдельной проводки на списание пеней обычно не делают: как только на ЕНС хватает средств, налоговая гасит пени, и обязанность на счёте 68.90 закрывается сальдо.

• Если ЕНП вы уже перечислили (Дт 68.90 Кт 51) — списание пеней просто уменьшает кредитовое сальдо 68.90.
• Специальную запись «Списание» в «Операциях ЕНС» вносят, когда нужно вручную перераспределить, что именно погашено — недоимка или пени.

После этих шагов пени начислены, отражены на ЕНС и погашены поступившим ЕНП.

Проводки: что в итоге сформируется

Сводная картина по нашему примеру на 1 250 руб.:

Итог: кредитовое сальдо 68.90 в части пеней обнуляется, расход осел на 91.02 или 99.

Если налоговая списала пени по ошибке или вернула их

Бывает наоборот: ФНС аннулировала пени, пересчитала их в вашу пользу или сняла из-за уточнёнки. Тогда ранее начисленную сумму нужно уменьшить.

Типичные ошибки при отражении списания пеней

• ❌ Пени повесили на субсчёт конкретного налога (68.02, 68.04) вместо 68.90. С 2023 года пени идут общей суммой на ЕНС.
• ❌ Сделали только проводку без «Операций ЕНС» — бухучёт сходится, а сверка с налоговой нет.
• ❌ Приняли пени в расходы по прибыли. Пени по налогам базу не уменьшают — это постоянная разница.
• ❌ Списание отразили отдельной проводкой Дт 68.90 Кт 68.90. Дважды гасить не нужно: погашение идёт сальдо от поступившего ЕНП.
• ❌ Взяли сумму «на глаз». Только цифра из справки ФНС или акта сверки.

Как проверить сальдо ЕНС после списания пеней

Списали пени — сразу сверьтесь, чтобы не копить расхождения.

1. Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту → счёт 68.90. Смотрите остаток по аналитике «Пени».
2. Отчёты → Единый налоговый счёт → Операции по счёту — движения с разбивкой по датам и видам.
3. Сравните с справкой о принадлежности сумм ЕНП или сальдо в личном кабинете ЕНС.

Дебетовое сальдо 68.90 — переплата (плюс на ЕНС), кредитовое — задолженность (минус). После корректного списания пеней их остаток по аналитике «Пени» должен обнулиться.

Частые вопросы