Как отразить товарный знак в бухгалтерском учёте в программе 1С

Товарный знак с исключительным правом отражают в бухгалтерском учёте как нематериальный актив: сначала собирают все затраты на счёте 08.05, затем принимают объект к учёту на 04.01 и списывают стоимость через амортизацию. В 1С 8.3 Бухгалтерия под это есть готовые документы — вручную проводки бить не нужно.

Ниже — как отразить товарный знак в бухгалтерском учёте в 1С по шагам: какие документы вводить, какие проводки получатся, как настроить амортизацию и почему товарный знак — это не «вид номенклатуры». Всё на примере с числами, для БП 8.3 (ФСБУ 14/2022).

Товарный знак — это НМА, а не номенклатура

Первое, что путают чаще всего. В поиске нередко вбивают «товарный знак вид номенклатуры в 1С» — и пытаются завести знак карточкой в справочнике Номенклатура. Так делать не нужно.

Товарный знак, на который у компании есть исключительное право, — это нематериальный актив. Он живёт в справочнике Нематериальные активы и расходы на НИОКР, а не в номенклатуре.

💡 Номенклатура тут появляется только в одном случае: если вы продаёте товары под своим брендом. Тогда сам товар — это номенклатура, а право на бренд — отдельный объект НМА. Это две разные сущности, не смешивайте их в одной карточке.

Когда номенклатура всё же уместна:

• 🏷️ товары/продукция, которые маркируются вашим знаком, — обычные позиции номенклатуры;
• 📦 сувенирка и рекламные материалы с логотипом — материалы или товары;
• ❌ само право на товарный знак — никогда не номенклатура.

Когда товарный знак признаётся нематериальным активом

Не каждый товарный знак попадает в НМА. Условия признания по ФСБУ 14/2022:

• ✅ есть исключительное право (свидетельство Роспатента на ваше имя);
• ✅ объект приносит экономическую выгоду и используется дольше 12 месяцев;
• ✅ первоначальную стоимость можно надёжно определить;
• ✅ актив можно отделить от других (продать, передать по лицензии).

Есть и стоимостной порог. Организация вправе установить в учётной политике лимит — активы дешевле лимита списывать в расходы сразу. Свидетельство Роспатента обычно дороже любого разумного лимита, поэтому знак почти всегда идёт в НМА.

⚠️ Неисключительное право (вы пользуетесь чужим знаком по лицензии) в НМА не попадает. Паушальный платёж — на счёт 97 или в текущие расходы, роялти — сразу в расходы периода. Разбор этого случая — ниже, в блоке про сценарии.

С чего складывается первоначальная стоимость

В стоимость товарного знака как НМА входят все затраты на его получение:

Суммы ориентировочные. Госпошлины за регистрацию одного знака в среднем выходят в 30–40 тыс. ₽ (зависит от числа классов МКТУ), поверенный — от 20 до 60 тыс. ₽. Общая первоначальная стоимость типового знака — примерно 70–120 тыс. ₽.

Все эти затраты в 1С копятся на счёте 08.05 «Приобретение нематериальных активов» до момента принятия к учёту.

Пошаговая инструкция в 1С 8.3

Разберём весь путь: от оплаты первой пошлины до ежемесячной амортизации.

Шаг 1. Оплата и учёт госпошлины Роспатента

Госпошлина за регистрацию заявки не облагается НДС. В 1С проводим её как прочее поступление, относя сразу на вложения в НМА.

Удобный путь — документ Операция, введённая вручную или Поступление доп. расходов с отнесением на счёт 08.05. Многие ведут пошлину через Списание с расчётного счёта → счёт 68.10 (Прочие налоги и сборы), а затем закрывают его на вложения.

Проводка по пошлине:

Дт 08.05  Кт 68.10 — госпошлина Роспатента отнесена на стоимость знака

💡 Пошлину относите именно на 08.05, а не в текущие расходы. Иначе первоначальная стоимость НМА будет занижена, а расход спишется раньше срока — это ошибка и в БУ, и в НУ.

Шаг 2. Услуги патентного поверенного (регистрация УПД)

Поверенный выставляет акт или УПД. Заводим документ Поступление (акты, накладные, УПД) с видом операции Услуги.

• 📄 счёт затрат — 08.05;
• 🏷️ аналитика — ваш будущий объект НМА (создаёте элемент в справочнике Нематериальные активы);
• 🧾 НДС выделяем на 19.02.

Проводки при регистрации УПД поставщика услуг:

Шаг 3. Ввод в эксплуатацию: принятие НМА к учёту

Когда свидетельство получено и все вложения собраны на 08.05, создаём документ Принятие к учёту НМА (раздел ОС и НМА).

Заполняем вкладки:

• Внеоборотный актив — выбираем объект НМА, счёт 08.05, программа подтянет накопленную сумму вложений.
• Бухгалтерский учёт — счёт 04.01, способ амортизации (обычно линейный), срок полезного использования, счёт затрат 05.
• Налоговый учёт — порядок включения стоимости в расходы, тот же срок.

После проведения — ключевая проводка принятия к учёту:

Дт 04.01  Кт 08.05 — товарный знак принят к учёту как НМА

С этого момента объект числится на балансе, и со следующего месяца начинает начисляться амортизация.

Как определить срок полезного использования

Срок амортизации товарного знака привязывают к сроку действия исключительного права.

• 📅 свидетельство Роспатента действует 10 лет с даты подачи заявки;
• ⏳ если планируете продлевать бессрочно — СПИ всё равно берут конечным, ориентируясь на срок свидетельства;
• 🧮 остаток срока считают с месяца, следующего за принятием к учёту.

Прикиньте ежемесячную сумму амортизации при линейном способе:

Пример: первоначальная стоимость 96 000 ₽, срок 120 месяцев → амортизация ≈ 800 ₽/мес.

Проводки по товарному знаку в 1С 8.3

Собрали всю цепочку в одном месте — от вложений до вычета НДС.

НДС к вычету по НМА принимают после принятия объекта к учёту — документ Формирование записей книги покупок в конце квартала. В декларации по НДС вычет попадает в раздел 3.

⚠️ НДС по НМА принимайте к вычету только после проводки Дт 04.01 — до принятия к учёту вычет неправомерен, налоговая снимет его при проверке.

Особенности по сценариям: какой у вас случай

Учёт сильно зависит от того, каким правом вы владеете и что делаете со знаком.

Реклама и продвижение под знаком

Затраты на рекламу товарного знака (баннеры, контекст, вывески) в стоимость НМА не входят. Это текущие рекламные расходы: Дт 44.01 Кт 60. В налоговом учёте часть из них — нормируемая (1% выручки), следите за лимитом.

Отчёты для проверки

После всех операций сверьтесь через стандартные отчёты 1С:

• 📊 Оборотно-сальдовая ведомость по 04.01 — видно первоначальную стоимость знака;
• 📉 ОСВ по 05 — накопленная амортизация;
• 🔍 Анализ субконто по объекту НМА — вся история движений;
• 📄 отчёт Ведомость амортизации НМА (раздел ОС и НМА) — помесячные суммы.

В бухгалтерской отчётности остаточная стоимость знака попадает в строку 1110 «Нематериальные активы» баланса. В декларации по налогу на прибыль амортизация уходит в косвенные расходы.

Частые ошибки и как их избежать

• ❌ Знак заведён как номенклатура. Право на бренд — это НМА, а не товар. Заводите в справочнике Нематериальные активы.
• ❌ Пошлина списана в текущие расходы. Госпошлина Роспатента — часть первоначальной стоимости, счёт 08.05, а не 26/44 сразу.
• ❌ Амортизация начата в месяце принятия к учёту. Начисление идёт с следующего месяца.
• ❌ НДС к вычету взят до принятия к учёту. Вычет правомерен только после проводки Дт 04.01.
• ❌ Неисключительное право поставили в НМА. Лицензия (франшиза) — это 97/текущие расходы, а не счёт 04.
• ❌ Срок амортизации взят «с потолка». Привязывайте СПИ к сроку действия свидетельства (10 лет).

Видеоинструкция

Частые вопросы