Заказчик оплатил наши материалы поставщику: как отразить в 1С 8.3

Частая ошибка: бухгалтер подрядчика проводит платёж заказчика поставщику как обычное «поступление на расчётный счёт» — денег-то на счёт не приходило. В итоге зависает долг перед поставщиком и «теряется» аванс от заказчика.

Разберём, как правильно отразить в 1С ситуацию, когда наш заказчик строительства платит за нас поставщику материалов. Деньги идут мимо нашего счёта: заказчик напрямую гасит наш долг перед поставщиком. Это исполнение обязательства третьим лицом (ст. 313 ГК РФ), и провести его нужно через взаимозачёт, а не через банк.

Что это за операция и почему нельзя провести через банк

У вас три стороны и два встречных долга:

• 🏗️ заказчик должен вам за строительные работы (счёт 62);
• 📦 вы должны поставщику за материалы (счёт 60);
• 💸 заказчик по вашей просьбе перечисляет деньги напрямую поставщику.

Одним платежом закрываются оба обязательства: наш долг перед поставщиком и часть долга заказчика перед нами. Расчётного счёта в этой цепочке нет — значит, документ «Поступление на расчётный счёт» и счёт 51 здесь не участвуют.

Главная развилка: аванс это или погашение долга

От момента оплаты зависит, будет ли НДС с аванса. Определите свой случай.

Ключевой момент: оплата за подрядчика до сдачи работ — это аванс. Налоговая ждёт от вас НДС с аванса, даже если денег на счёт не поступало (ст. 154, 167 НК РФ).

Проводки: заказчик оплатил поставщику как аванс

Возьмём числа. Материалы у поставщика — 120 000 ₽, в том числе НДС 20 000 ₽. Работы для заказчика — те же 120 000 ₽. Заказчик по нашему письму платит поставщику 120 000 ₽ ещё до сдачи объекта.

Проводку Дт 60.01 Кт 76.09 и Дт 76.09 Кт 62.02 удобно свернуть до одной — Дт 60.01 Кт 62.02, если не хотите держать расчёты через 76.09. Оба варианта корректны, второй короче.

Как это провести в 1С 8.3: пошагово

Прямого документа «заказчик оплатил поставщику» в 1С нет. Собираем операцию из двух шагов.

Взаиморасчёты в строительной организации: нюансы

У подрядчика такая схема встречается постоянно, и есть детали, которые ломают учёт.

• 🔻 Аналитика по договорам. Долг поставщика и долг заказчика должны быть в одном «пространстве» зачёта: следите, чтобы договор и валюта расчётов совпадали по логике зачёта. Зачёт делается по конкретным договорам и документам.
• 🔻 Не путайте с давальческими материалами. Если заказчик передаёт вам материалы (а не оплачивает ваши), это давальческое сырьё — счёт 003 за балансом, без перехода права собственности и без 60/62. Здесь другой учёт.
• 🔻 Частичная оплата. Заказчик закрыл не весь счёт поставщика, а часть — зачёт делаете на фактически оплаченную сумму, остаток долга перед поставщиком гасите сами.
• 🔻 Три стороны — три экземпляра. Письмо-просьба и уведомление о зачёте лучше иметь с подписями, чтобы у налоговой не было вопросов к «неденежному» авансу.

Проверка: где посмотреть результат

• ОСВ по счёту 60 — долг перед поставщиком должен закрыться в ноль (по этому счёту).
• ОСВ по счёту 62 — видно аванс на 62.02 или уменьшение долга на 62.01.
• Счёт 76.АВ — здесь «висит» НДС с аванса до момента сдачи работ.

Частые ошибки и как их избежать

• ❌ Провели через 51. Классика: платёж заказчика поставщику отражают как поступление на счёт. Денег на счёт не было — 51 использовать нельзя.
• ❌ Забыли НДС с аванса. Оплата поставщику прошла до акта — это аванс, НДС начислить обязаны. Пропустите — доначислят с пенями.
• ❌ Зачёт без документов-оснований. Нет письма-просьбы и акта зачёта — налоговая может снять расходы и вычеты.
• ❌ Свернули долги «в лоб» операцией, но не по договорам. Тогда в ОСВ остаются красные остатки по контрагентам. Зачёт — строго по договорам и расчётным документам.

Частые вопросы