Как перенести вычет НДС на следующий налоговый период в 1С 8.3

Вычет входного НДС не обязан попадать в тот же квартал, когда пришёл счёт-фактура. Его можно перенести на следующий налоговый период — или разбить по частям на несколько кварталов вперёд. В 1С 8.3 (Бухгалтерия предприятия 3.0) для этого есть два рабочих способа, и оба занимают пару минут.

Переносят вычет обычно по одной причине: не выйти за безопасную долю вычетов (ориентир ФНС — около 89% от начисленного НДС за 12 месяцев). Если в квартале вычетов «слишком много», часть придерживают на будущее. Ниже — когда так делать можно, а когда нельзя, и как оформить перенос в программе.

Когда вычет НДС можно перенести, а когда нельзя

Право отложить вычет даёт п. 1.1 ст. 172 НК РФ: НДС по приобретённым товарам, работам, услугам (п. 2 ст. 171 НК РФ) заявляют в течение трёх лет после принятия покупки на учёт. Внутри этих трёх лет квартал вы выбираете сами.

Но правило работает не для всех вычетов. Часть из них жёстко привязана к своему периоду.

⚠️ Аванс, СМР, возвраты — вычет заявляют строго в том периоде, когда возникло право. Перенести их «на попозже» нельзя: инспекция снимет вычет.

Способ 1. Снять флажок в счёте-фактуре полученном

Самый простой вариант, когда вы заранее знаете, что этот вычет заявлять в текущем квартале не будете.

1. Откройте документ поступления (Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД)).
2. Внизу найдите Счёт-фактуру полученную и откройте её.
3. Снимите галочку «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения».
4. Проведите документ.

Теперь при закрытии квартала этот счёт-фактура в книгу покупок не попадёт. НДС «повиснет» на счёте 19 и будет ждать. В нужном будущем квартале вы примете его через регламентную операцию (способ 2).

💡 Если галочки в счёте-фактуре нет вообще (по всем поступлениям), значит в учётной политике вычет и так формируется только регламентной операцией — тогда сразу переходите к способу 2.

Способ 2. Перенос через «Формирование записей книги покупок»

Этот способ универсальный: и для полного переноса, и для частичного вычета.

1. Зайдите в Операции → Регламентные операции по НДС.
2. В нужном квартале создайте документ «Формирование записей книги покупок».
3. Нажмите «Заполнить» — программа подтянет все счета-фактуры, по которым НДС ещё не принят к вычету.
4. Лишние строки, которые хотите оставить на потом, удалите из документа.
5. Проведите. В книгу покупок попадут только оставшиеся строки.

Удалённые строки не пропадают — НДС по ним остаётся на счёте 19. В следующем квартале снова создаёте «Формирование записей книги покупок», и они появятся в списке заново.

Никаких особых проводок «переноса» нет. Пока вычет отложен, сумма просто числится на счёте 19 (19.01, 19.03, 19.04 — в зависимости от вида ценностей). Проводка Дт 68.02 Кт 19 формируется в тот момент, когда вы включаете счёт-фактуру в книгу покупок.

Частичный вычет: как разбить сумму НДС по кварталам

По товарам, материалам и услугам (не по ОС) НДС по одному счёту-фактуре можно принять частями в разных кварталах. Это удобно, когда весь вычет сразу «ломает» безопасную долю.

Пример. Счёт-фактура на материалы, входной НДС — 300 000 ₽. Нужно принять по 100 000 ₽ в трёх кварталах подряд.

• 1 квартал. В «Формировании записей книги покупок» находите строку на 300 000 ₽ и вручную исправляете сумму в колонке НДС на 100 000. Проводите.
• 2 квартал. Создаёте новый документ, строка появляется на остаток 200 000 — ставите 100 000. Проводите.
• 3 квартал. Остаток 100 000 принимаете целиком.

⚠️ Дробить можно вычет по товарам, работам, услугам. Вычет по основным средствам и НМА дробить нельзя — только полной суммой в одном из кварталов трёхлетнего срока (позиция Минфина).

Групповой перенос вычета на следующие периоды

Когда счетов-фактур для переноса много, удалять их по одному в «Формировании записей книги покупок» долго. Есть приём быстрее.

• В том квартале, где вычет не нужен, вообще не проводите регламентную операцию по этим счетам-фактурам (удалите заполненные строки разом — выделите мышью с Shift и Delete).
• Весь массив входного НДС останется на 19 счёте.
• В нужном квартале «Формирование записей книги покупок» заполнит их автоматически одной кнопкой.

Такой групповой перенос удобен, если, например, в отчётном квартале и так много вычетов, а в следующем ожидается крупная реализация — тогда отложенный НДС уменьшит налог к уплате именно тогда, когда он вырастет.

Как проверить перенос: отчёты и декларация

После проведения документов сверьте результат — это защищает от расхождений в декларации.

• Книга покупок (Отчёты → НДС → Книга покупок): в отложенном квартале перенесённого счёта-фактуры быть не должно; в целевом — он появляется.
• Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 19: показывает «зависший» НДС, который ждёт вычета. Ненулевое сальдо на конец квартала — это и есть отложенные суммы.
• Раздел 8 декларации по НДС: строки книги покупок переносятся сюда. Дата счёта-фактуры остаётся исходной, а вычет отражается в периоде декларации.

Типичные ошибки при переносе вычета

• 🔴 Перенос аванса или СМР. Их вычет к трёхлетнему сроку не относится — инспекция снимет. Переносите только «обычный» входной НДС по товарам, работам, услугам, ОС.
• 🔴 Пропущен трёхлетний срок. Три года считают с даты принятия покупки на учёт, а не с даты счёта-фактуры. Заявите в самом последнем квартале — рискуете опоздать.
• 🔴 Раздробили вычет по основному средству. По ОС так нельзя — только целиком. Частичный вычет разрешён по товарам, материалам, услугам.
• 🔴 Забыли про сальдо на счёте 19. Отложенный НДС не должен потеряться. Раз в квартал проверяйте ОСВ по 19 — не завис ли вычет дольше, чем нужно.
• 🔴 Двойной вычет. Приняли часть в одном квартале, а потом заполнили книгу покупок «с нуля» и провели полную сумму. Всегда проверяйте остаток по строке.

Частые вопросы