Как посмотреть сумму исчисленного НДС при УСН в 1С 8.3

Сумма исчисленного НДС при УСН в 1С видна в трёх местах: в оборотно-сальдовой ведомости по счёту 68.02, в книге продаж и в декларации по НДС. Быстрее всего — открыть оборотку по 68.02: кредитовый оборот за период и есть исчисленный налог.

С 2025 года упрощенцы с доходом свыше 60 млн ₽ стали плательщиками НДС. Программа начисляет налог автоматически, но увидеть итоговую сумму «одной цифрой» получается не всегда — многие ищут, где в 1С посмотреть исчисленный НДС и почему он вдруг оказался нулевым. Ниже — пять рабочих способов и разбор частых ошибок.

Где в 1С хранится исчисленный НДС при УСН

Весь начисленный к уплате НДС собирается на счёте 68.02 «Налог на добавленную стоимость» по кредиту. Параллельно движения пишутся в регистр накопления «НДС Продажи» — именно из него строится книга продаж и декларация.

Отсюда три уровня, где можно посмотреть сумму:

• 🧾 Бухгалтерский — оборотка по 68.02, кредитовый оборот.
• 📗 Налоговый регистр — книга продаж, итоговая строка.
• 📄 Отчётность — декларация по НДС, строка исчисленного налога.

В идеале все три должны сходиться копейка в копейку. Если нет — есть ошибка в учёте, и ниже покажу, как её найти.

Способ 1. Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 68.02

Самый быстрый путь.

1. Откройте Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту.
2. Счёт — 68.02, задайте период (месяц, квартал).
3. Нажмите Сформировать.

Кредитовый оборот по счёту — это и есть исчисленный НДС за период. Дебетовый оборот — то, что принято к вычету и уплачено.

Для упрощенцев на ставках 5% и 7% вычета входного НДС нет, поэтому дебет 68.02 будет только на суммы уплаты — почти вся сумма к уплате совпадёт с исчисленной.

Способ 2. Книга продаж

Книга продаж показывает исчисленный НДС в разрезе счетов-фактур.

1. Отчёты → НДС → Книга продаж.
2. Укажите период (квартал).
3. Сформировать.

Смотрите итоговую строку — колонка с суммой налога. Здесь видны и НДС с отгрузок, и НДС с полученных авансов.

Если книга продаж пустая, а продажи были, — проблема почти всегда в ставке НДС внутри документов (об этом в разделе про ошибки).

Способ 3. Анализ учёта по НДС

Отчёт «Анализ учёта по НДС» рисует наглядную схему: слева — начисление, справа — вычеты.

1. Отчёты → НДС → Анализ учёта по НДС.
2. Период — квартал, Сформировать.

Блок «Начислено НДС» — это исчисленный налог. Клик по блоку разворачивает расшифровку по видам операций: реализация, авансы, восстановление.

Отчёт хорош для быстрой самопроверки перед сдачей декларации — сразу видно перекосы.

Способ 4. Универсальный отчёт по регистру «НДС Продажи»

Когда стандартных отчётов мало и нужно посчитать НДС в любом разрезе (по контрагенту, ставке, документу), помогает универсальный отчёт.

1. Отчёты → Стандартные отчёты → Универсальный отчёт.
2. В шапке выберите тип источника «Регистр накопления», объект — «НДС Продажи», таблица — «Обороты».
3. Кнопка Настройки → на вкладке «Поля и сортировки» добавьте поле суммы НДС, на «Группировках» — ставку и контрагента.
4. Сформировать.

Такой отчёт удобно сохранить как вариант — потом формируется в один клик.

Способ 5. Декларация по НДС — строка исчисленного налога

Финальная точка — сама декларация.

1. Отчёты → Регламентированные отчёты → создайте Декларацию по НДС.
2. Заполните за квартал.
3. Смотрите Раздел 3, строку общей суммы исчисленного налога (строка 118).

У упрощенцев на ставках 5% и 7% суммы попадают в раздел 3 по своим строкам с этими ставками. Перед отправкой сверьте цифру декларации с кредитом счёта 68.02 — расхождение означает ошибку в учёте.

Из чего складывается исчисленный НДС: отгрузка и авансы

Итоговая сумма — это два потока:

• 📦 НДС с отгрузки — начисляется в момент реализации (Дт 90.03 Кт 68.02).
• 💰 НДС с авансов покупателей — начисляется при получении предоплаты (Дт 76.АВ Кт 68.02), а при последующей отгрузке принимается к вычету, чтобы налог не задвоился.

Проверять их удобно по отдельности. В книге продаж авансовые счета-фактуры идут с кодом вида операции 02, отгрузочные — с кодом 01.

Ставки НДС при УСН: от чего зависит сумма

Размер исчисленного НДС напрямую зависит от выбранной ставки. У упрощенца их несколько.

Ставки 5% и 7% дают меньший налог, но лишают права на вычет входного НДС. Общая ставка выше, зато входной НДС уменьшает налог к уплате. Что выгоднее — зависит от доли расходов с НДС.

Почему сумма исчисленного НДС не считается или считается неверно

Самая частая жалоба: продажи есть, а НДС нулевой. Причины почти всегда в настройках.

Как сверить книгу продаж, счёт 68.02 и декларацию

Финальная сверка перед сдачей — три цифры должны совпасть:

1. Кредитовый оборот 68.02 за квартал (оборотка).
2. Итог книги продаж — колонка суммы НДС.
3. Строка исчисленного налога в декларации (раздел 3).

Порядок проверки:

Если все три значения равны — учёт корректен. Разошлись — ищите документ с неверной ставкой или незакрытый месяц.

Частые вопросы