Настройка освобождения от НДС в 1С:Бухгалтерии 8.3: пошагово

Освобождение от НДС в 1С 8.3 настраивается в разделе учётной политики: программа перестаёт начислять налог на реализацию и переносит входной НДС в стоимость покупок. Но «настроить освобождение» — это не один флажок: сначала нужно понять, по какому основанию вы не платите налог, а уже потом искать нужную галочку в 1С.

Оснований три, и настройки у них разные. Разберём каждое: где стоит переключатель, какие документы задействовать и как потом заполнить декларацию, чтобы налоговая не прислала требование.

Три вида освобождения от НДС — не путайте их

Слово «освобождение» в НК означает три непохожих режима. От того, какой у вас, зависит вся настройка в программе.

• 🟢 Освобождение по ст. 145 НК РФ — освобождается вся деятельность целиком. Условие для ОСНО: выручка без НДС за 3 месяца подряд ≤ 2 млн руб. Подаётся уведомление в ИФНС.
• 🟡 Освобождение операций по ст. 149 НК РФ — льгота на конкретные виды операций (медицина, образование, займы, лом и т. д.). Остальная выручка облагается как обычно.
• 🔵 Освобождение упрощенца (с 2025 года) — на УСН налог не платят, пока доход ≤ 60 млн руб. за год. Выше порога — ставки 5%, 7% либо общие 20/10%.

💡 Механики разные: по ст. 145 вы вообще не выставляете счета-фактуры с налогом, по ст. 149 счёт-фактуру формируете, но с пометкой «Без налога (НДС)», а на УСН до 60 млн НДС в первичке просто не возникает.

Определите свой случай — дальше настройки пойдут по одной из трёх веток.

Где в 1С находится настройка НДС

Все переключатели живут в одном месте:

Главное → Налоги и отчёты → НДС.

Именно здесь задаётся и общий режим по налогу, и флажок освобождения по ст. 145, и ставки для упрощенцев. Рядом, в блоке Система налогообложения, указывается ОСНО или УСН — от этого зависит, какие поля вообще появятся.

⚠️ Настройки НДС привязаны к периоду. Если включаете освобождение с определённого квартала, установите дату начала действия правильно — иначе 1С пересчитает налог задним числом по уже проведённым документам.

Освобождение по ст. 145 НК РФ: пошаговая настройка

Порядок применения освобождения от уплаты НДС по ст. 145 — это связка «уведомление в налоговую + галочка в 1С».

1. Проверьте условие: выручка без НДС за 3 предшествующих календарных месяца не больше 2 млн руб.
2. Подайте в ИФНС уведомление об использовании права на освобождение и подтверждающие документы (выписка из книги продаж, из баланса/КУДиР).
3. В 1С откройте Главное → Налоги и отчёты → НДС.
4. Установите флажок «Освобождение от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ» и укажите месяц, с которого оно действует.
5. Сохраните настройку.

После этого при отгрузке 1С автоматически подставит ставку «Без НДС», а счёт-фактуру предложит выписать с пометкой «Без налога (НДС)».

Что делать с входным НДС

При освобождении по ст. 145 входной НДС к вычету не принимается — он включается в стоимость покупок.

Пример. Купили товар за 120 000 руб., в т. ч. НДС 20 000 руб.

В документе поступления оставьте ставку поставщика как есть (20%), а списание НДС на стоимость 1С сделает при закрытии, если в учётной политике включён соответствующий порядок. Проще — сразу указывать «НДС включать в стоимость».

Освобождение операций по ст. 149 НК РФ

Здесь освобождается не фирма, а конкретные операции. Общий флажок не используется. Настройка идёт на трёх уровнях.

Настройка номенклатуры

В карточке товара или услуги (Справочники → Номенклатура) для льготных позиций укажите ставку НДС «Без НДС». Тогда в документе реализации ставка подставится автоматически и не придётся править вручную по каждой строке.

Реализация товаров и услуг без НДС

При продаже льготной позиции документ Реализация (акт, накладная) подставит ставку «Без НДС». Счёт-фактуру по операциям ст. 149 с 2025 года можно не выставлять, но если выставляете — с пометкой «Без налога (НДС)».

Настройка раздельного учёта НДС

Если есть и облагаемые, и освобождённые операции — включается раздельный учёт входящего НДС. Иначе программа не поймёт, какой входной налог принимать к вычету, а какой относить на затраты.

Путь: Главное → Налоги и отчёты → НДС → флажок «Ведётся раздельный учёт входящего НДС» и «Раздельный учёт НДС по способам учёта».

После включения в документах поступления появляется третье субконто счёта 19 — «Способ учёта НДС» с вариантами:

В конце квартала документ Распределение НДС разнесёт «распределяемый» налог пропорционально долям выручки.

⚠️ Если раздельный учёт не включить, а необлагаемые операции есть — весь входной НДС к вычету принимать нельзя. Это классическое основание для доначислений.

Освобождение на УСН: НДС до 60 млн и ставки 5% / 7%

С 2025 года упрощенцы стали плательщиками НДС. Логика такая:

• 💰 доход за год ≤ 60 млн руб. — НДС не платят, ничего дополнительно включать не нужно;
• 📈 доход 60–250 млн — ставка 5% (или общие 20/10% на выбор);
• 📊 доход 250–450 млн — ставка 7% (или общие).

Освобождение упрощенца до 60 млн действует «по умолчанию» — отдельного уведомления не требуется. В 1С в разделе НДС для УСН просто не указывается ставка, налог в документах не возникает.

Если порог превышен и вы перешли на 5% или 7%, в учётной политике выбирается соответствующая ставка. При этом часть операций всё равно может освобождаться по ст. 149 — тогда работает раздельный учёт, описанный выше.

💡 Пониженные ставки 5% и 7% не дают права на вычет входного НДС — он идёт в стоимость. Это ближе к освобождению, чем к обычному НДС 20%.

Раздел 7 декларации по НДС и реестр подтверждающих документов

Освобождённые операции не исчезают из отчётности — они попадают в Раздел 7 декларации по НДС.

Чтобы 1С заполнила его автоматически:

1. Убедитесь, что по льготным продажам стоит ставка «Без НДС» и корректный код операции.
2. Код операции задаётся в документе реализации (поле появляется при ставке «Без НДС») — например, для операций по ст. 149.
3. При формировании декларации (Отчёты → Регламентированные отчёты → Декларация по НДС) раздел 7 подтянет суммы по кодам.

К декларации при камералке налоговая вправе запросить реестр документов, подтверждающих обоснованность налоговых льгот. В 1С он формируется как отдельный регламентированный отчёт — заполняется по тем же освобождённым операциям.

Частые ошибки и как их избежать

• ❌ Включили флажок ст. 145, но не подали уведомление в ИФНС. Освобождение неправомерно — налог доначислят. Сначала уведомление, потом галочка.
• ❌ Смешали ст. 145 и ст. 149. При ст. 145 освобождена вся деятельность и раздельный учёт не нужен; при ст. 149 — только операции, и раздельный учёт обязателен.
• ❌ Не включили раздельный учёт при наличии необлагаемых операций. Весь входной НДС «зависает», вычет снимут.
• ❌ Приняли к вычету НДС по покупкам под льготу. По операциям ст. 149 входной налог идёт в стоимость (ст. 170 НК РФ).
• ❌ Забыли про раздел 7. Освобождённая выручка не показана в декларации — повод для требования пояснений.
• ❌ Неверная дата начала освобождения в настройке — 1С пересчитывает уже закрытые периоды.