Как сделать исправительную счёт-фактуру у продавца в 1С 8.3

Исправленный счёт-фактуру у продавца делают, когда в исходном документе техническая ошибка: опечатка в ИНН, наименовании, неверная ставка или арифметика. В 1С 8.3 это оформляется документом Корректировка реализации с видом операции «Исправление в первичных документах» — не путать с корректировочным счётом-фактурой.

Разберём, как в 1С сделать исправительную счёт-фактуру по реализации: чем исправленный документ отличается от корректировочного, какие проводки сформируются у продавца, как это попадёт в книгу продаж и когда придётся сдавать уточнёнку по НДС.

Исправленный или корректировочный: как не перепутать

Половина ошибок начинается здесь. Оба документа меняют счёт-фактуру, но по разным причинам и с разными последствиями для НДС.

Ключевое правило: если стороны о новой цене договорились — это корректировочный документ. Если просто ошиблись в первичке — исправленный.

Когда исправленный счёт-фактуру делать НЕ нужно

Не каждая помарка требует нового счёта-фактуры. По правилам заполнения (Постановление № 1137) исправления не составляют, если ошибка не мешает налоговой идентифицировать продавца, покупателя, товар, стоимость, ставку и сумму НДС.

Можно не трогать СФ, если:

• 🟢 неверно указан код вида операции — правится только регистрационная запись;
• 🟢 опечатка в адресе, которая не искажает идентификацию контрагента;
• 🟢 техническая описка в номере строки или единице измерения без влияния на сумму.

Что подготовить перед исправлением

1. Найдите исходный документ реализации и первичный счёт-фактуру.
2. Определите, закрыт ли период. Если декларация по НДС за квартал уже сдана — готовьтесь к доплисту и уточнёнке.
3. Уточните, в какую сторону меняется НДС: к доплате или к уменьшению.
4. Предупредите покупателя — ему тоже придётся править вычет.

Как в 1С 8.3 сделать исправительную счёт-фактуру по реализации

Работаем у продавца. Все действия — в 1С:Бухгалтерия 8 редакции 3.0.

Шаг 1. Создаём Корректировку реализации

Откройте исходный документ Реализация (акты, накладные, УПД) и по кнопке Создать на основании выберите Корректировка реализации. Документ подтянет строки исходной продажи.

Шаг 2. Ставим вид операции «Исправление в первичных документах»

В шапке в поле Вид операции выберите «Исправление в первичных документах». Это и есть отличие исправленного счёта-фактуры от корректировочного.

В поле Отражать корректировку укажите «Во всех разделах учёта», если правка влияет и на НДС, и на выручку.

Шаг 3. Вносим правильные данные

На вкладке Товары и услуги в строке после изменения укажите верные значения: цену, количество, ставку или сумму НДС. Строку до изменения система хранит как было.

Если ошибка чисто в реквизитах (ИНН, КПП, название) — суммы не трогаем, правим соответствующие поля.

Шаг 4. Регистрируем исправленный счёт-фактуру

Внизу документа нажмите Выписать исправленный счёт-фактуру. 1С создаст новый экземпляр с номером исправления — например, № 15 испр. 1 от …. Номер и дата исходного СФ при этом сохраняются.

Шаг 5. Проводим документ

Проведите Корректировку реализации. Программа сформирует движения по бухучёту и регистрам НДС.

Какие проводки сформируются у продавца

Зависит от того, куда «поехала» сумма. Разберём частый случай — в исходной реализации занизили стоимость, НДС нужно доначислить.

Если правились только реквизиты (ИНН, название), суммовых проводок не будет — изменится лишь запись в регистрах НДС и печатная форма счёта-фактуры.

Книга продаж и дополнительный лист

Здесь логика такая:

• 📗 Период ещё открыт, декларация не сдана — исправленный СФ просто заменит первичную запись в книге продаж текущего квартала.
• 📕 Период закрыт, декларация сдана — запись пойдёт в дополнительный лист книги продаж за квартал первичной реализации. Первичный СФ аннулируется, исправленный регистрируется заново.

Проверьте результат в отчёте Книга продаж (раздел Отчёты → НДС). Установите период исходной реализации и включите формирование доплистов.

Уточнённая декларация по НДС

Если НДС по исправлению вырос, а квартал закрыт — придётся сдать уточнёнку.

Порядок:

1. Доплатите разницу по НДС и пени до подачи уточнёнки — это снимает риск штрафа.
2. В 1С перезаполните декларацию по НДС за корректируемый квартал — доп. лист подтянется автоматически.
3. Сдайте уточнённую декларацию с номером корректировки.

Если НДС по исправлению уменьшился — уточнёнка ваше право, а не обязанность, но без неё переплату не вернуть.

Исправление на стороне покупателя (коротко)

Покупатель, получив ваш исправленный счёт-фактуру, отражает его документом Корректировка поступления с видом «Исправление в первичных документах».

• Первичный вычет он аннулирует в дополнительном листе книги покупок за период первичного поступления.
• Вычет по исправленному СФ заявляет в том квартале, когда получил исправленный экземпляр.

То есть у вас доначисление в книге продаж, у него — перенос вычета. Отчётность встаёт зеркально.

Типичные ошибки

• ❌ Путают исправленный и корректировочный. Согласовали цену — корректировочный. Ошиблись — исправленный. Неверный выбор искажает книги и декларацию.
• ❌ Правят сам документ реализации в закрытом периоде вместо создания корректировки. Ломается сданная отчётность.
• ❌ Забывают про доп. лист. Исправление за прошлый квартал без доплиста не отразится в уточнёнке.
• ❌ Ошибка в коде вида операции — для исправления реализации это 01, не 18 (последний для корректировочных).
• ❌ Меняют номер и дату исходного СФ. При исправлении они сохраняются, добавляется только номер исправления.
• ❌ Не уведомляют покупателя — у него «зависает» вычет по неактуальному СФ.

Частые вопросы