Закрытие 26 счёта в 1С 8.3 Бухгалтерия: настройка и проводки

«Закрытие месяца» горит красным, а 26 счёт висит с остатком — почти всегда виноват не сам счёт, а учётная политика. В 1С 8.3 Бухгалтерия закрыть 26 счёт нельзя «одной кнопкой»: программа сначала смотрит, каким методом вы списываете общехозяйственные расходы, и только потом формирует проводку.

Разберём оба метода, проводки при закрытии счетов 20, 23, 25, 26, как настроить базу распределения — и почему 26 (а заодно 20, 44 и 76.АВ) отказывается закрываться.

Что такое 26 счёт и почему он «не закрывается сам»

Счёт 26 «Общехозяйственные расходы» собирает затраты, которые не привязаны к конкретному изделию: зарплата администрации, аренда офиса, бухгалтерия, связь, канцелярия.

В конце месяца этот счёт должен обнулиться — расходы уходят либо в себестоимость продукции, либо сразу на финансовый результат. Способ выбираете вы в учётной политике, и от него зависит вся дальнейшая логика.

💡 26 счёт закрывается только регламентной операцией «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» в обработке «Закрытие месяца». Вручную проводку делать не нужно и не стоит.

Два метода закрытия 26 счёта

В 1С 8.3 Бухгалтерия ред. 3.0 есть два варианта. Выбор — не вкусовщина, он определяется тем, есть ли у вас производство.

Директ-костинг — метод по умолчанию для большинства компаний. Если вы не производите продукцию, оставляйте его: 26 счёт закроется даже без выручки.

Как настроить закрытие в учётной политике

1. Откройте Главное → Настройки → Учётная политика.
2. Найдите блок «Общехозяйственные расходы включаются».
3. Выберите:
   • «В себестоимость продаж (директ-костинг)» — списание на 90.08;
   • «В себестоимость продукции, работ, услуг» — распределение на 20 счёт.
4. При втором варианте станет активна ссылка «Методы распределения косвенных расходов» — её нужно заполнить (см. ниже).

⚠️ Меняете метод в середине года — сначала перепроведите документы и заново закройте все предыдущие месяцы, иначе остатки «поедут».

Проводки при закрытии счетов 20, 23, 25, 26

Что именно сформирует программа, зависит от метода. Ниже — типовые проводки, которые вы увидите в отчёте по закрытию месяца.

Суммы в проводках 20 → 90.02 и 26 → 20 считаются по базе распределения, а не поровну.

Как настроить базу распределения (20, 23, 25, 26)

Если выбран метод «в себестоимость продукции», 1С должна знать, пропорционально чему делить косвенные расходы между номенклатурными группами.

В форме «Методы распределения косвенных расходов» задаётся база:

• 🧮 Оплата труда — делим пропорционально зарплате рабочих на 20 счёте;
• 📦 Материальные затраты — пропорционально списанным материалам;
• 📊 Объём выпуска — по количеству выпущенной продукции;
• 💰 Плановая себестоимость выпуска — по плановым ценам;
• 🧾 Выручка — пропорционально доходу по номенклатурным группам.

💡 Самая частая рабочая база — «Оплата труда» или «Плановая себестоимость выпуска». Главное правило: по выбранной базе на 20 счёте должны быть обороты, иначе делить будет не на что.

Как закрыть 20 счёт в 1С 8.3

20 счёт «Основное производство» закрывается после того, как на него легли собственные затраты и распределённые с 25, 26, 23.

• Производите продукцию — 20 закрывается на 43 «Готовая продукция» (через выпуск) и на 90.02 при продаже.
• Оказываете услуги без выпуска продукции — 20 списывается прямо на 90.02.

Ключевое условие: при методе «в себестоимость продукции» 20 счёт закроется, только если по номенклатурной группе есть и затраты, и реализация (или выпуск). Нет продаж — остаток зависнет.

Не закрывается счёт 20 в 1С 8.3

Чаще всего причины такие:

• нет выручки/выпуска по номенклатурной группе, на которой собраны затраты;
• база распределения пустая (например, база «Оплата труда», а зарплата на 20 не начислена);
• затраты и выручка попали в разные номенклатурные группы;
• не заполнены методы распределения косвенных расходов.

Как закрыть 44 счёт в 1С 8.3

44 счёт «Расходы на продажу» (коммерческие расходы) закрывается на 90.07.

Особый случай — транспортные расходы у торговых компаний: их можно распределять на остаток нереализованных товаров, и тогда часть 44 счёта переходит на следующий месяц. Это нормально и настраивается в учётной политике.

Не закрывается счёт 44 в 1С 8.3

• нет выручки в периоде (нечего уменьшать на коммерческие расходы);
• в статьях затрат 44 счёта стоит вид «Транспортные расходы», и часть суммы правомерно осталась на остатке товара;
• документы месяца не перепроведены.

Как закрыть 76.АВ в 1С 8.3

76.АВ — это НДС, начисленный с полученных авансов. Счёт закрывается не в «Закрытии месяца», а при зачёте аванса: когда вы отгружаете товар или оказываете услугу в счёт предоплаты.

Проводка вычета: Дт 68.02 Кт 76.АВ. Формируется автоматически документом реализации, если аванс корректно зачтён.

Счёт 76.АВ не закрывается в 1С 8.3

• аванс не зачтён реализацией (нет отгрузки под предоплату);
• договор или ставка НДС в авансе и реализации не совпадают;
• не сформирован счёт-фактура на аванс;
• нарушена последовательность проведения — помогает перепроведение документов и регламентная операция «Формирование записей книги покупок».

Почему счёт не закрывается: быстрая диагностика

Отчёты для проверки

После закрытия месяца проверьте результат:

• Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 26 — сальдо на конец месяца должно быть нулевым;
• ОСВ по 20 счёту — контроль остатков по номенклатурным группам;
• Справка-расчёт «Себестоимость выпущенной продукции» и «Распределение косвенных расходов» — покажут, как именно поделились суммы.

Открыть справки-расчёты можно прямо из формы «Закрытие месяца», кликнув по нужной операции.

Частые ошибки и как их избежать

• ❌ Меняют метод закрытия 26 в середине года без перезакрытия прошлых месяцев → остатки съезжают.
• ❌ Выбирают «в себестоимость продукции» в торговле или услугах без производства → 26 не закрывается без выручки. Ставьте директ-костинг.
• ❌ Оставляют пустой базу распределения → регламентная операция падает с ошибкой.
• ❌ Закрывают месяцы не по порядку → 1С требует строгую последовательность январь → февраль → и т. д.
• ❌ Правят проводки закрытия вручную → при следующем перепроведении всё перезатрётся.

Частые вопросы