Закрытие счёта 68.01 (НДФЛ) в 1С Бухгалтерии 8.3

Счёт 68.01 в 1С Бухгалтерии закрывается не сам по себе и не «оборотами по зарплате», а регламентной операцией переноса удержанного НДФЛ на единый налоговый счёт — проводкой Дт 68.01 Кт 68.90. Если эту операцию не провести, на конец года по 68.01 висит кредитовое сальдо, и бухгалтер идёт на форумы с вопросом «почему не закрывается».

Разберём, откуда берётся остаток, какими проводками счёт обнуляется и что делать, если после закрытия месяца сальдо всё равно осталось.

Что учитывается на счёте 68.01

С 2023 года на счёте 68.01 отражают НДФЛ, который организация удерживает как налоговый агент. Внутри он делится на два субсчёта:

• 💼 68.01.1 «Налог (взносы): начислено / уплачено» — движение по ЕНС: перенос обязанности и уплата.
• 📊 68.01.2 «Налог (взносы): расчёты с бюджетом» — собственно удержание НДФЛ с доходов физлиц.

Логика простая: удержали налог у сотрудника — появился долг перед бюджетом (кредит). Перенесли на ЕНС — долг ушёл на счёт 68.90. Заплатили ЕНП — закрыли и его.

Почему по 68.01 появляется кредитовое сальдо

Кредит по 68.01 — это нормально в течение месяца. Он показывает удержанный, но ещё не перенесённый на ЕНС налог. Проблема начинается, когда сальдо «застревает» на конец периода.

Основные причины:

1. Не проведена регламентная операция «Начисление налогов (взносов) на ЕНС» в закрытии месяца.
2. Не создано «Уведомление об исчисленных суммах налогов » — перенос на ЕНС не выполнен.
3. НДФЛ удержан в последние дни декабря, а срок уплаты и уведомление приходятся на январь — тогда остаток на 68.01 на 31 декабря корректен.
4. Ручные проводки по 68.01 мимо документов — они рвут связку с ЕНС.

Прежде чем «поправлять» сальдо руками, сделайте резервную копию базы. Чаще всего счёт закрывается сам после перепроведения документов и закрытия месяца.

Как закрывается счёт 68.01: проводки по шагам

Ниже — полный путь НДФЛ от начисления зарплаты до уплаты. Суммы условные.

Порядок действий в программе:

1. Проведите начисление зарплаты — НДФЛ удержится проводкой Дт 70 Кт 68.01.
2. Сформируйте документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов» на сумму НДФЛ за период.
3. Запустите «Закрытие месяца» → операция «Начисление налогов (взносов) на ЕНС» сделает проводку Дт 68.01 Кт 68.90.
4. Проведите платёж ЕНП — Дт 68.90 Кт 51.

После шага 3 счёт 68.01 обнуляется: удержанный налог уходит на ЕНС. После шага 4 обнуляется и 68.90.

Влияние НДФЛ к возврату и излишне удержанного налога

Отдельная история — когда НДФЛ излишне удержан или возвращается сотруднику. Тогда по 68.01 может появиться нетипичное дебетовое сальдо.

• 🔻 Возврат НДФЛ работнику: Дт 68.01 Кт 70, далее выплата Дт 70 Кт 51.
• 🔁 Зачёт переплаты в счёт будущих удержаний уменьшает перенос на ЕНС.

Дебетовый остаток по 68.01 на конец года законен, если переплату ещё не вернули или не зачли. Обнулять его «красным сторно» без основания нельзя — сначала оформите возврат или зачёт документом.

Как проверить, что счёт закрыт правильно

Не доверяйте глазу — сверяйте по отчётам.

Быстрый порядок проверки перед закрытием года:

Типичные ошибки и как их исправить

Ниже — частые симптомы с форумов и что делать. Точные формулировки ошибок 1С — в обратных кавычках.

Если не помогло

Когда перепроведение и закрытие месяца не убрали остаток:

• Проверьте, нет ли документов «на будущую дату» — они формируют перенос вне периода.
• Сверьте субсчета: сумма могла «разъехаться» между 68.01.1 и 68.01.2.
• Посмотрите отчёт «Движения документа» по проблемной ведомости — там видно, ушла ли проводка Дт 68.01 Кт 68.90.
• Запустите «Экспресс-проверку ведения учёта» по разделу НДФЛ — она укажет конкретный документ.

Частые вопросы