Комиссия банка в 1С 8.3: на какой счёт отнести, проводки и возврат

Возврат комиссии банка в 1С 8.3 отражают одной из двух проводок: Дт 51 Кт 91.02, если период ещё не закрыт, и Дт 51 Кт 91.01, если отчётность уже сдана. Сама комиссия при списании всегда идёт на счёт 91.02, а выделенный банком НДС — на 19.04.

Дальше — где в плане счетов место услугам банка, какими документами их провести, когда у комиссии есть НДС и как не потерять вычет. Плюс эквайринг, частичный возврат пакетного тарифа и ошибки, из-за которых потом не сходится книга покупок.

Услуги банка — на каком счёте учитывать в 1С

Услуги банка в бухучёте — это прочие расходы. Счёт один: 91.02 «Прочие расходы» с аналитикой по статье прочих доходов и расходов.

В налоговом учёте они тоже прочие расходы (НК РФ, ст. 264). Поэтому статья в 1С обязательно должна быть с видом «Услуги банков» и галкой «Принимается к налоговому учёту» — иначе сумма уйдёт в непринимаемые и прибыль вы завысите.

Комиссия банка — на какой счёт отнести в проводках

Базовая проводка простая: Дт 91.02 Кт 51. Банк удерживает деньги напрямую со счёта, никаких промежуточных расчётов не возникает.

Через 60 или 76.09 комиссию проводят только в двух случаях: когда есть акт и счёт-фактура и вы хотите вычет НДС, либо когда банк выставил счёт, а оплата уйдёт позже.

Обратный вариант — когда банк не удерживает, а начисляет плату по итогам месяца. Тогда расход признают датой акта, а не датой списания денег.

Когда у комиссии банка есть НДС, а когда нет

Большинство банковских операций от НДС освобождены — это прямо прописано в НК РФ (ст. 149, п. 3, пп. 3). Ведение расчётного счёта, переводы, кассовое обслуживание, зарплатный проект идут без налога.

Но часть услуг банк оказывает как обычная компания, и по ним выставляет счёт-фактуру. В выписке или реестре вы увидите отдельную строку с суммой налога.

📌 Обычно облагаются НДС:

• 💳 эквайринг — комиссия за приём оплаты картами;
• 🔐 выпуск и обслуживание карт для сотрудников;
• 📄 инкассация, пересчёт и доставка наличных;
• 🏦 аренда сейфовой ячейки;
• ✍️ справки, консультации, небанковские сервисы по отдельному тарифу.

Комиссия банка с НДС в 1С: проводки и вычет

Схема одинаковая для любой облагаемой услуги — меняются только цифры.

Пример: банк удержал 1 200 ₽, в счёте-фактуре выделен НДС 200 ₽ (ставка — та, что указана в документе банка; в примере 20%). Значит, услуга стоит 1 000 ₽.

Если провести всю сумму 1 200 ₽ на 91.02 одной строкой, вычет потерян, а расход завышен на 200 ₽. Налог обязательно выделяем на счёт 19.04.

Когда организация не платит НДС (УСН, освобождение по ст. 145) — выделять нечего. Налог включается в стоимость услуги, вся сумма идёт на 91.02.

Как провести услуги банка в 1С 8.3: два способа

В типовой «Бухгалтерии предприятия» 3.0 рабочих путей два. Выбор зависит от того, нужен ли вам вычет НДС.

Способ 1. Списание с расчётного счёта

Быстрый путь для обычного РКО:

1. Откройте Банк и касса → Банковские выписки.
2. Создайте Списание с расчётного счёта, вид операции — «Прочее списание».
3. Счёт дебета — 91.02, статья прочих расходов — «Услуги банков».
4. Проведите и проверьте движения кнопкой Дт/Кт.

Если банк выделил НДС, а вычет всё же нужен, добавьте вторую строку вручную через Операция, введённая вручную — либо переходите к способу 2.

Способ 2. Поступление услуг и счёт-фактура

1. Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) → Услуги.
2. Контрагент — банк, договор — вид «С поставщиком».
3. В табличной части: наименование услуги, сумма с НДС, ставка из счёта-фактуры.
4. Счёт затрат — 91.02, статья — «Услуги банков».
5. Внизу формы впишите номер и дату счёта-фактуры и нажмите «Зарегистрировать».
6. В выписке спишите деньги видом операции «Оплата поставщику» на счёт 60.01.

Как настроить учёт эквайринга с НДС в 1С 8.3

Эквайринг — самый частый случай комиссии с налогом. Главное здесь — не свернуть выручку с комиссией.

Деньги от покупателей приходят на счёт за минусом процента банка. В учёте выручка показывается полной суммой, комиссия — отдельным расходом.

📥 Порядок действий:

1. В Справочники → Виды оплат создайте вид оплаты платёжной картой, укажите банк-эквайер и процент комиссии (например, 1,8%).
2. Выручку проводите документом Отчёт о розничных продажах или реализацией — на полную сумму.
3. Оплата картой попадает на транзитный счёт 57.03.
4. Зачисление отражайте видом операции «Поступления от продаж по платёжным картам» — 1С сама разделит сумму и комиссию по указанному проценту.
5. НДС с комиссии выделяйте на 19.04 и регистрируйте счёт-фактуру банка.

Сальдо 57.03 на конец дня должно быть нулевым. Остаток означает, что зачисление пришло не полностью или процент в виде оплаты не совпал с фактическим.

Возврат комиссии банка: проводки в 1С 8.3

Банки возвращают комиссию чаще, чем принято думать: ошибочное двойное списание, отменённый платёж, перерасчёт пакетного тарифа, акция «вернём плату за обслуживание». Проводка зависит от того, успела ли первичная операция попасть в отчётность.

Возврат сразу после удержания

Пока месяц не закрыт, самое чистое решение — сторно первоначальной операции. В выписке создайте Поступление на расчётный счёт с видом «Прочее поступление» и счётом кредита 91.02 — тем же, на который списывали расход.

Статью прочих расходов ставьте ту же — «Услуги банков». Иначе в отчёте о финансовых результатах расход и возврат окажутся в разных строках.

Возврат после отражения в отчётности

Закрытый период не сторнируют. Возврат признаётся прочим доходом текущего месяца (ПБУ 9/99), в налоговом учёте — внереализационным доходом.

В Поступлении на расчётный счёт выберите вид «Прочее поступление», счёт кредита 91.01 и статью прочих доходов, например «Прочие внереализационные доходы».

Автоматизация: чтобы комиссия сама уходила на 91.02

Если банк списывает комиссию каждым платежом, разносить её руками бессмысленно. В 1С есть два механизма.

• ⚙️ Правила обработки банковских выписок (Банк и касса → Настройки) — по фрагменту текста назначения платежа документ создаётся сразу с нужным счётом и статьёй.
• 📋 Шаблоны списаний — заранее заполненный документ с контрагентом-банком, счётом 91.02 и статьёй «Услуги банков».

Ключевое слово для правила берите устойчивое: «комиссия», «плата за обслуживание», «за ведение счёта». Слишком общее слово вроде «банк» зацепит лишние платежи.

Чем проверить себя: два отчёта

• 📊 ОСВ по счёту 19.04 — сальдо нулевое, если весь НДС принят к вычету. Остаток значит, что счёт-фактура не зарегистрирован или не выполнено Формирование записей книги покупок.
• 📗 Отчёты → НДС → Книга покупок — комиссия банка должна быть в записях со счётом-фактурой банка и его ИНН.

Дополнительно посмотрите ОСВ по 91.02 с разбивкой по статьям: вся комиссия должна лежать под «Услугами банков», а не размазываться по случайным статьям.

Типичные ошибки

• ❌ Вся сумма с НДС на 91.02. Налог растворился в расходах, вычет потерян. Выделяйте его на 19.04.
• ❌ Вычет без счёта-фактуры. Права на вычет нет, при проверке снимут. Нет документа — сумма целиком в расход.
• ❌ Комиссия эквайринга свёрнута с выручкой. Выручка занижена, база по прибыли и НДС искажена. Показывайте развёрнуто.
• ❌ Статья расхода без вида «Услуги банков». Сумма уходит в непринимаемые, налог на прибыль завышается.
• ❌ Возврат проведён на 91.01 в открытом периоде. Формально не ошибка, но обороты по прочим доходам и расходам раздуваются. В своём периоде правильнее сторно на 91.02.
• ❌ Комиссию задвоили — провели и через поступление услуг, и через прочее списание. Смотрите сальдо 60.01 по банку.