Комиссия банка с НДС в 1С 8.3: проводки и пошаговая настройка

Банк списал комиссию — а в выписке рядом стоит сумма НДС. Значит, обычной проводкой на 91.02 не обойтись: часть суммы нужно выделить на счёт 19 и потом принять к вычету. Именно этот случай чаще всего ставит в тупик.

Разберём, как отразить комиссию банка с НДС в 1С 8.3, на какой счёт отнести саму услугу, какими проводками провести операцию и когда можно поставить НДС к вычету. Отдельно — эквайринг, возврат комиссии и ошибки, из-за которых потом не сходится книга покупок.

Когда у комиссии банка есть НДС, а когда нет

Большинство банковских операций от НДС освобождены — это прямо прописано в НК РФ (ст. 149). Ведение расчётного счёта, переводы, зарплатный проект, кассовое обслуживание идут без налога.

Но у банка есть и услуги, которые НДС облагаются. По ним банк выставляет счёт-фактуру, и в выписке вы видите строку с выделенным налогом.

📌 Облагаются НДС, как правило:

• 💳 эквайринг (комиссия за приём оплаты картами);
• 🔐 выдача и обслуживание банковских карт для сотрудников;
• 📄 инкассация, пересчёт и доставка наличных;
• 🏦 аренда сейфовых ячеек;
• ✍️ услуги, не относящиеся к чисто банковским операциям (справки, консультации, СМС-информирование по отдельным тарифам).

💡 Простое правило: нет счёта-фактуры от банка — нет и вычета НДС. Если банк налог не выделил, всю сумму комиссии относите на расходы целиком, без счёта 19.

На какой счёт отнести комиссию банка в 1С 8.3

Услуги банка — это прочие расходы. В плане счетов 1С им место на счёте 91.02 «Прочие расходы».

Некоторые бухгалтеры по привычке ставят комиссию на 76.09 как расчёты с банком, но для самой суммы расхода это не нужно: банк удерживает деньги сразу из выписки, промежуточный расчётный счёт не требуется.

Для аналитики на 91.02 используйте статью прочих доходов и расходов с видом «Услуги банков» — тогда сумма корректно попадёт в декларацию по налогу на прибыль и не «зависнет» в непринимаемых расходах.

Комиссия банка с НДС: проводки в 1С 8.3

Схема одинаковая и для эквайринга, и для любой другой облагаемой услуги. Меняются только цифры и вид документа.

Возьмём пример. Банк удержал комиссию 1 200 ₽, в том числе НДС 20% — 200 ₽. Значит, сама услуга стоит 1 000 ₽, налог — 200 ₽.

Обратите внимание: кредит по обеим проводкам — 51, потому что банк списывает всю сумму сразу со счёта. Никакого счёта 60 здесь не появляется, если вы не заводите банк как отдельного поставщика услуг.

Как провести комиссию банка с НДС в 1С 8.3: пошаговая инструкция

В типовой Бухгалтерии 8.3 есть два рабочих способа. Выбор зависит от того, есть ли счёт-фактура и хотите ли вы принять НДС к вычету.

Способ 1. Комиссия без НДС — через банковскую выписку

Самый быстрый путь для обычного РКО:

1. Откройте Банк и касса → Банковские выписки.
2. Создайте Списание с расчётного счёта, вид операции — «Прочее списание».
3. Счёт дебета — 91.02, статья расходов — «Услуги банков».
4. Проведите. Сформируется проводка Дт 91.02 Кт 51.

Способ 2. Комиссия с НДС и вычетом — через поступление услуг

Когда банк дал счёт-фактуру и вы хотите заявить вычет:

1. Создайте Покупки → Поступление (акты, накладные) → Услуги.
2. Контрагент — банк, договор — «Прочее».
3. В табличной части укажите услугу, сумму с НДС 1 200 ₽, ставку 20%.
4. Счёт учёта затрат — 91.02, статья — «Услуги банков».
5. Внизу впишите номер и дату счёта-фактуры, нажмите «Зарегистрировать».
6. В самой банковской выписке спишите деньги через «Оплата поставщику» на счёт 60, чтобы закрыть задолженность.

⚠️ Если проводить комиссию с НДС только через «Прочее списание», счёт 19 не заполнится и вычет НДС вы не получите. Для вычета нужен документ поступления и зарегистрированный счёт-фактура.

Комиссия по эквайрингу с НДС: как отразить в 1С 8.3

Эквайринг — частный, но самый массовый случай. Здесь важно не путать выручку и комиссию.

Деньги от покупателей приходят на счёт за минусом комиссии банка. В 1С выручку показывают полной суммой, а комиссию — отдельным расходом с НДС.

📥 Порядок отражения эквайринга:

1. Розничная выручка проводится документом Отчёт о розничных продажах (или реализацией) — полной суммой.
2. Оплата по карте отражается через Поступление на расчётный счёт, вид «Поступления от продаж по платёжным картам», счёт расчётов — 57.03.
3. Банк зачисляет деньги за минусом комиссии: закрываете 57.03 и одновременно списываете комиссию.
4. Комиссию с НДС проводите документом поступления услуг на 91.02 + 19.04, регистрируете счёт-фактуру.

💡 С 2026 года банки чаще выделяют НДС по эквайрингу отдельной строкой. Проверяйте реестр операций и счёт-фактуру: ставка и сумма налога должны совпадать с тем, что вы заносите в 1С.

Возврат комиссии банка: проводки в 1С 8.3

Банк иногда возвращает ошибочно удержанную комиссию. Порядок зависит от того, попала ли уже операция в отчётность.

Возврат сразу после удержания (в том же периоде)

Пока декларация и отчёт о прибыли не сданы, проще сторнировать первоначальную операцию.

Если НДС к вычету ещё не принимали — второй строки не будет.

Возврат после отражения в отчётности

Когда период закрыт, сторнировать нельзя — отражаем как прочий доход текущего периода:

Типичные ошибки

Эти четыре промаха встречаются в проверках чаще всего.

• ❌ Всю сумму с НДС кинули на 91.02. Налог «утонул» в расходах, вычет потерян. Выделяйте НДС на счёт 19.
• ❌ Вычет заявлен без счёта-фактуры. Нет документа — нет права на вычет. Сумма НДС остаётся на 91.02.
• ❌ Комиссию эквайринга свернули с выручкой. Выручка занижена, база по прибыли и НДС искажена. Показывайте суммы развёрнуто.
• ❌ Неверная статья расходов. Без вида «Услуги банков» сумма может уйти в непринимаемые для налога на прибыль.

Как проверить себя после проведения

Два отчёта, которые закрывают вопрос:

• 📊 Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 19.04 — сальдо должно закрыться в ноль, если весь НДС принят к вычету.
• 📗 Книга покупок (раздел Отчёты → НДС) — комиссия банка с НДС должна там появиться со счётом-фактурой банка.

Если на 19.04 висит остаток — значит, счёт-фактура не зарегистрирован или не проведён Формирование записей книги покупок.