Компенсация за задержку заработной платы в 1С 8.3 Бухгалтерия: расчёт и проводки

Зарплату выдали с опозданием на неделю — и бухгалтер уже прикидывает, сколько придётся доплатить сотрудникам сверху. Компенсация за задержку заработной платы обязательна, её размер считают по формуле, а проводки в 1С 8.3 Бухгалтерия придётся вводить руками: типового документа под неё в БП 3.0 нет.

Разберём по шагам: как посчитать сумму, какими проводками отразить начисление и выплату, что с НДФЛ и страховыми взносами и как всё это подхватит зарплатная отчётность.

Когда положена компенсация за задержку зарплаты

Компенсацию платят при любой просрочке выплаты работнику: зарплаты, аванса, отпускных, расчёта при увольнении, больничного. Основание — статья 236 ТК РФ.

Ключевые моменты:

• 💸 Компенсация начисляется автоматически, независимо от вины работодателя. Заявление сотрудника не нужно.
• 📅 Считается за каждый день просрочки — с даты, следующей за установленным днём выплаты, по день фактического погашения включительно.
• 📈 Минимальный размер — 1/150 ключевой ставки ЦБ от невыплаченной суммы за день. Работодатель вправе установить повышенный размер в коллективном или трудовом договоре.

⚠️ За задержку выплат грозит не только компенсация. Возможен административный штраф по ст. 5.27 КоАП, а при задержке свыше двух месяцев — уголовная ответственность руководителя.

Как рассчитать сумму компенсации

Формула простая:

Компенсация = Долг × 1/150 × Ставка ЦБ × Дни просрочки

Под «долгом» берётся сумма к выплате на руки — то есть уже за вычетом НДФЛ, ведь работник недополучил именно её.

Пример. Зарплату к выплате 50 000 ₽ задержали на 10 дней. Ключевая ставка — примерно 16% (значение берите актуальное на период просрочки).

Если внутри периода задержки ставка ЦБ менялась — расчёт разбивают на отрезки под каждую ставку и складывают.

💡 Считайте дни просрочки внимательно: первый день — это следующий за плановой датой выплаты, а не сама дата. Ошибка на один день — типичная придирка при проверке.

Как начислить компенсацию за задержку зарплаты в 1С 8.3 Бухгалтерия

В 1С:Бухгалтерии 3.0 нет отдельного документа «Компенсация за задержку». Начисление вводят ручной операцией, а суммы для отчётности донастраивают отдельно.

Порядок такой:

1. Откройте Операции → Операции, введённые вручную.
2. Создайте новую операцию, укажите дату начисления.
3. Добавьте проводку на сумму компенсации: Дт 91.02 Кт 73.03.
4. В качестве субконто по счёту 91.02 выберите статью прочих расходов (например, «Компенсация за задержку выплат»), по 73.03 — сотрудника.
5. Если начисляете страховые взносы — добавьте проводку по кредиту 69.
6. При выплате сформируйте списание с расчётного счёта или РКО с корреспонденцией по счёту 73.03.

💡 Почему счёт 73.03, а не 70? Компенсация по ст. 236 ТК — это не оплата труда, а прочая выплата в пользу работника. Логичнее вести её на счёте 73.03 «Расчёты по прочим операциям». Использовать 70 не запрещено, но 73.03 чище отделяет компенсацию от зарплаты в отчётах.

Проводки по компенсации за задержку зарплаты в 1С

Полный набор проводок — от начисления до выплаты:

Счёт 91.02 «Прочие расходы» — потому что компенсация не связана с производством и реализацией.

Расход по счёту 91.02 в части компенсации не уменьшает налог на прибыль — учитывайте это при заполнении декларации.

НДФЛ с компенсации за задержку зарплаты

По действующей редакции НК РФ правило такое:

• ✅ Компенсация в пределах минимального размера (1/150 ключевой ставки) — от НДФЛ освобождена (ст. 217 НК РФ).
• 💰 Сумма сверх минимума, если повышенный размер закреплён в договоре, облагается НДФЛ на общих основаниях.

То есть если платите строго по ТК (1/150 ставки), НДФЛ нет. Если по внутреннему документу размер выше — с разницы удерживаете налог проводкой Дт 73.03 Кт 68.01.

Страховые взносы: спорный момент

Здесь единой позиции нет:

• 🏛 Минфин и ФНС считают, что компенсация облагается страховыми взносами — в перечне необлагаемых выплат (ст. 422 НК РФ) её прямо нет.
• ⚖️ Суды, включая Верховный, чаще встают на сторону работодателя: это компенсационная выплата, взносы начислять не нужно.

Выбор за вами:

⚠️ Если решили не начислять взносы, будьте готовы аргументировать позицию ссылками на судебную практику. Тихо «не заметить» выплату не выйдет — она видна в учёте.

Отражение в зарплатной отчётности: 6-НДФЛ и РСВ

Ручная операция сама по себе в отчёты не попадёт — регистры нужно заполнить отдельно.

• 6-НДФЛ — только если удерживали налог с части сверх минимума. Тогда сумму дохода и НДФЛ отражают через документ, формирующий регистр по НДФЛ (или в 1С:ЗУП, если зарплата ведётся там).
• РСВ и персонифицированные сведения — если начисляли взносы, компенсация попадает в базу. Необлагаемую часть показывают в соответствующих строках.
• Декларация по налогу на прибыль — сама компенсация в расходах не участвует, а вот страховые взносы с неё в налоговые расходы включить можно (это отдельный вид расхода, не зависящий от учёта самой выплаты).

💡 Если компания на УСН «доходы минус расходы» — саму компенсацию в расходы не берут, а взносы с неё уменьшают налог по общим правилам для страховых взносов.

Если зарплату считаете в 1С:ЗУП

В 1С:ЗУП есть готовый механизм: начисление с назначением «Компенсация за задержку выплаты зарплаты», которое само разводит облагаемую и необлагаемую части, считает НДФЛ и взносы и попадает в отчётность.

Если учёт зарплаты у вас в ЗУП, а бухгалтерия — в БП 3.0:

• начисляйте компенсацию в ЗУП;
• в Бухгалтерию она придёт документом синхронизации с готовыми проводками;
• вручную в БП уже ничего вводить не нужно.

Ручная операция в самой БП 3.0 нужна только тем, кто ведёт полный расчёт зарплаты прямо в бухгалтерской программе.

Типичные ошибки

• ❌ Считают компенсацию от «грязной» зарплаты. База — сумма к выплате на руки, после НДФЛ.
• ❌ Проводят через 70 вместо 73.03 и потом путают компенсацию с зарплатой в анализе счёта и в отчётах.
• ❌ Забывают про первый день просрочки или, наоборот, включают день плановой выплаты.
• ❌ Ставят расход по 91.02 в налоговый учёт — компенсация прибыль не уменьшает.
• ❌ Не пересчитывают по разным ставкам ЦБ, если ставка внутри периода менялась.

Частые вопросы