Корректировка поступления и реализации на уменьшение в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Корректировка поступлений в сторону уменьшения в 1С 8.3 делается одним документом — «Корректировка поступления». Он создаётся на основании исходной накладной, в нём вписываются новые цены или количество, и программа сама сторнирует стоимость товара и входной НДС. Зеркальная ситуация у продавца закрывается документом «Корректировка реализации».

Ниже — где найти оба документа, чем согласованное изменение цены отличается от исправления собственной ошибки, какие проводки уйдут на уменьшение и увеличение, как провести корректировочный УПД от поставщика и что делать, если период или весь прошлый год уже закрыт. Примеры — с числами, на «1С:Бухгалтерии предприятия 3.0».

Поступление или реализация: какой документ ваш

Документы парные, и первый шаг — понять, с какой стороны сделки вы стоим.

Логика внутри документов одинаковая: строка «до изменения» остаётся эталоном, строка «после изменения» — то, что стало. Разницу 1С считает сама.

Где найти документ «Корректировка поступления» в 1С 8.3

Два рабочих пути, и один из них надёжнее.

Через исходную накладную (рекомендуется)

1. Откройте Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД).
2. Найдите нужный документ, выделите его.
3. Нажмите Создать на основании → Корректировка поступления.

Так подтягиваются контрагент, договор, все строки и суммы «до». Руками ничего вбивать не надо.

Через журнал документов

Прямой вход — Покупки → Корректировка поступления. Здесь документ придётся заполнять с нуля, указывая основание вручную. Для корректировки реализации журнал лежит в Продажи → Корректировка реализации.

Согласование сторон или исправление собственной ошибки

В 1С 8.3 у корректировки три вида операции, и от выбора зависят и проводки, и судьба НДС. Это то, что путают чаще всего.

Что проверить перед стартом

Пять минут проверки экономят часы разбирательств потом.

Отдельно посмотрите дату запрета редактирования. Если период заблокирован (Администрирование → Даты запрета изменения данных), документ не проведётся. Снимать запрет целиком не нужно — достаточно разрешить дату текущего периода.

Как в 1С сделать корректировку поступления: пошагово

1. Из исходного поступления нажмите Создать на основании → Корректировка поступления.
2. Выберите вид операции — по согласованию сторон, исправление первички или исправление своей ошибки.
3. Поставьте дату документа. Для согласования — дата соглашения, для своей ошибки — дата, когда вы её нашли.
4. На вкладке Товары в строке «после изменения» впишите новую цену или количество. Строку «до изменения» не трогайте.
5. Откройте ссылку Расчёты и проверьте галки «Бухгалтерский учёт» и «Налоговый учёт», а также счёт списания разницы.
6. Если исходный документ прошлого года — включите галку «Корректировка в БУ прошлого года», тогда разница уйдёт на 91 счёт.
7. Проведите документ и посмотрите проводки кнопкой Дт/Кт.
8. Зарегистрируйте корректировочный счёт-фактуру поставщика в поле СФ внизу документа.

Корректировка поступления в сторону уменьшения: проводки

Возьмём числа. Купили товар на 120 000 ₽, в том числе НДС 20 % — 20 000 ₽. После приёмки выявили недостачу, поставщик согласился: сумма стала 96 000 ₽, НДС 16 000 ₽. Разница по товару — 20 000 ₽, по НДС — 4 000 ₽.

Что важно в этих трёх строках:

• 📉 Долг перед поставщиком на счёте 60.01 уменьшается на всю сумму 24 000 ₽ — вместе с НДС.
• 🧾 Покупатель восстанавливает НДС 4 000 ₽, а не «теряет вычет». Восстановление идёт в книгу продаж того квартала, когда получен КСФ или первичка на уменьшение — по наиболее ранней из дат.
• 📅 Уточнённая декларация по НДС при уменьшении поступления не нужна: восстановление делается в текущем квартале.

Корректировка поступления в 1С 8.3 в сторону увеличения

Обратный случай: поставщик доначислил цену, нашлась неучтённая позиция. Сумма выросла со 120 000 до 144 000 ₽, НДС — с 20 000 до 24 000 ₽.

• 📈 Дт 41.01 Кт 60.01 — 20 000 — дооценка товара.
• 🧾 Дт 19.03 Кт 60.01 — 4 000 — дополнительный входной НДС.
• ✅ Дт 68.02 Кт 19.03 — 4 000 — вычет по КСФ на увеличение, в книге покупок текущего квартала.

Вычет при увеличении — право покупателя, а не обязанность задним числом. Заявить его можно в квартале получения корректировочного счёта-фактуры, уточнёнка не нужна. Срок — три года с даты составления КСФ (п. 10 ст. 172 НК РФ).

Как провести корректировочный УПД от поставщика на уменьшение

КУПД (он же УКД) заменяет сразу два документа — накладную и счёт-фактуру, поэтому порядок чуть иной.

1. Получите КУПД по ЭДО: Продажи/Покупки → Текущие дела ЭДО.
2. Нажмите Отразить в учёте — 1С создаст «Корректировку поступления» с видом операции «Корректировка по согласованию сторон» и заполнит строки «после изменения» из КУПД.
3. Сверьте суммы «до» с вашим исходным поступлением. Расхождение здесь означает, что у вас и у поставщика разные данные по первичке.
4. Проверьте статус КУПД: «1» — с функцией счёта-фактуры, «2» — только первичный документ. При статусе «2» НДС по документу не корректируется, счёт-фактуру ждите отдельно.
5. Проведите документ и утвердите КУПД в ЭДО — только после этого он считается принятым.

Если КУПД пришёл на бумаге, заведите его вручную и зарегистрируйте КСФ в поле «Счёт-фактура» внизу корректировки.

Корректировка поступления прошлого периода в сторону уменьшения

Здесь всё зависит от того, что именно «прошло»: квартал внутри года или весь год.

Прошлый квартал, год не закрыт. Ставьте дату корректировки в текущем квартале. Бухгалтерские проводки скорректируют счёт 41 или счёт затрат, НДС восстановится в книге продаж текущего квартала. Уточнёнка не требуется.

Прошлый год. Включайте галку «Корректировка в БУ прошлого года». Разница ляжет на 91.01, счёт 90 и реформация баланса останутся нетронутыми. Налог на прибыль: уменьшение расхода прошлого года — это, по сути, занижение базы, поэтому переплат тут не бывает, а недоплату закрывают либо через доход текущего периода, либо уточнёнкой за прошлый год.

Отчётность уже подписана. Если разница существенная по вашей учётной политике, ПБУ 22/2010 требует ретроспективного исправления через счёт 84. В 1С это делается не корректировкой, а ручной операцией.

Корректировка поступления: исправление собственной ошибки в 1С 8.3

Отдельный вид операции для случая, когда документ поставщика верный, а ошибка ваша: не та цена при вводе, не та номенклатура, дубль строки.

• Контрагент в этой истории не участвует — ни КСФ, ни КУПД не нужны.
• Если период по НДС ещё не сдан, 1С просто перезапишет запись в книге покупок.
• Если декларация сдана, запись пойдёт в дополнительный лист книги покупок за период ошибки, и потребуется уточнённая декларация по НДС.
• Дату документа ставьте в открытом периоде, а период исправляемой записи 1С определит по исходному поступлению.

Корректировка реализации в 1С 8.3 в сторону уменьшения: проводки

Теперь сторона продавца. Отгрузили на 120 000 ₽, НДС 20 000 ₽; после согласования сумма упала до 96 000 ₽, НДС 16 000 ₽.

Три вещи, которые надо запомнить продавцу:

• 📗 КСФ на уменьшение продавец регистрирует в книге покупок — это его вычет, а не сторно продажи.
• ✅ Вычет заявляется в текущем квартале, уточнёнка по НДС не нужна даже за прошлый год.
• ⏳ Срок — три года с даты составления корректировочного счёта-фактуры. Сам КСФ поставщик обязан выставить в течение 5 дней с даты согласования (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Уменьшение реализации прошлого периода: как сделать за прошлый год

Порядок тот же, что и по поступлению, но с одной особенностью в налоге на прибыль.

1. Найдите отгрузку в Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД).
2. Создать на основании → Корректировка реализации, вид операции — по согласованию сторон.
3. Дату поставьте в текущем году, суммы «после изменения» — уменьшенные.
4. Убедитесь, что активна галка «Корректировка в БУ прошлого года».
5. Проведите и выпишите корректировочный счёт-фактуру или КУПД кнопкой в документе.

Уменьшение выручки прошлого года — это переплата налога на прибыль. Её можно признать в текущем периоде как убыток прошлых лет либо сдать уточнёнку за прошлый год. Второй вариант выбирают, когда за прошлый год был убыток и корректировка его увеличивает.

Корректировка реализации в сторону увеличения

Зеркально, но дороже: здесь возникает недоплата НДС.

• Дт 62.01 Кт 91.01 — 20 000 — доначисленная выручка как прибыль прошлых лет.
• Дт 91.02 Кт 68.02 — 4 000 — доначисленный НДС.

Ключевой момент: КСФ на увеличение продавец регистрирует в книге продаж того квартала, когда была отгрузка, а не текущего. Значит, нужна уточнённая декларация по НДС за прошлый период и, скорее всего, доплата налога с пенями.

Сводка по сценариям: куда попадёт разница и НДС

Правило в одну строку: уменьшение почти всегда обходится без уточнёнок, увеличение прошлого периода — почти никогда.

Типичные ошибки: почему корректировка не проводится

• 🔒 Дата запрета редактирования. Документ в закрытом периоде не проведётся. Разрешите дату текущего года в Администрирование → Даты запрета изменения данных.
• 🔁 Строка «после изменения» не заполнена. Если новые суммы равны старым, 1С считает, что менять нечего, и проводок не будет.
• 🏳️ Снята галка «Корректировка в БУ прошлого года». Разница уйдёт на закрытый счёт 90 или 41 — реформация баланса «поедет».
• 🧾 Не выбран или неверно выбран вид операции. Учёт НДС в этом случае не формируется вообще.
• 📅 Дата КСФ раньше даты корректировки. Корректировочный счёт-фактура не может опережать документ-основание.
• 📦 Товар уже списан, а вы ждёте пересчёта счёта 41. Так не будет: разница пойдёт на 91.
• 🔗 Корректировка «поверх» корректировки сделана от исходной накладной. Суммы «до» подтянутся неверные, нумерация КСФ поедет.

Чем проверить результат

Не полагайтесь на «вроде провелось» — сверьтесь отчётами.

• 📊 ОСВ по счетам 60 и 62 — сальдо должно показывать новую сумму долга или задолженности.
• 📗 Книга покупок и книга продаж (Отчёты → НДС) — КСФ обязан попасть в нужную книгу и нужный квартал.
• 📈 Анализ счёта 91 — видно, легла ли разница в прочие доходы или расходы прошлых лет.
• 🧮 Экспресс-проверка ведения учёта — подсветит расхождения по НДС и незакрытые периоды.
• 📄 Отчёт «Наличие счетов-фактур» — покажет корректировки без зарегистрированного КСФ.

Частые вопросы