Минус в корректировке стоимости списания при закрытии месяца

Закрыли месяц, открыли проводки — а в операции «Корректировка стоимости списания товаров» сумма стоит со знаком минус. Паниковать рано: чаще всего это штатное красное сторно себестоимости, а не ошибка.

Ниже разберём, когда минус при закрытии месяца в 1С 8.3 — это норма, а когда сигнал, что себестоимость списания посчиталась неверно. Покажем проводки, диагностику по ОСВ и порядок исправления.

Что делает корректировка стоимости списания

В течение месяца 1С списывает товары и материалы по предварительной средней себестоимости — той, что известна на момент проведения документа. Все поступления месяца программа ещё «не видит».

При закрытии месяца операция Корректировка стоимости списания товаров пересчитывает среднюю уже по всем движениям месяца и доводит ранее списанную стоимость до фактической.

• Фактическая средняя ниже предварительной → корректировка уменьшает себестоимость → минус (красное сторно).
• Фактическая средняя выше → корректировка её добавляет → плюс.

Норма или ошибка: как отличить за минуту

Разница видна по остаткам. Соберите ОСВ по счёту 41 (для продукции — 43, для материалов — 10) с детализацией по номенклатуре и складам.

Если все признаки в левом столбце — трогать ничего не нужно. Программа честно пересчитала среднюю.

Пример: откуда берётся законный минус

Числа для наглядности:

• Начало месяца: 100 шт по 50 ₽ = 5 000 ₽.
• 10-го числа продали 100 шт, списали по предварительной средней 50 ₽ → Дт 90.02.1 Кт 41.01 = 5 000 ₽.
• 20-го поступило ещё 100 шт, но уже по 40 ₽.

Фактическая средняя за месяц: (100 × 50 + 100 × 40) ÷ 200 = 45 ₽. Значит, списать надо было 100 × 45 = 4 500 ₽, а провели 5 000 ₽.

Корректировка убирает лишние 500 ₽:

Итог: себестоимость продаж стала 4 500 ₽, остаток 100 шт по 45 ₽. Всё сошлось.

Когда минус — это реальная ошибка

Проблемный минус почти всегда растёт из отрицательных остатков: списали больше, чем оприходовали, или раньше, чем оприходовали. Программе неоткуда взять корректную среднюю, и корректировка выдаёт кривую сумму.

Частые формулировки на форумах: отрицательная сумма в налоговом учёте Дт 90.02 Кт 43, товар списан, а его себестоимость — нет, непонятные проводки закрытия месяца.

Пошагово: как найти и убрать лишний минус

1. Проверьте способ оценки МПЗ. Главное → Учётная политика: должно стоять «По средней» либо «ФИФО» — и одинаково для БУ и НУ. Смена способа задним числом сама даёт скачки.
2. Найдите отрицательные остатки. ОСВ по счетам 41, 43, 10 по номенклатуре и складам за месяц. Красные (отрицательные) строки — ваши виновники.
3. Восстановите последовательность. Операции → Групповое перепроведение документов за весь период, где сбилась хронология.
4. Проверьте даты поступлений. Приход должен быть проведён раньше списания. Если реализация датирована раньше поставки — сдвиньте дату прихода или уточните первичку.
5. Перезакройте месяц. Операции → Закрытие месяца, перевыполните операцию корректировки и посмотрите проводки заново.
6. Сверьте результат. Перед повторным закрытием сделайте резервную копию базы. После — убедитесь, что отрицательных остатков в ОСВ не осталось.

Типичные ошибки, из-за которых себестоимость уходит в минус

• 📦 Списание раньше поступления. Реализацию провели 5-го, а поставку — 12-м числом. Классика отрицательных остатков.
• 🧾 Поступление без суммы. Приход есть, а цена не заполнена — товар «бесплатный», потом резкая корректировка.
• 🔀 Смена способа оценки в середине года. Переход со «средней» на ФИФО без закрытия периода ломает расчёт.
• 🕐 Ручные операции задним числом. Проводки, введённые вручную по счетам учёта номенклатуры, мимо регистров партий.
• 🗂 Разные склады и субконто. Списание с одного склада, приход на другой — по конкретной аналитике остаток уходит в минус.

Если не помогло

Минус держится, а очевидных отрицательных остатков нет — копайте глубже:

• Запустите Отчёты → Анализ учёта → Экспресс-проверка ведения учёта за месяц: она подсветит расхождения по себестоимости и партиям.
• Сверьте регистр Товары на складах с бухгалтерскими остатками — расхождение регистра и счёта даёт «фантомный» минус.
• Проверьте, не задвоены ли документы поступления или реализации.
• Для сложных случаев (расширенная аналитика учёта затрат, давальческое сырьё) сформируйте Справку-расчёт «Себестоимость» и смотрите калькуляцию построчно.

Частые вопросы