Как учесть дополнительные расходы по лизингу в 1С:Бухгалтерии 8.3

Взяли в лизинг автомобиль или станок, а вместе с ним пришёл счёт на доставку, монтаж и постановку на учёт. Куда девать эти суммы в 1С — в стоимость предмета лизинга или сразу в затраты? Вопрос про доп. расходы по лизингу всплывает почти на каждом договоре, и ошибка здесь тянет за собой неверную амортизацию на годы вперёд.

Разберём на примере 1С:Бухгалтерии 8.3, как лизингополучателю на своём балансе собрать дополнительные расходы, включить их в право пользования активом и не потерять НДС. Всё по ФСБУ 25/2018.

Что относится к дополнительным расходам по лизингу

По ФСБУ 25/2018 в первоначальную стоимость права пользования активом (ППА) входит не только приведённая сумма лизинговых платежей, но и затраты на доведение предмета до состояния, пригодного к использованию.

К дополнительным расходам лизингополучателя обычно относят:

• 🚚 доставку и транспортировку предмета лизинга;
• 🔧 монтаж, сборку, пусконаладку оборудования;
• 🚗 постановку транспорта на учёт в ГИБДД, госпошлины;
• 📦 таможенные платежи по импортному предмету;
• 🛠 работы по доведению до готовности (фундамент, подключение).

💡 Аванс лизингодателю по договору — это не доп. расход. Он идёт в зачёт обязательства, а не в стоимость ППА.

В стоимость ППА или в текущие расходы

Не каждая сопутствующая трата увеличивает предмет лизинга. Часть сумм списывают в расходы периода. Ориентируйтесь по назначению затраты.

Момент отсечения — ввод в эксплуатацию. Всё, что до готовности объекта, собирается на 08.04.2. После — идёт в текущие затраты.

Настройка 1С для учёта лизинга на балансе

Прежде чем заводить документы, включите нужную функциональность.

1. Откройте Главное → Функциональность.
2. На вкладке ОС и НМА установите флаг «Лизинг» (учёт предметов лизинга).
3. Проверьте, что доступен вид операции «Поступление в лизинг» в документах ОС.

После этого в плане счетов появятся рабочие счета:

⚠️ Если флага «Лизинг» нет, документ «Поступление в лизинг» не появится, и предмет придётся заводить обычным ОС — с неверными проводками по ФСБУ 25.

Пошагово: доп. расходы лизингополучателя в 1С

Порядок действий выстроен так, чтобы все затраты успели попасть в стоимость до принятия ППА к учёту.

Шаг 1. Аванс и поступление предмета лизинга

Аванс лизингодателю проводим платёжкой: Дт 60.02 Кт 51. На аванс регистрируем счёт-фактуру, принимаем НДС к вычету Дт 68.02 Кт 76.ВА.

Затем документ ОС и НМА → Поступление в лизинг. Он формирует арендное обязательство:

• Дт 08.04.2 Кт 76.07.1 — приведённая стоимость предмета;
• Дт 19.02 Кт 76.07.1 — входной НДС по договору.

Шаг 2. Доп. затраты до готовности объекта

Счета на доставку, монтаж, пошлины проводим документом Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД), вид операции «Услуги» или «Товары, работы».

Ключевой момент — счёт затрат укажите 08.04.2 и тот же объект, что и предмет лизинга. Тогда суммы лягут на стоимость ППА, а не на 26 или 44.

Шаг 3. Принятие ППА к учёту

Документ ОС и НМА → Принятие к учёту ОС, вид операции «Предметы лизинга». Проводка:

• Дт 01.03 Кт 08.04.2 — первоначальная стоимость = обязательство + все доп. расходы.

Здесь же зачитываем аванс: Дт 60.01 Кт 60.02 и восстанавливаем НДС с аванса Дт 76.ВА Кт 68.02.

Проводки по дополнительным расходам

Соберём в одном месте типовую цепочку. Цифры условные: предмет — 1 200 000 ₽, доставка — 30 000 ₽ + НДС.

💡 Проверить сбор стоимости удобно по ОСВ счёта 08.04.2 в разрезе объекта: сальдо должно обнулиться после принятия к учёту.

НДС по доп. расходам и восстановление аванса

Входной НДС по дополнительным затратам принимается к вычету на общих основаниях — по счёту-фактуре поставщика доставки или монтажа: Дт 68.02 Кт 19.01.

НДС по самому договору лизинга (со счёта 19.02) заявляется к вычету по мере получения счетов-фактур на лизинговые платежи, а не сразу всей суммой.

При зачёте выданного аванса не забудьте восстановить ранее принятый «авансовый» НДС — иначе получите двойной вычет и требование от инспекции.

Амортизация, платежи и проценты

После ввода ППА амортизируется в течение срока лизинга (или СПИ, если предусмотрен выкуп):

• Дт 20 (26, 44) Кт 02.03 — ежемесячная амортизация права пользования.

Лизинговые платежи начисляются документом «Поступление (акт, накладная)» с видом «Услуги лизинга». Часть суммы гасит обязательство, часть — проценты:

• Дт 76.07.2 Кт 76.07.1 — уменьшение обязательства на тело платежа;
• Дт 91.02 Кт 76.07.1 — признание процентных расходов.

Прикинуть разбивку платежа на проценты и тело долга по месяцам можно калькулятором:

В налоговом учёте расход — это лизинговый платёж по договору (за вычетом выкупной стоимости), а не бухгалтерская амортизация. Разницы 1С разведёт автоматически, если реквизиты договора заполнены корректно.

Страхование и постановка на учёт в ГИБДД

Госпошлина за регистрацию автомобиля в ГИБДД, уплаченная до ввода в эксплуатацию, включается в стоимость ППА через 08.04.2.

Страховка (КАСКО, ОСАГО) в первоначальную стоимость не входит. Её проводят как расходы будущих периодов и списывают равномерно: Дт 97 Кт 76, затем Дт 20/26/44 Кт 97.

Выкуп предмета лизинга

При выкупе право пользования переводится в собственное основное средство:

• Дт 01.01 Кт 01.03 — перевод стоимости;
• Дт 02.03 Кт 02.01 — перенос накопленной амортизации;
• выкупная стоимость по отдельному счёту-фактуре — с вычетом НДС.

Дальше объект амортизируется уже как обычное ОС по оставшемуся СПИ.

Типичные ошибки

• ❌ Доп. расходы отнесли на 26/44 вместо 08.04.2 — стоимость ППА занижена, амортизация неверна.
• ❌ Затраты провели после принятия ППА к учёту — они уже не попадут в стоимость.
• ❌ Страховку включили в стоимость предмета — по ФСБУ 25 так делать нельзя.
• ❌ Забыли восстановить НДС с аванса при зачёте — двойной вычет.
• ❌ Не включили флаг «Лизинг» в функциональности — нет нужных счетов и проводок.

Частые вопросы