Как отразить дополнительные расходы по лизингу в 1С:Бухгалтерии 8.3

Доп. расходы по лизингу в 1С учитывают не отдельной строкой «на затраты», а внутри стоимости права пользования активом. Доставка, монтаж, постановка на учёт в ГИБДД — всё это дополнительные расходы лизингополучателя, которые собираются на счёте 08.04.2 и увеличивают первоначальную стоимость ППА.

Ошибка здесь дорого стоит: если доп. затраты списать сразу в расходы, занизится и стоимость актива, и база по налогу на имущество, и амортизация. Ниже — как провести всё правильно в 1С:Бухгалтерии 8.3 по ФСБУ 25/2018, с проводками и цифрами.

Что относится к дополнительным расходам по лизингу

Дополнительные расходы — это затраты сверх самих лизинговых платежей, которые нужны, чтобы довести предмет лизинга до состояния «готов к работе».

Включаются в стоимость ППА:

• 🚚 доставка предмета лизинга до вашей площадки;
• 🔧 монтаж, пусконаладка, сборка;
• 🚗 постановка транспорта на учёт в ГИБДД, госпошлины за регистрацию;
• 📐 доведение до готовности (дооборудование, необходимое для эксплуатации).

Обычно НЕ включаются, а идут в текущие расходы периода:

• 🛡️ страхование КАСКО/ОСАГО (это расход периода, а не капвложение);
• 🧾 транспортный налог;
• ⛽ ГСМ, обслуживание, мойка.

Страховку в стоимость лизинга не включают — это частая ошибка при постановке авто на учёт.

Настройка функциональности перед вводом лизинга

Чтобы в 1С появились нужные документы и счета учёта, включите работу с арендой.

1. Откройте Главное → Функциональность.
2. Вкладка ОС и НМА → поставьте флаг Лизинг.
3. Проверьте, что учётная политика настроена на применение ФСБУ 25/2018.

После этого в разделе ОС и НМА станет доступен документ Поступление в лизинг, а в плане счетов будут задействованы:

Пошаговый учёт лизинга с доп. расходами в 1С

Порядок действий, когда есть аванс лизингодателю и дополнительные затраты на доставку/монтаж.

Перечисление аванса лизингодателю

Аванс проводим обычным Списанием с расчётного счёта с видом операции Оплата поставщику.

• Дт 60.02 Кт 51 — перечислен аванс лизингодателю.

Если лизингодатель выдал счёт-фактуру на аванс, регистрируем её — появится право на вычет НДС с аванса (Дт 68.02 Кт 76.ВА).

Поступление в лизинг: принятие обязательства

Документ ОС и НМА → Поступление в лизинг. Здесь фиксируется стоимость права пользования и обязательство по договору.

Затраты на доведение объекта лизинга до готовности

Доп. расходы проводим документом Поступление (акт, накладная, УПД) с видом Услуги.

• В колонке Счета учёта укажите счёт затрат 08.04.2.
• В аналитике выберите тот же объект ОС, что и в поступлении в лизинг.

Так расходы «прилипнут» к нужному активу и попадут в его первоначальную стоимость, а не растворятся в общехозяйственных.

Принятие к учёту ППА и постановка транспорта на учёт

Когда все доп. затраты собраны на 08.04.2, актив вводят в эксплуатацию: Дт 01.03 Кт 08.04.2. Первоначальная стоимость ППА = обязательство + доставка + монтаж + госпошлины ГИБДД.

Пример по автомобилю в лизинге:

Именно 1 023 000 ₽ пойдут в амортизацию, а не 1 000 000 ₽.

Восстановление НДС при зачёте аванса

После поступления НДС, ранее принятый к вычету с аванса, нужно восстановить.

• Дт 76.ВА Кт 68.02 — восстановлен НДС с аванса.

1С делает это автоматически при проведении Формирования записей книги покупок/продаж, если авансовая счёт-фактура зарегистрирована корректно.

Проводки: признание расходов в БУ и НУ

Дальше ежемесячно идут два потока: амортизация ППА и проценты по обязательству.

• Дт 20 (26, 44) Кт 02.03 — амортизация права пользования активом;
• Дт 91.02 Кт 76.07.1 — проценты (финансовые расходы по договору).

Сами лизинговые платежи гасят обязательство: Дт 76.07.1 Кт 76.07.2, затем Дт 76.07.2 Кт 51.

Особенности налогового учёта

По договорам лизинга с 2022 года в налоговом учёте предмет лизинга амортизирует лизингодатель, а лизингополучатель признаёт расходом лизинговые платежи.

Из-за этого расходятся БУ и НУ:

• в БУ — амортизация ППА + проценты;
• в НУ — лизинговый платёж целиком (за вычетом выкупной части).

Разницы временные, 1С считает их автоматически при закрытии месяца, если в договоре и документах верно заданы суммы и график.

Выкуп предмета лизинга

При выкупе ППА и остаток обязательства закрываются, а имущество переводится в собственные ОС.

• Дт 01.01 Кт 01.03 — перевод в собственные основные средства;
• Дт 02.03 Кт 02.01 — перенос накопленной амортизации;
• выкупной платёж гасит остаток обязательства на 76.07.

Отдельно доп. расходы при выкупе уже не выделяют — они давно в стоимости ППА.

Типичные ошибки

• ❌ Доп. расходы списаны на 26/44. Стоимость ППА занижена, амортизация неверна. Правильный счёт — 08.04.2.
• ❌ Страховка включена в стоимость лизинга. КАСКО/ОСАГО — расход периода, а не капвложение.
• ❌ Не восстановлен НДС с аванса. Получите требование от налоговой. Проверьте книгу продаж.
• ❌ Доп. расходы привязаны не к тому объекту ОС. Затраты не соберутся на нужном активе.
• ❌ Не включена функциональность «Лизинг». Документа Поступление в лизинг просто нет в меню.

Отчёты для проверки

Что открыть, чтобы убедиться, что всё село правильно:

• ОСВ по счёту 08.04.2 — до принятия к учёту здесь виден остаток; после — должен обнулиться.
• ОСВ по счёту 01.03 — первоначальная стоимость ППА с учётом доп. расходов.
• Анализ субконто по объекту ОС — все затраты собраны на одном активе.
• Книга покупок и Книга продаж — вычет и восстановление НДС по авансу.

Частые вопросы