Дивиденды в 1С 8.3 Бухгалтерия: начисление, выплата и проводки

Собственник решил забрать часть прибыли, протокол собрания подписан — и бухгалтеру прилетает задача провести начисление дивидендов в 1С 8.3 Бухгалтерия, удержать НДФЛ и не забыть про отчётность. Тут важно не промахнуться со счётом учёта и ставкой налога, иначе выплата участнику уйдёт с ошибкой, а 6-НДФЛ потом не сойдётся.

Разберём по шагам, как начислить дивиденды в 1С, как посчитать сумму по долям, какие проводки формирует программа, как отразить выплату дивидендов учредителю, где потом всё это посмотреть и что сдать в налоговую. Инструкция актуальна для 1С:Бухгалтерии 8.3, редакция 3.0.

Что такое дивиденды и когда их можно начислять

Дивиденды — это часть чистой прибыли общества, которую распределяют между участниками (в ООО) или акционерами (в АО) пропорционально их долям. В обиходе «дивидендами» называют и выплаты в ООО, хотя формально там это «распределение прибыли».

Начислять можно, когда одновременно выполнены условия:

• 📄 есть решение общего собрания участников (или единственного учредителя) — протокол/решение;
• 💰 по данным бухучёта есть нераспределённая прибыль (кредитовое сальдо счёта 84);
• 📊 чистые активы больше уставного и резервного капитала — и останутся больше после выплаты;
• ✅ уставный капитал оплачен полностью, нет признаков банкротства.

Периодичность выбирают сами собственники: по итогам года, полугодия, квартала. Промежуточные выплаты рискованны — если по году выйдет убыток, «лишние» суммы переквалифицируют в иной доход со взносами.

Нормативная база и налоги с дивидендов

Прежде чем нажимать кнопки в программе, держите в голове ставки. С 2025 года дивиденды физлиц выделены в отдельную налоговую базу — они не суммируются с зарплатой для расчёта прогрессии по пятиступенчатой шкале.

Страховые взносы с дивидендов не начисляют — это доход от участия в капитале, а не оплата труда. Это одно из главных преимуществ дивидендов перед зарплатой.

Вычеты (стандартные, имущественные, социальные) к базе по дивидендам не применяются. Поэтому налог считается с полной суммы начисления, даже если у учредителя есть дети или он покупал квартиру.

Как посчитать дивиденды учредителю по шагам

Программа сама сумму к распределению не придумает — её определяет собрание. А вот распределение по долям и налог удобно посчитать заранее, чтобы в документе не гадать.

Порядок расчёта:

1. Возьмите чистую прибыль. Кредитовое сальдо счёта 84.01 на дату решения — отчёт Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 84.
2. Проверьте чистые активы. Строка 1300 баланса должна остаться больше уставного капитала после выплаты.
3. Определите сумму к распределению. Необязательно всю прибыль — собственники решают сами.
4. Разделите по долям участников (если уставом не закреплён иной порядок).
5. Посчитайте налог по ставке из таблицы выше и получите сумму «на руки».

Пример на числах. Прибыль по счёту 84.01 — 1 200 000 ₽, собрание распределяет 800 000 ₽. Участников двое: Иванов — 70%, Петров — 30% (оба резиденты).

После начисления на счёте 84.01 останется 400 000 ₽ нераспределённой прибыли.

Настройка программы перед начислением

Специальных галочек в учётной политике для дивидендов не требуется. Но кое-что проверьте заранее:

1. Учредитель заведён в справочнике. Физлицо — в Зарплата и кадры → Физические лица (или в справочнике «Учредители»), юрлицо — в Контрагенты.
2. Счёт 84 закрыт. Реформация баланса за прошлый год проведена, сальдо по счёту 84.01 отражает реальную нераспределённую прибыль.
3. Статус физлица корректен. Резидент/нерезидент указывается в карточке — от этого зависит ставка.
4. Релиз свежий. Ставки и правила отдельной базы по дивидендам заложены в актуальных релизах 1С:Бухгалтерии 3.0. На старом релизе программа может посчитать налог по прежним правилам — сначала обновитесь.
5. Функциональность. Документ «Начисление дивидендов» доступен без доп. настроек в разделе Зарплата и кадры и Операции.

Как начислить дивиденды в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово

Основной инструмент — документ «Начисление дивидендов». Он и начисляет доход, и сразу считает налог.

Шаг 1. Создайте документ. Откройте Зарплата и кадры → Дивиденды (или Операции → Дивиденды) и нажмите Создать.

Шаг 2. Заполните шапку.

• 🗓 дата — дата решения о распределении прибыли;
• 👤 получатель — выберите физлицо или организацию;
• 🔀 вид дохода — «Дивиденды».

Шаг 3. Укажите сумму и период. Внесите начисленную сумму (до удержания налога) и год, за счёт прибыли которого выплачиваются дивиденды. Программа сама рассчитает НДФЛ по нужной ставке — резидент, нерезидент, превышение 2,4 млн ₽ она определит по данным физлица.

Шаг 4. Проверьте налог. В документе видно сумму НДФЛ и сумму к выплате. Сверьте ставку: 13% или 15%.

Шаг 5. Проведите документ и посмотрите проводки (кнопка Дт/Кт).

Если участников несколько, документ создают на каждого отдельно — так проще потом сверять расчёты по каждому физлицу и заполнять отчётность.

Дивиденды на какой счёт в 1С

Частый вопрос — «дивиденды на какой счёт относить». Ответ зависит от того, кто получатель:

Начисление дивидендов: проводки в 1С 8.3

При проведении документа «Начисление дивидендов» физлицу-резиденту программа сформирует:

Разберём на числах. Собрание распределило 500 000 ₽ единственному участнику-резиденту (сумма за год, порога 2,4 млн ₽ нет).

• Дт 84.01 Кт 75.02 — 500 000 ₽ (начислено);
• Дт 75.02 Кт 68.01 — 65 000 ₽ (НДФЛ 13%);
• к выплате остаётся 435 000 ₽.

Разные получатели: резидент, нерезидент, юрлицо

От статуса получателя зависит ставка. Выберите свой случай:

Как выплатить дивиденды в 1С и отразить их в учёте

После начисления — выплата. Срок выплаты в ООО по общему правилу 60 дней с даты решения (если устав не установил иной).

Безналичная выплата. Создайте Банк и касса → Банковские выписки → Списание. Вид операции — «Выплата дивидендов», получатель, сумма к перечислению (уже за минусом НДФЛ). Проводка: Дт 75.02 Кт 51.

Наличными из кассы. Банк и касса → Кассовые документы → Выдача, вид операции «Выплата дивидендов». Проводка Дт 75.02 Кт 50.

Выплату можно разбить на части — сальдо по 75.02 будет уменьшаться постепенно. НДФЛ при этом удерживается один раз, при начислении, и его сумма от графика выплат не зависит.

Уплата НДФЛ и налога с дивидендов

НДФЛ, удержанный с дивидендов, перечисляют через ЕНП в общие сроки:

• 🗓 удержали с 1-го по 22-е число — платим до 28-го числа этого месяца;
• 🗓 с 23-го по последнее число — до 5-го числа следующего месяца;
• 🗓 за 23–31 декабря — до последнего рабочего дня года.

Уплату отражаете списанием на ЕНС. Перед платежом за отчётный период сдаётся уведомление об исчисленных суммах, где НДФЛ с дивидендов попадает в свой КБК.

Налог на прибыль с дивидендов юрлицу агент перечисляет не позже 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты.

Если дивиденды не востребованы

Участник не забрал деньги в течение трёх лет с окончания срока выплаты — сумма возвращается в состав нераспределённой прибыли. В 1С это делают ручной операцией:

• Дт 75.02 Кт 84.01 — восстановлена невостребованная сумма.

Такой доход не включается в базу по налогу на прибыль, а излишне удержанный НДФЛ возвращают или зачитывают в общем порядке.

Как посмотреть дивиденды в 1С 8.3 Бухгалтерия

Начислили — теперь надо проверить, что всё легло куда надо. Быстрый маршрут: сначала журнал документов , потом обороты по счёту, потом регистры НДФЛ.

• 📂 Журнал «Дивиденды» — Зарплата и кадры → Дивиденды. Здесь видно все начисления, суммы и получателей. Отбор по периоду и физлицу.
• 📊 ОСВ по счёту 75.02 — Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту. Показывает начислено / выплачено / остаток долга по каждому участнику. Нулевое сальдо = рассчитались полностью.
• 🧾 Карточка счёта 84.01 — видно, на какую сумму уменьшилась нераспределённая прибыль и сколько её осталось.
• 🔍 Анализ учёта по НДФЛ — Отчёты → Анализ учёта по НДФЛ. Дивиденды идут отдельной строкой от зарплаты; здесь же видно, исчислен и удержан ли налог.
• 👤 Справка о доходах физлица — Зарплата и кадры → Справки о доходах (2-НДФЛ). Проверяем код дохода и ставку по конкретному учредителю.
• 🛠 Универсальный отчёт по регистру расчётов налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ — если цифры в 6-НДФЛ не сходятся и нужно докопаться до движений.

Отчётность после выплаты дивидендов

Что сдать — зависит от получателя:

• 👤 Физлицам — раздел с дивидендами в 6-НДФЛ (в том числе годовое приложение — бывшая 2-НДФЛ). Сумма и налог отражаются отдельно от зарплаты.
• 🏢 Российским организациям — декларация по налогу на прибыль, лист 03 и подраздел 1.3. Причём налоговым агентом выступает и компания на УСН: спецрежим не освобождает от обязанностей агента по выплаченным дивидендам.
• 🌍 Иностранным организациям — налоговый расчёт о суммах, выплаченных иностранным получателям.

Если вы получили дивиденды и одновременно платите свои, налог агента пересчитывается по «зачётной» формуле. В 1С корректировка подтянется в лист 03 автоматически при заполнении декларации — при условии, что полученные суммы отражены в учёте до расчёта.

Для самопроверки удобно сверять данные:

Особые ситуации

Не все случаи закрываются одним документом. Вот что встречается чаще всего.

Компания на УСН. Дивиденды платятся из чистой прибыли по данным бухучёта, а не из «упрощённой» базы. Обязанности налогового агента сохраняются: НДФЛ за физлиц удерживаем, за юрлиц — сдаём лист 03 декларации по прибыли, хотя сами эту декларацию по своей деятельности не подаём.

Единственный учредитель, он же директор. Решение оформляется письменно от одного лица. Дивиденды не заменяют зарплату: если человек работает по трудовому договору, начисления по нему всё равно обязательны.

Выплата имуществом. Вместо денег передают товар или ОС. Тогда, помимо закрытия 75.02, возникает реализация с НДС и налогом на прибыль — история заметно дороже денежной выплаты.

Непропорциональное распределение. Уставом разрешено делить прибыль не по долям. Часть, превышающая пропорцию, для налогов дивидендом не считается — ставка будет как у обычного дохода.

Промежуточные дивиденды при годовом убытке. Выплаченные за квартал суммы придётся переквалифицировать: начислить взносы и пересчитать НДФЛ.

Полученные дивиденды: как отразить в 1С

Обратная ситуация — ваша компания сама получила дивиденды от другой организации. Их отражают операцией вручную или документом «Поступление на расчётный счёт».

• Дт 76.03 Кт 91.01 — начислен доход в виде дивидендов;
• Дт 51 Кт 76.03 — поступили деньги (обычно уже за вычетом удержанного налога).

Полученные дивиденды не облагаются НДС и не участвуют в общей базе по прибыли — по ним отдельная ставка, а налог, как правило, уже удержал источник выплаты. ПБУ 18/02 к таким доходам не применяют: разниц не возникает, поскольку это не «обычная» база налога на прибыль.

В декларации по налогу на прибыль полученные дивиденды показывают во внереализационных доходах листа 02 с последующим исключением из базы — в 1С это делает автоматическое заполнение, если доход отражён по 91.01 с правильной статьёй прочих доходов и расходов.

Типичные ошибки при начислении дивидендов

Собрал то, на чём чаще всего спотыкаются:

Проверь себя

Частые вопросы