Проценты по займам и кредитам в 1С 8.3: счета, проводки, настройка

Начисление процентов по кредиту в 1С 8.3 — это проводки Дт 91.02 Кт 66.02 (67.02) документом «Операция» или регламентной операцией в закрытии месяца. По выданному займу зеркально: Дт 76.09 Кт 91.01.

Дальше — обе стороны сделки целиком. Полученные кредиты и займы на счетах 66 и 67, выданные — на 58.03, 76.09 и 73.01. С числами, документами, автоначислением и разбором мест, где программа считает не то, что вы ожидали.

Займы и кредиты в 1С 8.3: какой счёт выбрать

Первый вопрос почти всегда одинаковый — какой счёт брать. Ответ зависит от двух вещей: вы получили деньги или выдали, и на какой срок заключён договор.

Займы полученные: какой счёт в 1С и почему два субсчёта

Полученные займы — это 66 (краткосрочные) и 67 (долгосрочные). Внутри каждого счёта разделение жёсткое:

• 💰 66.01 / 67.01 — кредиты банков;
• 🤝 66.03 / 67.03 — займы от контрагентов, учредителей, других организаций;
• 📈 66.02, 66.04 / 67.02, 67.04 — начисленные проценты по ним же.

Срок считают по договору, а не по остатку. Если взяли кредит на 3 года — это 67, даже когда до погашения осталось 4 месяца. Переводить остаток с 67 на 66 типовая БП 3.0 сама не будет, при необходимости это делается ручной операцией на отчётную дату.

Выданные займы: на каком счёте отражаются в 1С

Здесь выбор счёта зависит от процентной ставки:

1. Процентный заём организации или ИП — счёт 58.03 «Предоставленные займы». Это финансовое вложение, оно попадает в соответствующую строку баланса.
2. Беспроцентный заём — финансовым вложением не считается (не приносит дохода), поэтому его место на 76.09 «Прочие расчёты с разными дебиторами и кредиторами».
3. Заём сотруднику — только 73.01 «Расчёты по предоставленным займам», независимо от ставки.
4. Проценты по займу, выданному организации — удобнее отдельно на 76.09, чтобы тело долга на 58.03 не «распухало».

Получение займа от контрагента и кредита банка: проводки в 1С 8.3

Деньги приходят документом Банк и касса → Банковские выписки → Поступление.

Как в 1С 8.3 отразить кредит банка

Вид операции — «Получение кредита в банке». Программа сама подставит счёт 66.01 или 67.01, останется выбрать контрагент-банк и договор.

Договор обязательно создавайте с видом «Прочее» — с видом «С поставщиком» карточка не даст задать параметры кредита.

Заём от контрагента или от учредителя

Вид операции — «Прочее поступление», счёт расчётов 66.03 (67.03). Заём от физлица-учредителя оформляется так же: контрагент с видом «Физическое лицо», договор «Прочее».

Пример: 10 июля получили заём 1 000 000 ₽ от учредителя под 15% годовых на 6 месяцев.

Проценты у заёмщика — прочие расходы (п. 7 ПБУ 15/2008, ПБУ 10/99), отсюда дебет 91.02. Единственное исключение — инвестиционный актив: проценты по кредиту на стройку или изготовление ОС включаются в его стоимость проводкой Дт 08 Кт 66.02.

Как начислять проценты по кредиту в 1С: два способа

Начисление процентов по договору займа операцией вручную

1. Откройте Операции → Операции, введённые вручную → Создать → Операция.
2. Добавьте проводку Дт 91.02 Кт 66.02 (по займу от контрагента — 66.04).
3. Субконто по дебету 91.02 — статья прочих расходов «Проценты к уплате» с видом «Проценты, подлежащие уплате».
4. Субконто по кредиту — контрагент и договор. Без договора аналитика развалится.
5. Впишите сумму, при необходимости поправьте суммы НУ и сохраните.

Расчёт за неполный месяц (с 10 по 31 июля — 22 дня пользования):

1 000 000 × 15% / 365 × 22 = 9 041,10 ₽

За полный август: 1 000 000 × 15% / 365 × 31 = 12 739,73 ₽.

Автоначисление процентов по договору

В актуальных релизах БП 3.0 проценты по кредитам и займам умеет начислять сама программа. В карточке договора включается расчёт процентов, задаётся ставка, база и периодичность, а суммы появляются регламентной операцией «Начисление процентов» в Закрытие месяца.

Плюс очевиден — не надо считать руками каждый месяц. Минус тоже: механизм требует корректно заполненного договора и не любит изменений ставки посреди периода. Первый месяц сверяйте с калькулятором вручную.

Уплата процентов по кредиту в 1С 8.3

Платёж отражают Списанием с расчётного счёта с видом операции «Погашение кредита» или «Прочее списание» на счёт 66.02 (66.04). Если банк списывает проценты вместе с телом долга одной суммой, разбейте её на две строки — иначе сальдо процентов не закроется.

Налоговый учёт процентов

По обычному займу между невзаимозависимыми лицами проценты идут в расход полностью. По контролируемой задолженности и сделкам между взаимозависимыми лицами работает нормирование по ст. 269 НК РФ — тогда сумма в НУ меньше, чем в БУ, и разницу надо отразить при заполнении операции.

Выдача займа контрагенту в 1С 8.3: проводки и документы

Предоставление займа контрагенту оформляется Списанием с расчётного счёта с видом операции «Выдача займа контрагенту». В поле «Счёт расчётов» ставьте 58.03 для процентного займа или 76.09 для беспроцентного.

Пример: выдали заём другой организации 500 000 ₽ под 12% годовых на год.

Возврат займа контрагенту и от контрагента

Два зеркальных случая, которые часто путают в документах:

• 📤 Вы возвращаете полученный заём — Списание с расчётного счёта, вид операции «Возврат займа контрагенту», счёт 66.03 (67.03). Проводка Дт 66.03 Кт 51.
• 📥 Заёмщик возвращает вам — Поступление на расчётный счёт, вид «Возврат займа контрагентом», счёт 58.03 (76.09). Проводка Дт 51 Кт 58.03.

Начисление процентов по выданному займу в 1С 8.3 Бухгалтерия

Теперь вы заимодавец. Проценты по выданным займам — прочие доходы (п. 7 ПБУ 9/99), значит кредит 91.01.

Порядок такой же, как у заёмщика, только зеркальный:

1. Операции → Операции, введённые вручную → Операция.
2. Проводка Дт 76.09 Кт 91.01.
3. Субконто по кредиту 91.01 — статья прочих доходов «Проценты к получению (уплате)».
4. Субконто по дебету 76.09 — контрагент и договор займа.
5. Сумма — по формуле: остаток долга × ставка / дни года × дни периода.

За июль по нашему примеру: 500 000 × 12% / 365 × 31 = 5 095,89 ₽.

Проценты по денежному займу НДС не облагаются (п. 3 ст. 149 НК РФ), но эту сумму нужно показать в разделе 7 декларации по НДС с кодом операции по необлагаемым. В 1С это делается документом Отражение начисления НДС либо вручную при заполнении декларации.

Заём сотруднику: счёт 73.01, удержания и НДФЛ

Заём работнику учитывают на 73.01 «Расчёты по предоставленным займам». Счёт 58.03 здесь не используется, даже если заём процентный.

Удержания по займу в 1С

Чтобы программа сама вычитала платёж из зарплаты, в разделе Зарплата и кадры → Справочники и настройки → Удержания создайте удержание с назначением «Погашение займа», а сумму задайте документом Удержание по займу (или вручную в «Начислении зарплаты»).

Для расчётной части удобнее вести график: сумма к удержанию каждый месяц складывается из тела долга и процентов.

Расчёт материальной выгоды и НДФЛ

Главная ловушка — материальная выгода. Она возникает, если ставка по займу ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ либо заём беспроцентный.

• 📅 Считают на последнее число каждого месяца пользования займом.
• 🧮 База = (2/3 ключевой ставки − ставка договора) × остаток долга / дни года × дни месяца.
• 💸 Ставка НДФЛ — 35% для резидентов (ст. 212, 224 НК РФ), 30% для нерезидентов.
• ⚖️ С 2024 года освобождение, действовавшее в 2021–2023 годах, не применяется — матвыгоду снова считают.
• 🔻 По действующим правилам ключевую ставку берут минимальную из двух: на дату заключения договора и на последнее число месяца расчёта.

В 1С матвыгоду отражают в Начислении зарплаты отдельным видом дохода либо документом Операция учёта НДФЛ. Удерживают налог из ближайшей денежной выплаты, при этом общий размер удержаний ограничен 50% выплаты.

Отчёты для проверки процентов в конце месяца

После начисления сверьтесь тремя отчётами:

• 📊 ОСВ по счетам 66.02, 66.04, 67.02, 76.09 — сальдо должно равняться неуплаченным процентам по договору.
• 📄 Карточка счёта в разрезе контрагента и договора — видно каждое начисление и каждый платёж.
• 🧾 Анализ счёта 91 — итоговые проценты в доходах и расходах за период.

Формула для быстрой самопроверки:

Проценты за период = Остаток долга × Годовая ставка / Дней в году × Дней пользования

Если сальдо процентов растёт, хотя вы платите каждый месяц, — почти наверняка платёж закрывает не тот субсчёт. Разверните ОСВ до договоров.

Типичные ошибки при учёте займов и процентов

• ❌ Проценты на субсчёте тела долга (66.03 вместо 66.04) — теряется контроль задолженности.
• ❌ Проценты у заёмщика на 91.01 вместо 91.02 — расход превратился в доход, налог на прибыль завышен.
• ❌ Выданный заём организации на 76.09 вместо 58.03 — искажена строка «Финансовые вложения» в балансе.
• ❌ Беспроцентный заём на 58.03 — наоборот, финвложением он не является.
• ❌ Забыли матвыгоду по займу сотруднику — не удержан НДФЛ 35%, плюс штраф по ст. 123 НК РФ.
• ❌ Начислили проценты за полный месяц в месяце выдачи — деньги ушли 10-го, а посчитали с 1-го.
• ❌ Долгосрочный кредит на счёте 66 — нарушена структура баланса по срочности.
• ❌ Нет договора в субконто — сальдо есть, а по кому и по какому договору — непонятно.
• ❌ НУ приравняли к БУ по контролируемой задолженности — проигнорировано нормирование ст. 269 НК РФ.
• ❌ Возврат займа проведён как оплата от покупателя — появилась лишняя выручка.

Частые вопросы