Как настроить учёт НДС на УСН в 1С:Бухгалтерии 8.3

Коротко: чтобы вести НДС на УСН в 1С:Бухгалтерии 8.3, зайдите в Главное → Налоги и отчёты → НДС, снимите освобождение и выберите ставку (5%, 7% или общую 20/10%). Дальше программа сама начнёт формировать счета-фактуры, книгу продаж и декларацию.

С 2025 года упрощенцы с доходом свыше 60 млн ₽ стали плательщиками НДС. Настройка НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия при УСН сводится к трём решениям: платить налог или пользоваться освобождением, по какой ставке и как считать входящий НДС. Ниже — весь путь по шагам, с проводками, ошибками и примерами на числах.

Кто на УСН стал плательщиком НДС

Освобождение действует автоматически, пока доход укладывается в лимит. Как только выручка за прошлый или текущий год превышает порог — появляется обязанность начислять НДС.

Ориентиры по доходу (лимиты индексируются на коэффициент-дефлятор):

• 💚 до 60 млн ₽ — НДС не платите, счета-фактуры не выставляете (освобождение по ст. 145 НК РФ);
• 🟡 60–250 млн ₽ — доступна пониженная ставка 5% или общие 20/10%;
• 🟠 250–450 млн ₽ — пониженная ставка 7% или общие 20/10%;
• 🔴 свыше 450 млн ₽ — право на УСН теряется, переход на ОСНО.

⚠️ Порог в 60 млн считается по доходам предыдущего года. Если в прошлом году вы его перешагнули — платить НДС нужно с 1 января текущего года, даже если выручка пока небольшая.

Какую ставку НДС выбрать при УСН

Выбор один раз в год и без права передумать до конца года. Развилка простая: пониженная ставка без вычетов входящего НДС либо общая ставка с вычетами.

Логика выбора: если ваши поставщики работают с НДС и вы можете принимать его к вычету — общая ставка часто выгоднее, несмотря на 20%. Если закупок с НДС почти нет (услуги, IT, аренда) — берите 5% или 7%.

Настройка НДС при УСН в 1С 8.3 Бухгалтерия: пошагово

Все параметры собраны в одном месте — учётная политика и настройки налогов. Порядок действий:

1. Откройте Главное → Налоги и отчёты.
2. В блоке Система налогообложения убедитесь, что стоит Упрощённая (доходы) или Упрощённая (доходы минус расходы).
3. Перейдите в раздел НДС.
4. Снимите флажок Освобождение от уплаты НДС, если доход превысил 60 млн.
5. Выберите ставку: 5%, 7% или Начислять НДС по обычным ставкам (20/10%).
6. Для ставки 20/10% при наличии необлагаемых операций включите Раздельный учёт входящего НДС.
7. Укажите дату, с которой применяется настройка (обычно 1 января).
8. Сохраните — программа перестроит доступные документы и отчёты.

💡 После смены настройки проверьте договоры и виды номенклатуры: в них должна проставляться корректная ставка НДС, иначе документы будут подтягивать старое значение.

Учётная политика по НДС при УСН

Настройки НДС — часть учётной политики. В 1С:Бухгалтерии 8.3 они хранятся в Главное → Налоги и отчёты, а не в отдельном документе «Учётная политика», как в старых релизах.

Что задаётся именно здесь:

• 📌 статус плательщика НДС (освобождение или начисление);
• 📌 ставка и период её применения;
• 📌 порядок регистрации счетов-фактур на аванс;
• 📌 раздельный учёт входящего НДС при совмещении облагаемых и необлагаемых операций.

Меняя ставку задним числом, вы рискуете «слетевшими» проводками уже проведённых документов — перед изменением сделайте резервную копию базы.

Порядок регистрации счетов-фактур на аванс

В настройках НДС есть отдельный параметр — как программа выставляет авансовые счета-фактуры:

• регистрировать всегда при получении аванса;
• не регистрировать зачтённые в течение 5 дней;
• не регистрировать зачтённые до конца месяца/квартала.

Для большинства упрощенцев на общей ставке подходит вариант «не регистрировать авансы, зачтённые в течение 5 дней» — он убирает лишние документы по коротким сделкам.

Освобождение от НДС до 60 млн

Пока доход в пределах 60 млн ₽, освобождение работает само — заявление подавать не нужно. В карточке Главное → Налоги и отчёты → НДС флажок освобождения стоит по умолчанию.

Что это значит на практике:

• ✅ НДС не начисляете, цену указываете без налога;
• ✅ счета-фактуры не выставляете (можно по желанию — с пометкой «Без налога (НДС)»);
• ✅ декларацию по НДС не сдаёте.

⚠️ Освобождение по ст. 145 НК РФ не действует для ввозного НДС и операций налогового агента. Если импортируете товар или арендуете госимущество — НДС всё равно начисляется и декларация сдаётся.

Раздельный учёт входящего НДС

Раздельный учёт нужен в двух случаях: вы на общей ставке 20/10% и часть операций не облагается НДС, либо совмещаете облагаемые и необлагаемые виды деятельности.

При пониженных ставках 5% и 7% раздельный учёт по вычетам не ведётся — входящий НДС к вычету не принимается вообще, он целиком идёт в стоимость покупок.

Раздельный учёт при ставках 20 и 10%

Включается флажком Раздельный учёт входящего НДС в настройках. После этого:

1. По каждому поступлению указывается способ учёта НДС: Принимается к вычету, Учитывается в стоимости, Блокируется до подтверждения 0%, Распределяется.
2. В конце квартала документ Распределение НДС делит «общий» входящий налог пропорционально выручке.
3. Часть, приходящаяся на необлагаемые операции, списывается в стоимость или расходы.

Пример. Выручка за квартал: облагаемая — 4 млн, необлагаемая — 1 млн. Общий входящий НДС по аренде офиса — 60 000 ₽. К вычету пойдёт 60 000 × 4/5 = 48 000 ₽, остальные 12 000 ₽ — в расходы.

Проводки по НДС при УСН

Проводки зависят от выбранной ставки. На 5% и 7% входящий НДС в вычет не идёт, поэтому счёт 19 сразу закрывается в стоимость.

💡 Проверить, что программа посчитала НДС верно, помогает отчёт Анализ учёта по НДС — он показывает начисление, вычеты и налог к уплате одной картинкой.

Отчётность: декларация и раздел 7

Плательщик НДС на УСН сдаёт декларацию по НДС ежеквартально, только в электронном виде, до 25-го числа месяца после квартала.

Порядок в 1С:

1. Отчёты → Регламентированные отчёты → Декларация по НДС.
2. Перед заполнением проведите Операции → Помощник по учёту НДС (формирует записи книги продаж/покупок).
3. Заполните и проверьте контрольные соотношения.

Раздел 7 заполняется, если есть необлагаемые операции — там отражают выручку без НДС. При пониженных ставках 5/7% вычетов нет, поэтому раздел 8 (книга покупок) по вычетам будет пустым.

Типичные ошибки

Как избежать проблем при переходе

• 🔹 фиксируйте ставку с 1 января — смена в середине года ломает учёт;
• 🔹 сверяйте доход с лимитами до начала квартала, а не по факту превышения;
• 🔹 делайте резервную копию перед любой сменой настроек НДС;
• 🔹 после настройки проведите одну тестовую реализацию и проверьте счёт-фактуру.

Частые вопросы