Как оприходовать неотфактурованную поставку в 1С 8.3

Товар на склад приехал, а накладной с ценой нет — это и есть неотфактурованная поставка, и в 1С 8.3 её делают документом «Поступление (акты, накладные)» с ручной ценой, а потом корректируют. Многие ждут документы и держат товар «в подвешенном состоянии» — так делать нельзя: раз ценности приняты и используются, их приходуют сразу.

Разберём, как сделать неотфактурованную поставку в «1С:Бухгалтерии 8.3» редакции 3.0: каким документом провести приход, какие проводки формируются, что делать с НДС и как переоформить приход, когда документы от поставщика наконец пришли.

Что такое неотфактурованная поставка простыми словами

Неотфактурованная поставка — это МПЗ (товары, материалы), которые фактически поступили в организацию, но без сопроводительных документов поставщика: нет накладной ТОРГ-12 или УПД, нет счёта-фактуры, а часто и цена не согласована окончательно.

Ключевые признаки:

• 📦 ценности уже на складе и приняты по факту (пересчитаны, оприходованы);
• 📄 расчётных документов поставщика нет — не пришли, потеряны или задержаны;
• 💰 цену берут из договора, прошлых поставок или расчётным путём;
• 🔁 после получения документов приход уточняется до реальных сумм.

💡 Не путайте с поставкой без счёта-фактуры. Если накладная есть, а счёта-фактуры нет — это обычная поставка, просто без права на вычет НДС. Неотфактурованная — когда нет именно отгрузочных документов на стоимость.

Когда оформлять НЕ нужно

Не каждый «приход без бумажки» — неотфактурованная поставка.

• Товар приехал, документы в машине у водителя — просто дождитесь пары часов.
• Идёт приёмка по количеству, расхождений нет, документы будут завтра — обычное поступление задним числом.
• Поставка ещё не принята, стоит на ответственном хранении — это забалансовый счёт 002, а не приход.

Законодательство и российская практика

По ФСБУ 5/2019 «Запасы» ценности принимают к учёту по фактической себестоимости независимо от наличия расчётных документов. Пока цены нет — берут учётную или договорную оценку.

На практике сложилось два подхода к оценке неотфактурованной поставки:

После поступления документов разницу между принятой и фактической стоимостью относят на счёт учёта запасов (если товар ещё на складе) либо на расходы/прочие доходы (если уже продан).

Что делать при поступлении товара без документов

Порядок действий на складе и в бухгалтерии:

1. Принять товар и составить акт о приёмке (форма ТОРГ-4 или свой бланк из учётной политики).
2. Определить цену — из договора, счёта на оплату или прошлых поставок.
3. Оприходовать в 1С 8.3 документом поступления с признаком неотфактурованной.
4. НДС к вычету не принимать — нет счёта-фактуры.
5. Дождаться документов и скорректировать стоимость.

Как сделать неотфактурованную поставку в 1С Бухгалтерии 8.3

В типовой «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 отдельной кнопки «неотфактурованная поставка» нет. Приход оформляют обычным документом, а особенность — в заполнении.

Оприходование неотфактурованной поставки

Шаги в программе:

1. Раздел Покупки → Поступления (акты, накладные, УПД) → кнопка Поступление → Товары (накладная, УПД).
2. В шапке выберите контрагента и договор. Если поставщик неизвестен — заведите условного («Поставщик по неотфактурованным поставкам»).
3. В поле Номер и от поставьте реквизиты вашего акта приёмки, а не накладной поставщика (её ещё нет).
4. В таблице укажите номенклатуру, количество и цену (расчётную или договорную).
5. Счёт учёта — 41.01 для товаров, 10.xx для материалов.
6. Строку Счёт-фактура не заполняйте — регистрировать нечего.
7. Проведите документ.

⚠️ Не регистрируйте счёт-фактуру и не заявляйте НДС по неотфактурованной поставке. Права на вычет без счёта-фактуры нет — иначе получите доначисление налога и пени при проверке.

Какие проводки формируются

Документ поступления сформирует стандартные проводки прихода. НДС в них не выделяется, если поставщик и ставка неизвестны — вся сумма ложится на стоимость.

Проверить движения можно кнопкой Дт/Кт в проведённом документе.

Реализация товаров до поступления документов

Неотфактурованный товар можно продавать — закон не запрещает. Реализацию оформляют как обычно: Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД).

Списание себестоимости пойдёт по той цене, по которой товар оприходован. Когда придут документы поставщика и цена изменится — разницу отнесёте на финрезультат, потому что скорректировать себестоимость уже проданного товара «задним числом» в остатках нельзя.

Поступили документы от поставщика: корректировка

Пришла накладная или УПД — сравниваете фактическую стоимость с той, по которой оприходовали. Дальше два сценария.

Как оформить корректировку в 1С 8.3

Самый чистый способ — исправить сам документ поступления, пока период не закрыт:

1. Откройте исходное Поступление.
2. Впишите фактические цену, номер и дату из документов поставщика.
3. Заполните строку Счёт-фактура реквизитами поставщика, поставьте Зарегистрировать.
4. Перепроведите документ — 1С пересчитает стоимость и движения по НДС.

Если период закрыт или товар уже списан — используйте Корректировку поступления (на основании исходного документа) или ручную операцию на счёт 91.

Налоговый учёт: НДС и налог на прибыль

Коротко о налогах по неотфактурованной поставке:

• 🧾 НДС к вычету — только после получения счёта-фактуры. До этого «входной» налог не заявляем.
• 📊 Налог на прибыль — стоимость товара уходит в расходы при его реализации, а не при оприходовании. Пока товар на складе, на прибыль он не влияет.
• 💵 Корректировка цены после документов меняет и налоговую стоимость: по проданной части — через доходы/расходы текущего периода.

💡 УПД со статусом «1» заменяет и накладную, и счёт-фактуру. Как только придёт УПД — регистрируете её в поступлении и сразу получаете право на вычет НДС.

Типичные ошибки

Что чаще всего ломает учёт неотфактурованных поставок:

• ❌ Держат товар неоприходованным «до документов» — искажаются остатки, нельзя продать по учёту.
• ❌ Заявляют НДС без счёта-фактуры — прямое нарушение, снимут вычет.
• ❌ Меняют себестоимость проданного товара задним числом вместо проводки на счёт 91.
• ❌ Забывают про акт приёмки — при споре с поставщиком или проверке нечем подтвердить факт и дату поступления.
• ❌ Дублируют приход: сначала неотфактурованную поставку, потом ещё раз по накладной. Нужно корректировать первый документ, а не создавать новый.

Частые вопросы