Отчёт комиссионера о продажах в 1С 8.3: пошаговое заполнение

Документ «Отчёт комиссионера о продажах» в 1С 8.3 Бухгалтерия заполняет комитент — владелец товара — по данным отчёта, который прислал посредник. Именно этим документом комитент признаёт выручку, начисляет НДС, списывает себестоимость и учитывает вознаграждение комиссионера.

Половина ошибок начинается с путаницы в ролях. Ваш товар продаёт кто-то другой — вы комитент, и заполняете «Отчёт комиссионера». Чужой товар продаёте вы — вы комиссионер, и вам нужен «Отчёт комитенту». Разберём обе стороны сделки, но упор сделаем на позицию комитента: именно про неё чаще всего спрашивают «как заполнить».

Кто заполняет отчёт комиссионера, а кто — отчёт комитенту

В договоре комиссии двое:

• 🧾 Комитент — собственник товара. Передаёт товар посреднику, но право собственности сохраняет за собой до момента продажи покупателю.
• 🤝 Комиссионер (агент) — продаёт товар от своего имени, но за счёт комитента. Получает за это вознаграждение.

Отчёт — документ, которым комиссионер сообщает комитенту: что и на какую сумму продано, сколько удержано вознаграждения, сколько денег причитается. По ст. 999 ГК РФ посредник обязан представить отчёт после исполнения поручения. Периодичность (раз в месяц, раз в декаду, по факту отгрузки) прописывают в договоре — от неё зависит, какой датой вы признаете выручку.

Подготовка: настройка 1С 8.3 перед вводом отчёта

До того как заполнить отчёт комиссионера в 1С 8.3 Бухгалтерия, нужно включить функционал и корректно завести договор. Иначе нужный вид операции просто не появится в списке.

Включение функционала

Откройте Главное → Функциональность → вкладка Торговля. Поставьте флажки:

• ✅ Продажа товаров или услуг комитентов (принципалов) — если вы комиссионер;
• ✅ Продажа товаров или услуг через комиссионеров (агентов) — если вы комитент.

Выбор конфигурации: Бухгалтерия, УТ, УНФ

Комиссионная схема поддерживается во всех массовых конфигурациях, но глубина разная.

Проводки и книгу продаж делает только регламентированный контур. Если оперативный учёт живёт в УТ, отчёт комиссионера всё равно должен «доехать» в бухгалтерию через синхронизацию, иначе НДС останется в торговой базе.

Настройка договора комиссии

Договор — ключевая настройка. В карточке контрагента создайте договор и укажите Вид договора:

В договоре с комиссионером задайте способ расчёта вознаграждения:

• 📌 Не рассчитывается — сумму вносите вручную из отчёта;
• 📌 Процент от суммы продажи — 1С посчитает сама (например, 12 % от 500 000 ₽ = 60 000 ₽);
• 📌 Процент от разницы сумм продажи и поступления — для схем, где посредник оставляет себе наценку.

Неверный вид договора — самая частая причина, по которой документ не проводится или даёт кривые проводки. Проверьте это в первую очередь.

Справочники: контрагенты и номенклатура

Проверьте обязательные реквизиты до ввода документа:

• в карточке номенклатуры — вид номенклатуры (товар, а не услуга), счета учёта и ставка НДС;
• в договоре — счета расчётов: у комитента расчёты с посредником обычно на 60 и 62, у комиссионера с комитентом — на 76.09;
• для розничной схемы — заведён ли счёт учёта расчётов по вознаграждению;
• у контрагента заполнены ИНН/КПП — без них не перевыставить счёт-фактуру.

Передача товаров на комиссию — шаг, который забывают

Отчёт комиссионера не работает в пустоте: он списывает то, что уже передано посреднику. Передачу оформляют документом Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД) с видом операции «Отгрузка без перехода права собственности».

Проводка одна: Дт 45.01 Кт 41.01 — товар лежит на счёте 45 «Товары отгруженные» и остаётся вашим. Выручки нет, НДС не начисляется.

Как заполнить отчёт комиссионера о продажах в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Дальше — позиция комитента. Документ находится в разделе Покупки → Отчёты комиссионеров (агентов) о продажах.

Выбор вида операции: оптовые и розничные продажи

В шапке документа выберите вид операции — от него зависит порядок с НДС:

1. Оптовые продажи — комиссионер продал юрлицам и выставил им счета-фактуры от своего имени. Комитент перевыставляет счета-фактуры по данным журнала учёта.
2. Розничные продажи — товар продан физлицам без счетов-фактур. Комитент оформляет сводную справку по розничным продажам и один сводный счёт-фактуру.

Вид операции меняет состав вкладок: при опте появляется колонка со счётом-фактурой покупателю, при розничной схеме её нет.

Заполнение табличной части и суммы вознаграждения

На вкладке Реализация (или Товары и услуги) построчно вносите проданный товар:

• номенклатура, количество, цена продажи покупателю;
• ставка и сумма НДС;
• счета доходов (90.01.1) и расходов (90.02.1).

По кнопке Заполнить 1С подтянет остатки переданных на комиссию товаров — то, что ещё числится за посредником на счёте 45. Останется скорректировать количество по факту продаж из отчёта.

Пример на цифрах. Передали 100 единиц по себестоимости 3 000 ₽. Посредник продал 40 штук по 6 000 ₽ с НДС, вознаграждение — 10 % от суммы продажи:

Вкладки «Денежные средства», «Возвраты» и «Услуги»

• Денежные средства — заполняют, когда посредник сам принимал оплату от покупателей. Так расчёты не задвоятся при поступлении денег на счёт комитента.
• Возвраты — покупатель вернул товар. Строка с отрицательным количеством сторнирует выручку и возвращает товар на 45 счёт.
• Вознаграждение — сумма и ставка НДС вознаграждения. При способе «Процент…» в договоре заполнится автоматически.

Как провести комитенту отчёт от комиссионера по услугам

Иногда посредник оказывает не продажу товара, а услуги — доставку, продвижение, хранение, эквайринг. Вопрос «как провести комитенту отчёт от комиссионера в 1С 8.3 по услугам» решается так:

• удержанное вознаграждение и допуслуги относите на счета затрат — 44.01 (расходы на продажу) или 26, если расход не связан напрямую со сбытом;
• НДС по услугам комиссионера берите к вычету на основании его счёта-фактуры;
• услуги, выделенные в отчёте отдельной строкой, заводите на вкладке Услуги — не смешивайте с товарной реализацией;
• если посредник продаёт ваши услуги (а не товар), товарной части в документе нет: выручка признаётся полностью, а вознаграждение уходит в расходы.

Проводки по отчёту комиссионера в 1С 8.3 Бухгалтерия

Когда проводите отчёт комиссионера о продажах, 1С формирует блок проводок у комитента. Разберём типовой набор для оптовой продажи с НДС.

Сводно по документу:

Отчёт комитенту в 1С 8.3 Бухгалтерия: что заполняет комиссионер

Если товар чужой и вы комиссионер, документ другой — «Отчёт комитенту о продажах» (Продажи → Отчёты комитентам о продажах). Логика зеркальная.

Приём товара и продажа

• поступление на комиссию оформляют документом Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) с видом операции «Товары, услуги, комиссия» по договору с комитентом: Дт 004;
• продажа покупателю — обычной «Реализацией»: Дт 62 Кт 76.09 (расчёты с комитентом) и списание с забалансового Кт 004;
• НДС с чужого товара комиссионер не начисляет — это не его реализация.

Признание вознаграждения

В отчёте комитенту три вкладки: Товары и услуги (что продано), Денежные средства (что получено от покупателей), Вознаграждение. Проводки:

• Дт 76.09 Кт 90.01.1 — вознаграждение в выручку;
• Дт 90.03 Кт 68.02 — НДС с вознаграждения;
• Дт 76.09 Кт 51 — перечисление комитенту суммы за минусом удержанного.

В выручку комиссионера идёт только вознаграждение, а не вся сумма продажи. Это прямое требование ст. 156 НК РФ. На УСН «доходы» налог тоже считается с вознаграждения, а не с оборота по чужому товару.

Счета-фактуры, УПД и книга продаж

Порядок с НДС зависит от того, кто выставлял счета-фактуры покупателям.

Вариант 1 — комиссионер выписывает счета-фактуры покупателям

Опт юрлицам. Посредник выставляет счёт-фактуру от своего имени, регистрирует его в журнале учёта и передаёт данные комитенту. Комитент перевыставляет счёт-фактуру теми же датами и суммами, но со своим номером (правила Постановления № 1137). Перевыставленный документ попадает в книгу продаж комитента, а у посредника не создаёт ни налога, ни вычета.

В 1С это делается прямо из отчёта комиссионера: в табличной части заполняете реквизиты счёта-фактуры покупателя, затем по кнопке Выписать счёт-фактуру создаётся документ комитента.

Вариант 2 — продажи физлицам без счетов-фактур

Розница. Счета-фактуры покупателям не выставляются. Комитент оформляет сводный счёт-фактуру по данным отчёта и сводной справки — одной строкой на весь период. Его и регистрирует в книге продаж.

УПД и ЭДО

Комиссионные документы удобно передавать через электронный документооборот: отчёт, счёт-фактуру на вознаграждение и перевыставленные счета-фактуры. В 1С формат УПД (универсального передаточного документа) заменяет пару «накладная + счёт-фактура» и уходит контрагенту из того же журнала.

В декларации по НДС у комитента продажи через посредника попадают в раздел 3 как обычная реализация, счёт-фактура на вознаграждение — в раздел 8 (вычеты). У комиссионера в разделе 3 отражается только вознаграждение.

Особенности учёта по УСН и ОСНО

Система налогообложения влияет и на проводки, и на состав отчёта.

На ОСНО ключевой момент — раздельный учёт НДС, когда есть и облагаемые, и необлагаемые операции. По комиссионным продажам налоговая база и вычеты идут отдельно, иначе слетает книга покупок.

На УСН у комитента доход признаётся по оплате. Деньги, которые комиссионер удержал как вознаграждение, — тоже поступившая выручка, её нельзя «забыть» на том основании, что на расчётный счёт она не пришла. А комиссионер на УСН «доходы минус расходы» не включает в расходы стоимость чужого товара — она никогда не была его.

Отчёт комиссионера при продажах на маркетплейсах

Схема Wildberries и Ozon — та же комиссия, только отчёт приходит файлом за период и содержит десятки строк удержаний.

• Заводите площадку контрагентом с договором «С комиссионером (агентом) на продажу».
• Реализацию формируйте отчётом комиссионера, а не «Реализацией (акт, накладная)».
• Комиссию, логистику, хранение, платную приёмку и штрафы разносите на 44.01 — каждый вид удержания отдельной строкой на вкладке услуг, иначе не сойдётся акт сверки.
• Возвраты покупателей вносите тем же отчётом отрицательными строками.

Частые ошибки при заполнении отчёта комиссионера

Отдельно вынесем то, на чём чаще всего спотыкаются.

Отчёты для проверки

После проведения сверьтесь по стандартным отчётам:

• 📊 ОСВ по счёту 45 — остаток непроданного товара у комиссионеров;
• 📊 ОСВ по счёту 76.09 / 62 — расчёты с посредником и покупателями;
• 📊 Анализ счёта 90 — выручка, НДС и себестоимость по сделке;
• 📊 Книга продаж и книга покупок — попали ли счета-фактуры;
• 📊 Экспресс-проверка учёта — раздел по НДС покажет незарегистрированные счета-фактуры.

Частые вопросы