Как перейти с ОСНО на УСН в 1С 8.3: полный поэтапный разбор

Решили сменить общий режим на упрощёнку — и главный вопрос не в уведомлении, а в том, что сделать в базе на стыке лет. Переход с ОСНО на УСН в 1С 8.3 — это не одна кнопка: поэтапная инструкция включает уведомление налоговой, восстановление НДС, разбор авансов покупателей и ввод остатков под упрощёнку.

Ниже — весь маршрут по шагам: что нажать в программе, какие проводки сформируются и где обычно спотыкаются. Версия — «1С:Бухгалтерия 8» ред. 3.0.

Сравнение режимов налогообложения в 1С 8.3: что меняется

На ОСНО вы платите налог на прибыль (или НДФЛ у ИП) и НДС. На УСН — единый налог, а НДС в большинстве случаев не начисляете. Отсюда и вся возня на переходе: «незакрытый» НДС нужно вернуть в бюджет.

💡 *С 2025 года упрощенцы с доходом свыше порога стали плательщиками НДС по пониженным ставкам 5/7%. Если ваш оборот близок к лимиту — проверьте, попадаете ли вы под НДС на УСН, это влияет на восстановление.

Прежде чем менять что-либо в базе, оцените выгоду двух объектов налогообложения:

Шаг 1. Уведомление о переходе на УСН в 1С 8.3

Перейти на упрощёнку можно только с начала года. Уведомление по форме № 26.2-1 подают в ИФНС до 31 декабря текущего года — опоздали хоть на день, режим сменится только через год.

В 1С 8.3 бланк собирается через Отчёты → 1С-Отчётность → Уведомления → создать «Уведомление о переходе на УСН». Заполняете:

• 🗓 признак заявителя и год начала применения УСН;
• 💰 объект налогообложения (1 — «Доходы», 2 — «Доходы минус расходы»);
• 📊 доходы за 9 месяцев и остаточную стоимость ОС на 1 октября.

Отправляете напрямую из программы или печатаете и несёте в инспекцию. Ждать ответа не нужно — переход носит уведомительный характер.

Шаг 2. Настройка учётной политики на УСН

С 1 января новая система должна быть прописана в базе. Заходите в Главное → Налоги и отчёты → Система налогообложения и с нужной даты переключаете на «Упрощённую».

1. Указываете объект — «Доходы» или «Доходы минус расходы».
2. Задаёте ставку налога (проверьте региональную — она бывает ниже базовой).
3. Настраиваете порядок признания расходов (для объекта 15%).

⚠️ Не меняйте систему налогообложения задним числом в уже закрытых периодах ОСНО. Переключение делается строго с 1 января нового года, иначе слетят закрытия месяцев по прибыли и НДС.

Шаг 3. Помощник по переходу на УСН в 1С 8.3

Главный инструмент — встроенный Помощник по переходу на УСН. Открывается в разделе Операции → Изменение режима налогообложения → Помощник по переходу на УСН (появляется после того, как система налогообложения переключена на упрощёнку).

Помощник ведёт вас по цепочке операций сверху вниз. Идти по ним нужно именно в этом порядке:

Пройдите шаги по порядку — Помощник помечает выполненные зелёным и не даёт «перепрыгнуть».

Шаг 4. Восстановление НДС при переходе на УСН

Это самая денежная часть перехода. По остаткам, которые вы «унесёте» на УСН, ранее зачтённый НДС нужно вернуть в бюджет (п. 3 ст. 170 НК РФ):

• по товарам и материалам — восстанавливается вся сумма зачтённого НДС;
• по основным средствам и НМА — пропорционально остаточной стоимости.

Пример: на складе на 31 декабря лежат материалы на 300 000 ₽, входной НДС по ним 60 000 ₽. Всю эту сумму восстанавливаем.

💡 Восстановленный НДС включается в прочие расходы по налогу на прибыль в последнем квартале на ОСНО (то есть в IV квартале), а не относится на стоимость активов. Восстановление отражается в книге продаж за IV квартал.

По авансам выданным логика зеркальная: если вы платили аванс поставщику на ОСНО и приняли НДС к вычету, а поставка придёт уже на упрощёнке, этот вычет тоже восстанавливается.

Шаг 5. Авансы покупателей и НДС

Отдельная головная боль — авансы, полученные от покупателей на ОСНО. Вы уже начислили с них НДС, а отгрузка будет на УСН, где НДС нет. Три сценария:

Шаг 6. Ввод начальных остатков и списание регистров ОСНО

После восстановления НДС Помощник формирует остатки для налогового учёта УСН. Здесь фиксируются расходы, которые ещё не были учтены на ОСНО, но примутся на упрощёнке (оплаченные, но не списанные материалы; неоплаченные поставщику товары и т. п.).

Параллельно списываются остатки по регистрам налогового учёта, которые на УСН не работают, — чтобы «Закрытие месяца» на упрощёнке не спотыкалось о старые данные ОСНО.

Проверить результат помогает чек-лист:

Изменение объекта налогообложения при УСН в 1С 8.3

Отдельный случай — вы уже на упрощёнке, но хотите сменить «Доходы» на «Доходы минус расходы» (или наоборот). Это тоже делается только с начала года и тоже через уведомление (форма № 26.2-6).

В 1С 8.3: Главное → Налоги и отчёты → Система налогообложения → История → новая запись с 1 января и новым объектом. Помощник по переходу здесь не нужен — НДС не затрагивается.

Единая (упрощённая) декларация и «нулевая» отчётность

Если после перехода деятельности не было, вместо декларации по УСН можно сдать единую (упрощённую) декларацию — но только при полном отсутствии движений по счетам и кассе.

• В 1С 8.3: Отчёты → 1С-Отчётность → Единая (упрощённая) декларация.
• Если движения были, но налог к уплате нулевой — сдаёте обычную нулевую декларацию по УСН, а не ЕУД.

⚠️ Единая упрощённая декларация и «нулёвка» по УСН — это разные отчёты. Спутаете — получите штраф за непредставление декларации по УСН.

Типичные ошибки при переходе с ОСНО на УСН

Собрал то, на чём чаще всего горят:

• ❌ Забыли про уведомление. Нет уведомления до 31 декабря — весь следующий год остаётесь на ОСНО, даже если в базе всё переключили.
• ❌ Не восстановили НДС. Инспекция доначислит налог, пени и штраф. Восстановление — обязательная операция, а не опция.
• ❌ Переключили режим не с 1 января. Слетают закрытия месяцев и расчёт НДС в декабре.
• ❌ Пропустили авансы покупателей. Двойное налогообложение или, наоборот, потерянный доход на УСН.
• ❌ Не сделали архив базы перед запуском Помощника. Операция массовая и откатить её вручную тяжело.

💡 Перед запуском Помощника по переходу на УСН сделайте резервную копию базы (Администрирование → Резервное копирование) и согласуйте изменения с внутренним регламентом. Помощник массово меняет остатки — вернуться к исходной точке проще из архива.

Частые вопросы