Порядок уплаты авансов по прибыли в 1С 8.3: как выбрать

Порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль в 1С 8.3 задаётся в учётной политике одной настройкой — но выбрать способ нужно правильно, иначе программа посчитает авансы не так, как ждёт инспекция. Способов три, и подходят они разным организациям.

Ниже — чем способы отличаются, как понять, какой ваш, где переключить настройку и как потом проверить расчёт по оборотно-сальдовой ведомости и справке-расчёту.

Три способа уплаты авансов: сравнение

Организация платит авансы одним из трёх способов. Выбор зависит в первую очередь от выручки.

💡 Лимит для «только квартальных» авансов — в среднем 15 млн руб. доходов от реализации за квартал (60 млн за четыре предыдущих квартала). Считается по ст. 286 НК РФ, а не по данным 1С.

Основная ставка налога на прибыль — 25%: 8% в федеральный бюджет и 17% в региональный. В 1С 8.3 ставки подставляются автоматически, но их видно и можно проверить в настройках налогов.

Как правильно выбрать порядок уплаты

Если сомневаетесь, какой способ ваш, — пройдите по трём вопросам.

⚠️ Сменить порядок уплаты на «по фактической прибыли» или обратно можно только с начала года и уведомив инспекцию не позднее 31 декабря предыдущего года. Задним числом посреди года переключиться нельзя.

Где настроить порядок уплаты авансов в 1С 8.3

Настройка живёт в учётной политике по налогу на прибыль.

1. Откройте Главное → Налоги и отчёты.
2. Выберите раздел Налог на прибыль.
3. Найдите блок Порядок уплаты авансовых платежей.
4. Отметьте нужный вариант: Квартальные, Ежемесячные по расчётной прибыли или Ежемесячные по фактической прибыли.
5. Проверьте ставки: 8% и 17%. Если у региона льгота — поправьте региональную ставку.
6. Запишите настройку.

От этой настройки зависит, как Закрытие месяца начислит авансы и какие суммы уйдут в декларацию. Ошиблись со способом — суммы разъедутся с требованиями инспекции.

Настройка учётной политики и ПБУ 18/02

Рядом задаётся способ учёта расчётов по налогу — по ПБУ 18/02 или без него. Малые предприятия вправе не применять ПБУ 18/02.

Если ПБУ применяется, 1С ведёт постоянные и временные разницы балансовым методом: сравнивает балансовую и налоговую стоимость активов и обязательств. Отсюда берутся отложенные налоговые активы и обязательства (ОНА/ОНО) и постоянный налоговый расход/доход.

Расчёт налога на прибыль в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Сам налог и авансы 1С считает в обработке Закрытие месяца. Вручную проводки делать не нужно.

1. Отразите за период все хозяйственные операции — доходы и расходы должны попасть в налоговый учёт (реквизиты НУ в документах).
2. Откройте Операции → Закрытие месяца.
3. Выполните регламентные операции по порядку — до пункта Расчёт налога на прибыль.
4. Дождитесь операции Расчёт налога на прибыль — она и начисляет налог/аванс.
5. При ПБУ 18/02 отработает ещё Расчёт отложенного налога по ПБУ 18/02.
6. Проверьте, что месяц закрылся без ошибок (все пункты зелёные).

Программа считает налоговую базу нарастающим итогом с начала года, применяет ставки и определяет сумму к доплате или к уменьшению относительно ранее начисленных авансов.

Какие проводки формирует 1С

Начисление налога отражается по счёту 68.04.1 в корреспонденции со счётом 99. Внутри 68.04 есть субсчета для расчётов по бюджетам.

При ПБУ 18/02 промежуточные проводки идут через счёт 68.04.2 («Расчёт налога на прибыль»), а итоговое сальдо переносится на 68.04.1 — именно 68.04.1 показывает реальный долг перед бюджетом.

Уплата и ЕНП

Налог на прибыль входит в единый налоговый платёж. Схема движения такая:

• начислили налог/аванс — сформировалась совокупная обязанность (68.04.1 → 68.90);
• перечислили деньги на ЕНС — пополнили единый счёт (68.90 ← 51);
• наступил срок — обязанность зачлась из сальдо ЕНС.

Когда аванс больше итогового налога, по итогам периода образуется налог «к уменьшению»: 1С сторнирует лишнее начисление, и переплата остаётся на ЕНС.

Как проверить налог на прибыль в 1С 8.3 пошагово по ОСВ

После закрытия месяца проверьте суммы по оборотно-сальдовой ведомости — не дожидаясь декларации.

1. Откройте Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту.
2. Укажите счёт 68.04.1 и период с начала года.
3. Кредитовый оборот по 68.04.1 — это начисленный налог/авансы за период.
4. Разверните по субсчетам бюджетов: суммы должны биться со ставками 8% и 17%.
5. Проверьте счёт 99 — прибыль до налогообложения по бухучёту.

💡 Быстрая прикидка: прибыль по кредиту 99.01 минус разницы по ПБУ, умноженная на 25%, должна примерно совпасть с оборотом по 68.04.1. Расхождение — сигнал искать постоянные и временные разницы.

Пример. Налоговая база за квартал — 2 000 000 руб. Налог: 2 000 000 × 25% = 500 000 руб. Из них 160 000 руб. (8%) в федеральный бюджет и 340 000 руб. (17%) в региональный. Именно эти суммы должны стоять по кредиту 68.04.1 в разрезе бюджетов.

Справка-расчёт налога на прибыль в 1С 8.3: где найти

Детализацию расчёта показывает справка-расчёт — по ней видно, из чего сложилась сумма.

• Откройте Операции → Закрытие месяца.
• Кликните по операции Расчёт налога на прибыль.
• Выберите Справка-расчёт налога на прибыль.

Второй путь — Операции → Справки-расчёты → Расчёт налога на прибыль. Справка показывает налоговую базу, ставки, начисленный налог по бюджетам и суммы авансов нарастающим итогом.

Для анализа базы полезен ещё регистр Анализ учёта по налогу на прибыль (Отчёты → Анализ учёта) — он раскладывает доходы и расходы по блокам и подсвечивает, где НУ разошёлся с БУ.

Типичные ошибки

Самые частые причины расхождений в налоге на прибыль:

• ❌ Неверный порядок уплаты авансов в учётной политике — 1С начисляет ежемесячные авансы там, где их быть не должно (или наоборот).
• ❌ Расходы не приняты в НУ — забыли реквизит НУ в документе или расход нормируется; база завышена.
• ❌ Не закрыт месяц целиком — Расчёт налога на прибыль не отработал, оборота по 68.04.1 нет.
• ❌ Ручные проводки по 68.04 — ломают автоматический расчёт и сверку с ЕНС.
• ❌ Смена порядка уплаты посреди года — недопустима, только с 1 января и с уведомлением ИФНС.
• ❌ Не отражены разницы по ПБУ 18/02 — не бьётся условный расход с фактическим налогом.

⚠️ Перед перепроведением документов и повторным закрытием месяца сделайте резервную копию базы. Массовое перепроведение меняет суммы в закрытых периодах.

Частые вопросы