пп.1 ст.255 НК РФ в 1С: что означает и как выбрать

Когда в 1С настраиваешь новый вид начисления, программа спрашивает: «Налог на прибыль, вид расхода по ст.255 НК РФ». И многие ставят первый попавшийся пункт или вовсе «Не включается в расходы» — лишь бы окно закрылось. А потом переплачивают налог на прибыль или, наоборот, завышают расходы.

Разберём по-человечески: что означает пп.1 ст.255 НК РФ и что вообще делает этот параметр в 1С Бухгалтерии. Заодно пройдёмся по соседним пунктам — пп.2, пп.3, пп.7 и пп.11 ст.255 НК РФ, которые в 1С встречаются чаще всего. Речь про 1С:Бухгалтерия 8.3 и 1С:ЗУП — механизм в них одинаковый.

Зачем в 1С вообще указывать пункт ст.255 НК РФ

Статья 255 НК РФ — это перечень того, что можно учесть в расходах на оплату труда при расчёте налога на прибыль. Оклад, премии, отпускные, надбавки — всё это уменьшает налогооблагаемую базу.

Но не любая выплата сотруднику попадает в расходы. Матпомощь «к празднику», премия к юбилею, оплата фитнеса — это уже ст.270 НК РФ, такие суммы налог на прибыль не уменьшают.

Поле «Вид расхода по ст.255 НК РФ» в карточке начисления — это как раз развилка:

📗 выбран конкретный пункт (пп.1, пп.2 и т.д.) → сумма попадёт в налоговые расходы;
🚫 выбрано «Не включается в расходы» → сумма пройдёт только в бухучёте, налог на прибыль не уменьшит.

💡 На проводки бухучёта (Дт 20/26/44 Кт 70) этот параметр не влияет. Он управляет только налоговым учётом — тем, что попадёт в декларацию по налогу на прибыль и в регистр налогового учёта.

Где в 1С находится этот параметр

Путь зависит от конфигурации, но логика одна.

В 1С:Бухгалтерия 8.3: Зарплата и кадры → Настройки зарплаты → Начисления → открыть вид начисления → блок «Налог на прибыль, вид расхода по ст.255 НК РФ».

В 1С:ЗУП 8.3: Настройка → Начисления → открыть вид начисления → вкладка «Налоги, взносы, бухучёт» → поле «Вид дохода по ст.255 НК РФ».

Рядом стоит переключатель: Учитывается в расходах на оплату труда по статье 255 НК РФ или Не включается в расходы по оплате труда. Сначала выбираем его, потом — конкретный подпункт.

Что означает пп.1 ст.255 НК РФ в 1С Бухгалтерии

Самый частый пункт. пп.1 ст.255 НК РФ — это суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам. Проще говоря — базовая зарплата за отработанное время.

Что относят к пп.1:

💰 оклад по трудовому договору;
⏱️ оплата по часовой/дневной тарифной ставке;
📐 сдельная оплата труда;
💵 оплата труда в процентах от выручки (если так прописано в договоре).

Именно этот пункт стоит по умолчанию у предопределённого начисления «Оплата по окладу». Если создаёте свой оклад или тариф — ставьте пп.1.

⚠️ Частая путаница: доплату до МРОТ, оплату по среднему в командировке или праздничные — под пп.1 ставить не нужно. Для них есть отдельные пункты (см. таблицу ниже).

пп.2 ст.255 НК РФ: премии и стимулирующие надбавки

пп.2 ст.255 НК РФ — это начисления стимулирующего характера: премии за производственные результаты, надбавки к окладам за профмастерство, высокие достижения в труде.

Сюда в 1С относят:

🏆 ежемесячные и квартальные производственные премии;
📈 премии за выполнение KPI и плана;
⭐ надбавки за профессиональное мастерство, классность, стаж работы (не северный).

Ключевое слово — производственные. Премия «за результаты работы» — это пп.2 и она в расходах. А премия к юбилею фирмы или к 8 Марта — это ст.270, в поле ставим «Не включается в расходы».

пп.3 ст.255 НК РФ: за режим и условия труда

пп.3 ст.255 НК РФ — начисления компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда. Всё, что доплачивается сверх оклада «за тяжесть».

Что означает пп.3 ст.255 НК РФ на практике в 1С:

🌙 доплата за работу в ночное время;
🔥 надбавки за вредные и опасные условия труда;
📅 оплата работы в выходные и праздничные дни;
⏰ оплата сверхурочной работы;
🔄 доплата за совмещение профессий и расширение зон обслуживания.

Доплату до МРОТ, кстати, чаще относят именно к пп.3 (как компенсирующую) — хотя встречается и вариант с пп.25 как «иные выплаты по трудовому договору». Оба допустимы, если выплата закреплена в локальных актах.

пп.7 ст.255 НК РФ: отпускные и «переходящий» отпуск

пп.7 ст.255 НК РФ — расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска. Это отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении.

В 1С предопределённое начисление «Оплата отпуска» уже настроено на пп.7 — руками менять не нужно.

Отдельная головная боль — переходящий отпуск, когда он начинается в одном месяце (или квартале), а заканчивается в другом.

💡 Для налога на прибыль отпускные признаются в расходах пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчётный период. Если отпуск с 28 июня по 11 июля — часть суммы уходит в расходы II квартала, часть — в III. 1С при закрытии месяца распределяет это автоматически, если начисление настроено корректно.

Нужно перечитать правила отпускных — держите калькулятор под рукой:

🧮 Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Доход за 12 мес, ₽ Неотгулянных дней

Средний дневной: — · Компенсация: —

Средний дневной = доход ÷ 12 ÷ 29,3 (при полностью отработанных месяцах). С компенсации удерживается НДФЛ.

пп.11 ст.255 НК РФ: северные надбавки и не только

пп.11 ст.255 НК РФ — это надбавки, обусловленные районным регулированием оплаты труда. В том числе за работу в районах Крайнего Севера и приравненных местностях, а также непрерывный стаж в этих районах.

В 1С этот пункт выбирают для:

🧭 процентных «северных» надбавок за стаж;
🗺️ надбавок за непрерывную работу в тяжёлых климатических районах.

⚠️ Не путайте с районным коэффициентом — под него в старых релизах отводили пп.11, но по действующей редакции сам районный коэффициент ближе к пп.12. В 1С проверьте, что предопределённые начисления «Районный коэффициент» и «Северная надбавка» имеют разные пункты ст.255.

Таблица: какой пункт ст.255 НК РФ для какой выплаты

Держите шпаргалку по самым ходовым начислениям в 1С.

Выплата	Пункт ст.255	В расходах по прибыли
Оклад, тариф, сдельная оплата	пп.1	✅ да
Оплата по среднему (командировка, гособязанности)	пп.6	✅ да
Производственная премия, надбавка за мастерство	пп.2	✅ да
Ночные, вредность, сверхурочные, праздничные	пп.3	✅ да
Отпускные, компенсация отпуска при увольнении	пп.7	✅ да
Северная надбавка за стаж	пп.11	✅ да
Районный коэффициент	пп.12	✅ да
Выплаты по трудовому/колдоговору (иные)	пп.25	✅ да
Матпомощь к празднику, премия к юбилею	— (ст.270)	❌ нет
Оплата фитнеса, путёвок для отдыха	— (ст.270)	❌ нет

Не уверены, какой пункт ставить — пройдите по дереву

🌳 Что за выплату вы настраиваете?

Типичные ошибки при выборе вида расхода

Что чаще всего ломают бухгалтеры в этом поле:

Ставят пп.1 всему подряд. Оклад — да, но премии, отпускные и северные надбавки под пп.1 «сваливать» нельзя: в регистре налогового учёта суммы попадут не в те строки.
Забывают про «Не включается в расходы». Матпомощь к юбилею с пп.2 завысит налоговые расходы — при проверке снимут и доначислят налог на прибыль.
Меняют пункт у предопределённых начислений. «Оплата отпуска» и «Больничный за счёт работодателя» уже настроены верно — трогать не надо.
Путают бухучёт и налог на прибыль. Изменение пункта ст.255 не двигает проводки Дт/Кт — только налоговый учёт. Если «слетели» проводки, дело не в этом поле, а в способе отражения зарплаты.
Оставляют поле пустым у своего вида начисления. Тогда сумма может вообще не попасть в расходы — проверяйте новые начисления после создания.

⚠️ После создания любого своего вида начисления откройте регистр налогового учёта по оплате труда и убедитесь, что сумма встала в нужную строку декларации.

Как проверить себя

Частые вопросы

Что означает пп.1 ст.255 НК РФ простыми словами?

Это базовая зарплата за отработанное время — оклад, тарифная ставка, сдельная оплата. Такие суммы полностью учитываются в расходах на оплату труда при расчёте налога на прибыль.

Влияет ли выбор пункта ст.255 на проводки в 1С?

Нет. Бухгалтерские проводки (Дт 20/26/44 Кт 70) формируются по способу отражения зарплаты. Пункт ст.255 управляет только налоговым учётом и декларацией по налогу на прибыль.

Что ставить для доплаты до МРОТ?

Чаще всего пп.3 ст.255 (компенсирующая выплата за условия/режим) либо пп.25 как иная выплата по трудовому договору. Главное — чтобы доплата была закреплена в локальном акте, тогда она в расходах.

Как в 1С учесть переходящие отпускные по пп.7 ст.255?

Отпускные признаются в расходах по налогу на прибыль пропорционально дням, приходящимся на каждый отчётный период. Если начисление «Оплата отпуска» настроено на пп.7, 1С распределяет сумму по кварталам автоматически при закрытии месяца.

Куда отнести материальную помощь к отпуску?

Если она предусмотрена трудовым/коллективным договором и связана с выполнением трудовых обязанностей — пп.25 ст.255, в расходах. «Праздничная» матпомощь без привязки к работе — ст.270, ставим «Не включается в расходы».

Что выбрать для вознаграждения по договору ГПХ?

Выплаты физлицам-не ИП по гражданско-правовым договорам учитываются по пп.21 ст.255 НК РФ. В 1С для таких начислений выбирают соответствующий пункт, и сумма уменьшает налог на прибыль.

Коротко

Поле «Вид расхода по ст.255 НК РФ» решает, попадёт ли выплата в расходы по налогу на прибыль. На проводки бухучёта оно не влияет.
пп.1 — оклад и тариф, пп.2 — производственные премии, пп.3 — ночные/вредность/сверхурочные, пп.7 — отпускные, пп.11/12 — северные надбавки и районный коэффициент.
Матпомощь к празднику, юбилейные премии, фитнес — «Не включается в расходы» (ст.270).
Предопределённые начисления 1С уже настроены верно; проверять нужно только свои виды начислений.

Помогла статья?