Пункты ст. 255 НК РФ в 1С: какой вид расхода выбрать для начисления

Пп. 1 ст. 255 НК РФ в 1С:Бухгалтерии — это код вида расхода на оплату труда, который вы выбираете в карточке начисления. Он сообщает программе, что выплата (оклад, тариф, сдельная оплата) уменьшает налог на прибыль как основная зарплата.

Многие считают это поле формальностью и ставят первый попавшийся пункт. Зря. От выбранного пункта ст. 255 зависит, попадёт ли начисление в расходы по налогу на прибыль и в какую строку декларации. Ниже — что означают пп. 1, пп. 2, пп. 3 ст. 255 НК РФ в 1С Бухгалтерии и как не ошибиться с выбором.

Где в 1С задаётся вид расхода по ст. 255 НК РФ

Поле спрятано в карточке начисления. Путь в 1С:Бухгалтерии 8.3:

1. Раздел Зарплата и кадры → Настройки зарплаты.
2. Блок Расчёт зарплаты → ссылка Начисления.
3. Открываете нужный вид начисления (или создаёте новый).
4. Блок Отражение в бухгалтерском учёте → поле «Вид расхода по ст. 255 НК РФ».

В выпадающем списке — все подпункты ст. 255 (пп. 1 … пп. 25), а также значения «не включается в расходы по оплате труда» и «учитывается в составе расходов, не уменьшающих налог».

Пустое поле или неверный пункт напрямую искажают базу по налогу на прибыль. Поэтому его заполняют для каждого начисления, а не «когда-нибудь потом».

Что означает пп. 1 ст. 255 НК РФ

Это базовая зарплата за отработанное время. В НК РФ формулировка такая: суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятыми формами и системами оплаты труда.

Что относят к пп. 1 в 1С:

• 💼 оклад по трудовому договору;
• ⏱️ оплата по часовой или дневной тарифной ставке;
• 🔧 сдельная оплата (по расценкам за единицу продукции);
• 📈 оплата в процентах от выручки, если такая система закреплена в положении об оплате труда.

Проще говоря — это «тело» зарплаты. Именно пп. 1 стоит у предопределённого начисления Оплата по окладу в типовой конфигурации.

Что означает пп. 2 ст. 255 НК РФ

Пп. 2 — это стимулирующие начисления: премии и надбавки за результат. Формулировка НК: начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели.

Сюда в 1С относят:

• 🏆 премии за производственные результаты (ежемесячные, квартальные, годовые);
• ⭐ надбавки за профессиональное мастерство и классность;
• 📊 доплаты за выполнение плана, KPI и подобные показатели.

Что означает пп. 3 ст. 255 НК РФ

Пп. 3 — доплаты за режим и условия труда. Это компенсационные и стимулирующие начисления, связанные с тем, как и когда человек работает.

По НК сюда попадают надбавки за работу в ночное время, в многосменном режиме, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, за тяжёлые, вредные и особо вредные условия, за сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни.

В 1С по пп. 3 обычно проходят:

• 🌙 доплата за работу в ночное время;
• 🔀 доплата за совмещение и расширение зон обслуживания;
• ☢️ надбавка за вредные и тяжёлые условия труда;
• ➕ оплата сверхурочных;
• 🗓️ оплата работы в выходные и праздники.

Все три пункта — пп. 1, 2, 3 — уменьшают налог на прибыль. Разница только в том, в какую «полку» расходов на оплату труда попадёт сумма. Для налоговой аналитики это важно; на итоговую сумму налога при правильном заполнении не влияет.

Шпаргалка: какая выплата к какому пункту

Быстрый справочник по частым начислениям. Наберите название выплаты — увидите пункт и короткое пояснение.

Другие пункты ст. 255, которые встречаются чаще всего

Кроме первых трёх, в 1С регулярно нужны ещё несколько подпунктов. Держите под рукой:

Как выбрать пункт: короткий алгоритм

Если сомневаетесь, пройдите по шагам — от вопроса к вопросу.

Типичные ошибки при заполнении поля

Что чаще всего ломает налоговый учёт зарплаты в 1С:

• ❌ Поле оставили пустым. Начисление не попадёт в расходы по оплате труда — налог на прибыль завышен. Проверяйте новые виды начислений сразу после создания.
• ❌ Премию к празднику отнесли к пп. 2. Такая премия не «за производственный результат». Её место — «не включается в расходы» (ст. 270 НК РФ), иначе завысите расходы и рискуете доначислением.
• ❌ Матпомощь поставили в ст. 255. Материальная помощь прямо исключена из расходов ст. 270 НК РФ. В 1С — «не включается в расходы по оплате труда».
• ❌ Скопировали начисление и забыли поменять пункт. При копировании вида начисления поле наследуется от исходного. Всегда перепроверяйте копию.
• ❌ Путают пп. 1 и пп. 3 для доплат. Ночные и сверхурочные — это пп. 3 (режим и условия), а не «часть оклада». Оклад — только пп. 1.

Как проверить, что всё настроено верно

Быстрая самопроверка после настройки начислений:

1. Откройте Зарплата и кадры → Начисления и пройдитесь по списку — у каждого активного начисления поле «Вид расхода по ст. 255 НК РФ» заполнено.
2. Сформируйте отчёт по расходам на оплату труда (анализ счёта 26 / 44 / 20 в разрезе видов начислений).
3. Сверьте сумму признанных расходов на оплату труда с данными для декларации по налогу на прибыль.

Если суммы бухгалтерского и налогового учёта по зарплате «поехали» — почти всегда причина в незаполненном или неверном пункте ст. 255 у одного из начислений.

Проверь себя

Короткий тест на понимание пунктов ст. 255.

Частые вопросы