Как отразить право использования СБИС в 1С 8.3 Бухгалтерия

Право использования СБИС — это неисключительная лицензия на сервис от «Тензора»: электронную отчётность, ЭДО, ОФД или бухгалтерию. В учёте это не основное средство и не НМА, а расход. Как отразить права использования СБИС в 1С 8.3, зависит от срока лицензии: короткую списывают сразу, годовую — равномерно через счёт 97.21.

Дальше — из чего состоит акт от «Тензора», какие проводки собрать по лицензии, сертификату электронной подписи и токену, что с НДС и чем отличается учёт на ОСН и УСН. С примерами и суммами.

Что такое право использования СБИС и почему это не НМА

Оплачивая тариф СБИС, вы получаете неисключительное право — лицензию по лицензионному договору. Исключительные права на программу остаются у «Тензора».

По ФСБУ 14/2022 в нематериальные активы попадают только объекты с исключительными правами. Неисключительная лицензия под критерии НМА не подходит. Поэтому:

• ❌ не заводим карточку НМА;
• ❌ не начисляем амортизацию;
• ✅ учитываем стоимость лицензии как расход — сразу или через расходы будущих периодов (счёт 97).

Как распределить расход, зависит от срока тарифа и суммы. Годовой тариф — это классический случай для счёта 97.

Из чего состоит счёт и акт СБИС: разносим по строкам

Главная особенность СБИС — в одном акте от «Тензора» обычно несколько разных объектов учёта. Их нельзя валить в одну строку с одной ставкой НДС.

Что чаще всего встречается в акте:

Лицензия и сертификат — про права и услуги УЦ, токен — это вещь, а пакеты и сопровождение — обычные услуги. У них разный НДС и разный счёт учёта.

Как выбрать способ учёта права использования СБИС

Три типовых сценария. Выберите свой — и сразу увидите проводки.

Проводки: как отразить право использования СБИС в 1С 8.3

Разберём частый случай — годовой тариф СБИС с сертификатом ЭП и токеном в одном счёте.

Пример. Организация оплатила «Тензору» 12 000 ₽:

• право использования тарифа СБИС — 9 000 ₽, Без НДС;
• сертификат электронной подписи — 1 500 ₽, Без НДС;
• носитель Рутокен — 1 500 ₽, в том числе НДС 20% (250 ₽).

Ежемесячное списание лицензии — 9 000 / 12 = 750 ₽.

Счёт списания выбираете под свою деятельность: 26 — услуги и производство, 44 — торговля, 20/25 — если сервис привязан к конкретному участку. Токен со счёта 10.09 списывают на затраты при передаче сотруднику: Дт 26 Кт 10.09.

Что с НДС по СБИС

Здесь частая путаница. Передача прав на программы из реестра российского ПО освобождена от НДС (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ). СБИС в реестре — значит, за саму лицензию и обычно за сертификат ЭП НДС нет.

Но в счёте бывают позиции, которые НДС облагаются:

• 📦 пакеты исходящих документов ЭДО, роуминг, абонентское сопровождение — это услуги, ставка 20%;
• 🔑 материальный носитель (Рутокен) — это товар, НДС 20%;
• 🧾 в итоге акт приходит с разными ставками: лицензия и сертификат — «Без НДС», токен и пакеты — «20%».

Проводки по облагаемой части (пакет документов):

Сертификат электронной подписи и токен: отдельный учёт

Сертификат ЭП, который «Тензор» выпускает как удостоверяющий центр, — это услуга, а не право на программу. Его учитывают:

• через 97.21 со списанием на срок действия сертификата (обычно 12–15 месяцев) — если сумма заметная;
• сразу на счёт затрат 26 (44) — если сумма невелика или так решено учётной политикой.

Материальный носитель — другой объект. Рутокен или JaCarta — это запас:

1. приходуется на счёт 10.09 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности»;
2. входной НДС по нему принимается к вычету (носитель — товар, а не право);
3. при выдаче ответственному лицу списывается на расходы: Дт 26 Кт 10.09.

Пошаговый учёт лицензии СБИС в 1С:Бухгалтерия 8

Классический способ — документ поступления с разнесением на счёт 97. Порядок:

1. Раздел Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) → вид операции Услуги (лицензия и сертификат) плюс, при наличии токена, отдельная строка Товары.
2. Для лицензии в колонке Счета учёта укажите 97.21 «Прочие расходы будущих периодов».
3. В аналитике выберите или создайте элемент справочника Расходы будущих периодов.
4. В карточке РБП заполните: вид Прочие, сумму, дату начала и окончания списания, признание расходов По месяцам, счёт списания 26 или 44.
5. Проведите документ — сформируется проводка Дт 97.21 Кт 60.01.
6. Дальше списание идёт автоматически при закрытии месяца операцией Списание расходов будущих периодов.

Упрощённый способ через подсистему НМА

В актуальных релизах «1С:Бухгалтерии 8» права на ПО можно вести через подсистему нематериальных активов — так удобнее держать реестр всех лицензий в одном месте. Механизм не признаёт лицензию НМА, а лишь использует общий интерфейс:

• в настройках учёта включается признак учёта прав на использование программ;
• в карточке объекта задаются счёт затрат и срок;
• поступление оформляется видом операции приобретение прав.

На итоговые проводки и налоги выбор способа не влияет: расход всё равно распределяется по сроку тарифа.

Учёт права использования СБИС при УСН «доходы минус расходы»

На упрощёнке правила мягче. Расходы на приобретение прав на программы для ЭВМ прямо названы в закрытом перечне (пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Отличия от ОСН:

• 💰 расход признаётся в момент оплаты «Тензору», а не по сроку тарифа;
• 📅 растягивать стоимость на весь срок для КУДиР не нужно;
• ✅ в 1С расход попадёт в книгу учёта после проведения оплаты и поступления.

В бухучёте лицензию всё равно можно проводить через 97 для равномерности — БУ и налоговый учёт УСН здесь расходятся, и это нормально.

Право использования СБИС в налоговом учёте на ОСН

При методе начисления расход на неисключительную лицензию признаётся равномерно в течение срока действия (п. 1 ст. 272 НК РФ). Это совпадает с бухгалтерским списанием через счёт 97 — поэтому разниц по ПБУ 18 обычно не возникает.

Ориентир по стоимости: тариф электронной отчётности СБИС для небольшой организации — примерно 4 000–12 000 ₽ в год, ЭДО — от 500 ₽ за пакет документов, сертификат ЭП — ориентировочно 1 000–2 500 ₽. Точные суммы всегда в счёте «Тензора» — от них и считаете помесячное списание.

Частые ошибки и как их избежать

• 🚫 Завели лицензию как НМА и начислили амортизацию. Неисключительное право под ФСБУ 14/2022 не подходит — только расходы.
• 🚫 Списали весь годовой тариф разом на ОСН. Для налога на прибыль расход растягивают на срок (ст. 272 НК РФ).
• 🚫 Приняли НДС к вычету по лицензии. По передаче прав из реестра ПО НДС нет — вычитать нечего.
• 🚫 Свалили лицензию, токен и пакеты в одну строку. Разные объекты и ставки НДС — разнесите по акту.
• 🚫 Провели Рутокен через 97 или как НМА. Носитель — материал на счёте 10.09.
• 🚫 Не указали срок в карточке РБП — программа не рассчитает списание, и сумма «зависнет» на 97.21.

Частые вопросы