Доход по УСН не уменьшается на НДС при рознице в 1С: причины и исправление

Если в КУДИР попадает вся выручка вместе с НДС — это не «так задумано» и не особенность упрощёнки. По статье 248 НК РФ доход считается без предъявленного покупателю налога, и на УСН с НДС правило то же. Значит, при розничных продажах на УСН из дохода НДС в 1С обязан вычитаться — а если этого не происходит, где-то сбоит учёт.

Чаще всего дело не в программе, а в порядке проведения документов: отрицательные остатки на счетах расчётов, ручные корректировки или «хвосты» начальных остатков. Разберём, почему сумма дохода не уменьшается на сумму налога, как это выглядит при эквайринге и как поправить книгу без переписывания вручную.

Короткий ответ: доход по УСН считается без НДС

Плательщик УСН, который с 2025 года платит НДС (выручка превысила лимит и права на освобождение нет), в доходы для расчёта единого налога включает выручку за минусом предъявленного НДС.

Механика в 1С такая:

• 📥 продажа проводится с выделенным НДС (ставка 5%, 7% или 20%);
• 🧾 налог начисляется проводкой по счёту 68.02;
• 📗 в графу доходов КУДИР должна попасть сумма оплаты минус этот НДС.

Если в книге видна полная сумма с налогом — регистр «Книга учёта доходов и расходов (раздел I)» получил движение без уменьшения на НДС. Причину ищем в документах оплаты и реализации, а не в законе.

Что изменилось: розница на УСН с НДС

До 2025 года упрощенцы НДС не платили, и вопрос «вычитается или нет» не стоял — весь приход был доходом. С введением НДС на УСН выручка распалась на две части: сам доход и налог, который доходом не является.

Розница отличается от опта тем, что здесь нет привычной цепочки «отгрузка → оплата по счёту». Деньги идут через кассу и эквайринг, а реализация оформляется отчётом. Именно на стыке «касса — эквайринг — отчёт о розничных продажах» и рождается большинство ошибок с НДС в доходах.

Настройки, без которых НДС не выделится

Прежде чем чинить проводки, проверьте базовые параметры. Пустая или неверная настройка — причина номер один, почему налог «сидит» в доходе.

1. Учётная политика. Раздел Главное → Налоги и отчёты → УСН. Должны быть указаны объект налогообложения и признак уплаты НДС с корректной ставкой.
2. Ставки НДС в номенклатуре. У товаров розницы должна стоять ставка (5/7/20%), а не «Без НДС».
3. Тип цен розничного склада. Цены хранятся с НДС — программа должна знать, что налог «сидит» в цене, чтобы выделить его расчётной ставкой.
4. Счёт учёта эквайринга. 57.03 для оплат картой; без него разнесение выручки ломается.

Как в 1С отражается розничная продажа с НДС

Правильная схема проводок при рознице на УСН с НДС выглядит так. Держите её как эталон — по ней легко увидеть, где у вас разрыв.

В доход по УСН при этом идёт оплата минус сумма со счёта 68.02. Если начисления по 68.02 нет — значит НДС не выделился, и вся выручка честно легла в доход. Это и есть корень проблемы.

Почему сумма дохода не уменьшается на НДС: причины

Когда настройки в порядке, а НДС всё равно не вычитается, виноват порядок и время документов. Вот типичные сценарии по частоте.

Причина 1. Отрицательные остатки и время документов

Оплата эквайрингом проведена раньше, чем отчёт о розничных продажах, или банковская выписка встала по времени перед реализацией. Программа не видит, к какой продаже привязать оплату, берёт сумму «как есть» и НДС не снимает.

Симптом — отрицательный остаток по счёту 57.03 или 62 внутри дня.

Причина 2. «Хвосты» из начальных остатков

При переходе на учёт НДС начальные остатки по расчётам с покупателями или по авансам ввели без разбивки на доход и налог. Старые суммы тянут за собой полную выручку.

Причина 3. Ручные операции и корректировки

Движения по регистру КУДИР правили руками или документом «Операция». Ручная сумма перебивает расчётную, и уменьшение на НДС теряется.

Быстро отделить причину поможет диагностика по симптому.

Два пути исправить книгу

Когда причина ясна, есть точечный и радикальный способы. Выбор — по масштабу проблемы.

Путь 1. Точечный. Найдите проблемный документ, поправьте время/ставку, перепроведите его и связанную оплату. Подходит, когда «поехало» точечно.

Путь 2. Радикальный. Операции → Групповое перепроведение документов за период, затем повторное закрытие месяцев по порядку. Восстанавливает хронологию разом. После перепроведения обязательно перезакройте все месяцы квартала.

Отчёты, которыми проверяют результат

Не полагайтесь на глаз — сверьте цифры.

• 📗 Книга учёта доходов и расходов (Отчёты → УСН) — итог по графе доходов должен быть без НДС.
• 🔍 Анализ учёта по УСН — видно, как сложился доход и что вычтено.
• 📊 Оборотно-сальдовая ведомость по 68.02 — начисленный НДС по рознице.
• 💳 ОСВ по 57.03 — не должно быть «зависших» сумм и отрицательных остатков.

Сходятся выручка по 90.01, налог по 68.02 и доход в КУДИР (= выручка − НДС) — проблема закрыта.

Частые вопросы