Как в 1С 8.3 признаются расходы при УСН «доходы минус расходы»

Расход при УСН «доходы минус расходы» попадает в КУДиР только тогда, когда выполнены сразу все условия: товар или услуга получены, оплачены поставщику, а для товаров — ещё и реализованы покупателю. В 1С 8.3 (Бухгалтерия предприятия, ред. 3.0) за это отвечает не проводка, а специальный регистр Расходы при УСН и настройки учётной политики.

Отсюда типичная боль: оплатили поставщику, провели поступление, а в книге учёта доходов и расходов пусто. Ниже — как программа проверяет условия признания, где это настраивается и как разобрать конкретный расход по косточкам.

Условия признания расходов при УСН: что проверяет 1С

Расход уменьшает налог, только если он есть в закрытом перечне статьи 346.16 НК РФ и фактически оплачен (кассовый метод, ст. 346.17). Это база. Дальше для каждого вида расхода добавляются свои условия.

Программа хранит невыполненные условия в регистре Расходы при УСН. Пока не закрыто последнее из них, сумма «висит» со статусом «Не списано» и в расходы не идёт. Как только все условия сошлись — очередной регламентный документ переносит сумму в КУДиР.

Настройка учётной политики по УСН в 1С 8.3

Всё начинается с настроек. Откройте Главное → Налоги и отчёты → Система налогообложения и убедитесь, что выбрано УСН (доходы минус расходы).

Затем перейдите на вкладку УСН. Здесь два важных блока:

1. Порядок признания расходов — набор галочек-условий по каждому виду расходов.
2. Ставка налога — 15% или региональная пониженная.

Порядок признания материальных расходов

Для группы «Материальные расходы» в типовой настройке стоят два обязательных флажка:

• ✅ Поступление материалов — материал оприходован на склад;
• ✅ Оплата материалов поставщику — задолженность погашена.

Эти два флажка снять нельзя — они прямо следуют из НК РФ. Условие «Передача материалов в производство» по умолчанию отключено и для большинства расходов не требуется.

Порядок признания расходов на товары

Для товаров условий на одно больше:

Флажок «Получен доход» лучше снять — Минфин и суды давно подтвердили, что для списания покупной стоимости товаров ждать оплаты от покупателя не нужно. Если флажок оставить, программа будет искусственно задерживать расход до поступления денег от клиента.

Входной НДС

По расходам на товары и материалы «упрощенец» платит НДС поставщику и учитывает его отдельной строкой (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В 1С входной НДС признаётся расходом по мере признания самих товаров или материалов: списали 60% партии в расходы — 60% относящегося НДС ушло в КУДиР той же датой.

Какой у вас расход — и когда его можно списать

Условия признания сильно зависят от вида расхода. Сверьтесь по своей ситуации.

Пошагово: как расход товара попадает в КУДиР

Разберём сквозной пример. ООО на УСН 15% купило партию товара на 120 000 ₽ (в т. ч. НДС 20% — 20 000 ₽), оплатило поставщику и продало половину партии.

1. Поступление товара. Покупки → Поступление (акты, накладные). Товар оприходован на счёт 41.01, НДС — на 19.03.
2. Оплата поставщику. Банк → Списание с расчётного счёта на 120 000 ₽. Закрывается второе условие.
3. Реализация покупателю. Продажи → Реализация (акты, накладные) на половину партии. Себестоимость 50 000 ₽ + НДС 10 000 ₽ становятся расходом.
4. Закрытие месяца. Операции → Закрытие месяца выполняет регламентную операцию «Признание расходов при УСН». Она сверяет регистр и переносит выполненные суммы в КУДиР.

Проводки бухучёта по этому примеру:

Как проверить и проанализировать расходы по УСН

После закрытия месяца всегда сверяйте, что попало в книгу. В 1С для этого три инструмента.

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР)

Отчёты → УСН → Книга учёта доходов и расходов. Раздел I — доходы и расходы. Раскройте расход двойным щелчком, чтобы увидеть документ-основание.

Анализ учёта по УСН

Отчёты → УСН → Анализ учёта по УСН. Наглядная блок-схема: по каждому виду расходов видно, сколько признано, а сколько нет. Кликаете по блоку — проваливаетесь в расшифровку до документа. Это самый быстрый способ понять, где застрял расход.

Универсальный отчёт по регистру

Отчёты → Универсальный отчёт → регистр накопления Расходы при УСН. Показывает остатки невыполненных условий по каждой партии: «Не списано, не оплачено», «Не списано» и т. п. Незаменим, когда сумма не идёт в расход, а причина не очевидна.

Частые ошибки и как их избежать

Список того, из-за чего расходы чаще всего не попадают в КУДиР.

• 🔴 Не проведено закрытие месяца. Без регламентной операции «Признание расходов при УСН» регистр не разносится. Расход появится только после Закрытия месяца.
• 🔴 Оплата не привязана к поступлению. Если аванс и накладная «не зачлись» (разные договоры, ручная корректировка), программа не видит оплату. Проверьте взаиморасчёты по счёту 60.
• 🔴 Товар не реализован. По товарам без отгрузки покупателю расход не признаётся, даже если всё оплачено. Смотрите остаток по 41 и статус партии.
• 🔴 Ручные проводки без движений по регистру. Операция, введённая вручную, не заполняет Расходы при УСН. Расход придётся добавлять по регистру отдельно.
• 🔴 Не восстановлена последовательность. Задним числом ввели документы — перепроведите период (Операции → Групповое перепроведение документов).
• 🔴 Лишний флажок «Получен доход». Держит расход по товарам до оплаты клиента. Снимите его в настройках УСН.

Особые случаи

Приобретение через авансовый отчёт. Подотчётник купил материалы — расход признаётся после утверждения авансового отчёта и при условии оплаты (наличные подотчётнику приравниваются к оплате поставщику).

Дополнительные расходы на товары (доставка, погрузка). Включаются в стоимость товара и списываются в расход по мере реализации этого товара, а не сразу.

Таможенные платежи при импорте. Уплаченные таможенные пошлины и сборы — отдельный расход (пп. 11 п. 1 ст. 346.16), признаётся после оплаты и оприходования товара.

Убыток и минимальный налог. Если по году расходы превысили доходы, платится минимальный налог 1% с доходов. Разницу между минимальным и обычным налогом и сам убыток можно перенести на будущее — 1С учитывает это в помощнике по УСН автоматически.

Частые вопросы