Как отразить прощение долга в 1С 8.3 Бухгалтерия

Прощение долга в 1С 8.3 отражают документом Корректировка долга с видом операции «Списание задолженности» либо ручной операцией по счёту 91. Проводки зависят от одного: вы должник, которому простили долг, или кредитор, который сам его прощает.

Разберём все ходовые сценарии — заём от учредителя, долг перед поставщиком, прощение долга покупателю и займа сотруднику. С проводками, числами и налоговыми последствиями по каждому.

Что такое прощение долга и когда оно законно

Прощение долга — это освобождение должника от обязанности заплатить (ст. 415 ГК РФ). Оформляется соглашением сторон или уведомлением кредитора. Устно так делать нельзя — нужен документ.

Ключевое ограничение: между двумя коммерческими организациями прощение не должно превращаться в дарение — оно между юрлицами запрещено (ст. 575 ГК РФ). Поэтому в соглашении желательно показать деловую цель: сохранить контрагента, получить встречную выгоду, урегулировать спор.

💡 С учредителем-физлицом или с сотрудником запрет на дарение не действует — там прощение оформляют свободно.

Без письменного соглашения о прощении долга инспекция снимет расходы и доначислит налог. Бумага обязательна.

Проводки по прощению долга: кто должник, а кто кредитор

Всё определяется вашей ролью. Если долг простили вам — у вас возникает доход (счёт 91.01). Если долг прощаете вы — это расход (счёт 91.02).

Дальше выберите свой случай — по каждому ниже отдельный раздел с настройкой документа.

Прощение займа учредителем: проводки в 1С 8.3

Самый частый случай. Учредитель дал компании заём, а потом решил его не забирать. Для расчётов по займам используются счета 66 (краткосрочный, до года) и 67 (долгосрочный).

Типового документа для займов в 1С нет, поэтому проводку делают вручную: Операции → Операции, введённые вручную → Создать.

Пошагово:

1. Откройте Операции → Операции, введённые вручную.
2. Нажмите Создать → Операция.
3. Добавьте проводку: Дт 66.03 Кт 91.01, сумма — тело займа.
4. Субконто по кредиту 91.01 — статья прочих доходов, например «Списание кредиторской задолженности».
5. Если прощаются ещё и проценты — отдельная строка: Дт 66.04 Кт 91.01.

Пример. Учредитель с долей 100% простил заём 500 000 ₽ и начисленные проценты 30 000 ₽.

Налог на прибыль: смотрим на долю учредителя

Здесь вся соль. Результат зависит от доли участия в уставном капитале.

• 🟢 Доля больше 50% — тело займа в налоговом учёте доходом не признаётся (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Экономия налицо.
• 🔴 Доля 50% и меньше — прощённая сумма попадает во внереализационные доходы (п. 8 ст. 250 НК РФ) и облагается налогом на прибыль.

⚠️ Прощённые проценты — доход всегда, даже при доле больше 50%. Льгота ст. 251 касается только передачи имущества (самого займа), а проценты компания фактически не получала. Минфин на этом настаивает стабильно.

Чтобы сумма не попала в налоговую базу, в ручной операции по строке дохода снимите флажок в графе налогового учёта или используйте статью прочих доходов, не принимаемую для налога на прибыль.

Прощение долга поставщиком: нам простили оплату

Поставщик отгрузил товар, вы не расплатились, а он списал вам долг. Задолженность висит на счёте 60.

Здесь удобен документ Корректировка долга:

1. Покупки → Корректировка долга (или Продажи → Корректировка долга).
2. Вид операции — «Списание задолженности».
3. Списать — «Задолженность поставщику».
4. Выберите поставщика и договор, заполните по кнопке.
5. На вкладке «Счёт списания» укажите 91.01 и статью прочих доходов.

Проводка: Дт 60.01 Кт 91.01.

Списанная кредиторка — это внереализационный доход (п. 18 ст. 250 НК РФ). Он облагается налогом на прибыль в полном объёме, льгот по доле здесь нет — поставщик вам не учредитель.

💡 НДС по такому товару, если вы приняли его к вычету при поступлении, восстанавливать не нужно. Прощение долга — не основание для восстановления вычета.

Прощаем долг покупателю: мы кредитор

Обратная ситуация: покупатель вам должен, а вы решили долг списать. Задолженность на счёте 62.

1. Продажи → Корректировка долга.
2. Вид операции — «Списание задолженности».
3. Списать — «Задолженность покупателя».
4. Счёт списания — 91.02, статья прочих расходов.

Проводка: Дт 91.02 Кт 62.01.

А вот в налоговом учёте радости нет. Прощение долга покупателю — безвозмездная передача, и расход налоговую базу не уменьшает (п. 16 ст. 270 НК РФ). В 1С по такой статье прочих расходов снимите принятие к налоговому учёту, иначе программа ошибочно уменьшит прибыль.

Прощённый долг покупателю — расход только в бухучёте. В налоговом учёте он не признаётся. Частая причина занижения налога на прибыль.

Прощение займа сотруднику: НДФЛ и взносы

Компания выдала сотруднику заём (счёт 73.01) и простила его. Проводка прощения — ручной операцией: Дт 91.02 Кт 73.01.

Что с налогами у сотрудника:

• НДФЛ — прощённая сумма это его доход в натуральной форме. Удержите налог по ставке 13% из ближайшей зарплаты.
• Материальная выгода от экономии на процентах по беспроцентному займу считается отдельно и тоже облагается НДФЛ.
• Страховые взносы — вопрос спорный. Если прощение оформлено договором дарения, взносов нет (это не выплата в рамках трудовых отношений). При систематических «прощениях» проверяющие переквалифицируют их в зарплату и доначислят взносы.

Пример. Сотруднику простили заём 100 000 ₽.

Типичные ошибки

• ❌ Проводят прощение без соглашения. Одной бухгалтерской справки мало — нужен документ, подписанный обеими сторонами.
• ❌ Забывают про долю учредителя. При доле 50% и меньше не начисляют доход и занижают прибыль.
• ❌ Не облагают прощённые проценты. Проценты — доход даже при доле больше 50%.
• ❌ Признают расход при прощении долга покупателю. В налоговом учёте его быть не должно.
• ❌ Не удерживают НДФЛ при прощении займа сотруднику.
• ❌ Списывают заём через «Корректировку долга». Документ работает со счетами 60, 62, 76, но не с 66/67 — там только ручная операция.

Как проверить результат

После проведения загляните в отчёты:

• 🔎 Оборотно-сальдовая ведомость по счёту долга (60, 62, 66, 73) — сальдо по контрагенту должно обнулиться.
• 🔎 ОСВ по счёту 91 — доход или расход отражён.
• 🔎 Анализ счёта 91 — сверьте суммы, попавшие и не попавшие в налоговый учёт.

Частые вопросы