Учёт лизинга в 1С 8.3 у лизингополучателя: проводки, настройка, амортизация

Взяли автомобиль или оборудование в лизинг и не знаете, какие проводки по лизингу у лизингополучателя должна сформировать 1С? С 2022 года всё изменилось: предмет лизинга ставится на баланс как право пользования активом, а не как обычное ОС. Если настроить программу неверно, амортизация и платежи разъедутся между бухгалтерским и налоговым учётом.

Ниже — вся цепочка проводок для 1С:Бухгалтерии 8.3 (ПРОФ и КОРП): от аванса и поступления до выкупа. Отдельно разберём пени по договору лизинга и проводки в 1С 8.3, когда лизингодатель выставил неустойку за просрочку. Все суммы — на сквозном числовом примере.

💡 Правовая база — ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды». Он обязателен с отчётности за 2022 год и продолжает действовать. Понятие «лизинг на балансе лизингодателя/лизингополучателя» из старого ПБУ ушло: теперь лизингополучатель почти всегда признаёт актив у себя.

Сквозной пример: условия договора

Чтобы проводки были живыми, зафиксируем цифры. Их и будем гонять по всем разделам.

Приведённая стоимость обязательства (дисконтированные платежи) в примере — условно 2 500 000 ₽ без НДС. Именно она станет первоначальной стоимостью права пользования активом (ППА).

Настройка функциональности в 1С 8.3

Без включённой опции документы лизинга просто не появятся в меню.

1. Откройте Главное → Функциональность.
2. Вкладка ОС и НМА.
3. Поставьте флажок Договоры лизинга (или Права пользования активами — формулировка зависит от релиза).

После этого в разделе ОС и НМА появятся документы Поступление в лизинг, Начисление лизинговых платежей и регламентная операция признания процентов.

⚠️ Малые предприятия, ведущие упрощённый учёт, вправе не дисконтировать платежи и учитывать лизинг по номинальной сумме. В карточке организации это отдельная настройка учётной политики. Если вы к таким не относитесь — дисконтирование обязательно.

Счета учёта лизинга: что где отражается

В 1С под ФСБУ 25 работает своя группа счетов. Держите шпаргалку под рукой.

Проводки по лизингу у лизингополучателя: пошагово

Разберём всю цепочку по порядку. Проводки ниже — то, что программа сформирует автоматически, если документы заполнены верно.

1. Перечисление аванса лизингодателю

Оплату проводим документом Списание с расчётного счёта с видом операции Оплата поставщику.

Если лизингодатель дал счёт-фактуру на аванс, регистрируем её и принимаем НДС к вычету:

2. Поступление предмета лизинга

Документ ОС и НМА → Поступление в лизинг. Он формирует ППА по приведённой стоимости и обязательство.

С этого момента у вас на балансе стоит право пользования активом на счёте 01.03 и долг перед лизингодателем на 76.07.1.

💡 Постановка авто на учёт в ГИБДД, страхование ОСАГО/КАСКО, транспортный налог — расходы лизингополучателя. Госпошлину и страховку в первоначальную стоимость ППА не включают: это текущие расходы (Дт 20/26/44 Кт 76/71).

3. Начисление ежемесячного лизингового платежа

Каждый месяц запускаем Начисление лизинговых платежей. Он делит платёж на «тело» и проценты, а также выделяет НДС.

Оплату самого платежа проводим отдельно:

Проценты (91.02) с каждым месяцем уменьшаются, тело долга — растёт. Точный график удобно посчитать заранее.

4. Амортизация права пользования

ППА амортизируется как обычное ОС — регламентной операцией Закрытие месяца → Амортизация и износ ОС.

Срок амортизации = срок договора (36 мес), если по окончании право собственности переходит к вам не автоматически. При выкупе по символической цене срок берут по сроку полезного использования самого объекта.

5. Признание расходов в налоговом учёте

Здесь главная развилка БУ и НУ.

• 🟢 В БУ расход = амортизация ППА + проценты по обязательству.
• 🟢 В НУ лизинговые платежи целиком идут в прочие расходы по пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ (за вычетом выкупной стоимости).

Суммы за период почти всегда не совпадают → возникают временные разницы. 1С учитывает их автоматически, если включён учёт по ПБУ 18/02. Регламентная операция Признание в НУ лизинговых платежей в Закрытии месяца сама разнесёт разницы.

⚠️ Проверьте, что в учётной политике включён ПБУ 18/02 «балансовым» методом. Без него временные разницы по лизингу не рассчитаются, и налог на прибыль будет искажён.

6. Восстановление НДС при зачёте аванса

В месяце, когда зачитывается ранее оплаченный аванс, восстанавливаем НДС, принятый к вычету с аванса:

Это делает регламентная операция закрытия месяца — вручную обычно не проводят.

7. Выкуп предмета лизинга

По окончании договора платим выкупную стоимость и переводим объект из ППА в собственные ОС. Документ Выкуп предметов лизинга.

После выкупа амортизация начисляется уже на счёте 02.01 в общем порядке — исходя из оставшегося срока полезного использования объекта.

Пени по договору лизинга: проводки в 1С 8.3

Просрочили платёж — лизингодатель выставил претензию с неустойкой. Разберём, как отразить пени по договору лизинга и какие проводки в 1С 8.3 сделать.

Пени — это не часть лизингового платежа, а санкция. Их проводят через счёт расчётов по претензиям 76.09 документом Операция, введённая вручную (или Начисление пеней).

Ключевые моменты по пеням:

• 📌 Дата признания в БУ — когда вы согласились с претензией или суд вынес решение (п. 12 ПБУ 10/99).
• 📌 В налоговом учёте пени по хоздоговору — внереализационный расход по пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ. Признаются на дату признания должником.
• 📌 НДС на договорные пени не начисляется — это санкция, а не реализация. Счёт-фактуру лизингодатель не выставляет.
• 📌 Пени по договору лизинга ≠ налоговые пени в бюджет. Налоговые идут на 99 или 91.02 и в расходах НУ не учитываются.

💡 Если сумма пеней спорная и вы её оспариваете — в расход её включать рано. Признавайте только ту часть, с которой согласились письменно.

Типичные ошибки при учёте лизинга в 1С

Собрали то, на чём чаще всего спотыкаются.

Отчёты для самопроверки

Прежде чем закрывать период, сверьтесь:

• 🔍 ОСВ по счёту 76.07.1 — остаток должен уменьшаться до нуля к концу договора.
• 🔍 ОСВ по счёту 76.07.2 — на отчётную дату остаток = неоплаченным начисленным платежам.
• 🔍 Ведомость амортизации ОС (ОС и НМА) — проверьте, что ППА на 01.03 амортизируется.
• 🔍 Анализ счёта 68.02 — весь входной НДС по лизингу принят к вычету.
• 🔍 Справка-расчёт по ПБУ 18/02 — временные разницы по объекту рассчитаны.

Частые вопросы