Как продать лом и металлолом в 1С 8.3: учёт и НДС у продавца

Продали металлолом — а в счёте-фактуре пусто вместо суммы НДС, и непонятно, что проводить и как это попадёт в декларацию. У продавца лома всё устроено не так, как при обычной отгрузке: налог за него считает покупатель.

Ниже — реализация металлолома в 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0) со стороны продавца: какую ставку выбрать, как выставить счёт-фактуру, какие проводки сформируются, что уйдёт в книгу продаж и декларацию. С примером в цифрах и отдельными сценариями для УСН и продажи физлицу.

Кто платит НДС при продаже лома: продавец или покупатель

Лом и отходы чёрных и цветных металлов, вторичный алюминий и сырые шкуры животных попадают под особый порядок. НДС по такой реализации исчисляет налоговый агент — покупатель (п. 8 ст. 161 НК РФ), если он организация или ИП.

Что это значит для продавца:

• 🧾 Продавец не начисляет НДС и не платит его в бюджет по этой отгрузке.
• ✍️ В счёте-фактуре вместо ставки и суммы налога пишется НДС исчисляется налоговым агентом.
• 📕 Счёт-фактуру всё равно нужно зарегистрировать в книге продаж — с особым кодом вида операции.
• 💰 Деньги от покупателя приходят в сумме без налога — ровно столько, сколько указано в договоре.

Операция при этом остаётся облагаемой, а не освобождённой от НДС. Поэтому входной налог по расходам, связанным с ломом (резка, погрузка, доставка), продавец принимает к вычету полностью — раздельный учёт по ст. 170 НК РФ из-за лома вести не нужно. Это частый повод для лишней паники.

Исключения, когда продавец начисляет НДС сам, — ниже, в разделе про особые сценарии.

Нормативное регулирование и коды вида операции

Три нормы, на которые опирается весь порядок:

Коды вида операции (КВО) для продавца:

• 33 — при получении предоплаты (аванса) за лом.
• 34 — при отгрузке (реализации) лома.

Отдельно про разрешения: лицензия нужна на заготовку, хранение, переработку и реализацию лома как вид деятельности. Если вы продаёте лом, который образовался у вас сам — обрезки производства, разобранный станок, списанный автомобиль, — лицензия не требуется. Это подтверждается и правилами обращения с отходами (89-ФЗ).

Настройка учёта перед первой продажей лома в 1С 8.3

Специального «режима лома» в программе нет — всё решается ставкой в строке документа. Проверьте базовое.

1. Главное → Налоги и отчёты → НДС — организация на общем режиме, плательщик НДС.
2. В карточке договора с покупателем снимите признак «Цена включает НДС»: суммы идут без налога.
3. Номенклатура лома: если это товар для перепродажи — счёт учёта 41, если собственные отходы — 10.06.
4. Лом от разборки основных средств сначала принимается на учёт: Дт 10.06 Кт 91.01 документом Оприходование товаров или вручную по акту.

Поступление предоплаты от покупателя металлолома

Если покупатель платит аванс, порядок такой.

НДС с аванса продавец не исчисляет — это забота покупателя как налогового агента. Проводки Дт 76.АВ Кт 68.02 не будет.

Дальше в 1С:

1. Проведите документ Банк и касса → Поступление на расчётный счёт.
2. Из документа выпишите авансовый счёт-фактуру.
3. В нём автоматически проставится надпись НДС исчисляется налоговым агентом и КВО 33.
4. Счёт-фактура попадёт в книгу продаж без суммы налога.

При отгрузке авансовый счёт-фактуру продавец не «сторнирует» вычетом — вычитать нечего, налог он не начислял. Запись с КВО 33 просто остаётся в книге продаж того квартала.

Реализация лома в 1С 8.3 у продавца: пошаговое оформление

Основной документ — Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД).

Шаг 1. Оформить реализацию

• Вид операции — «Товары» или «Товары, услуги, комиссия».
• Подберите номенклатуру лома, укажите количество в килограммах или тоннах и цену без налога.
• В табличной части в графе «% НДС» выберите значение НДС исчисляется налоговым агентом.
• Проверьте счёт учёта: для собственных отходов доход обычно на 91.01, для перепродажи лома — 90.01.
• Колонка «Сумма НДС» должна остаться пустой.

Шаг 2. Проверить проводки

После проведения открываем Дт/Кт:

Проводки Дт 90.03 Кт 68.02 (начисление НДС) здесь не будет — и это правильно.

Шаг 3. Выставить счёт-фактуру на отгрузку

Нажмите «Выписать счёт-фактуру» внизу документа реализации. 1С сама:

• ✅ поставит в графах 7 (ставка) и 8 (сумма НДС) надпись НДС исчисляется налоговым агентом;
• ✅ присвоит КВО 34;
• ✅ зарегистрирует документ в книге продаж.

Не исправляйте надпись «НДС исчисляется налоговым агентом» на ставку 20% вручную — это самая частая причина расхождений с покупателем и вопросов от инспекции.

Шаг 4. Отправить документы покупателю

Через ЭДО удобнее отправлять УПД со статусом «1»: он заменяет накладную и счёт-фактуру. Механика та же — ставка «налоговый агент», сумма налога не заполняется. Покупателю этот документ нужен, чтобы начислить агентский НДС и заявить вычет.

Счёт-фактура при реализации собственного металлолома

Правила заполнения, чтобы документ приняли без вопросов:

• 📌 Графа 5 «Стоимость без налога» — стоимость лома, как обычно.
• 📌 Графа 7 «Налоговая ставка» — НДС исчисляется налоговым агентом.
• 📌 Графа 8 «Сумма налога» — та же надпись, цифры нет.
• 📌 Графа 9 «Стоимость с налогом» — прочерк (в 1С поле остаётся пустым).
• 📌 Строки 6, 6а, 6б — данные покупателя заполняются полностью, именно он будет платить налог.

Печатная форма из 1С формируется корректно сама. Если вы выписываете счёт-фактуру в старой сборке и надпись не подставилась — обновите релиз, а не правьте текст поверх.

Продажа лома в 1С 8.3 Бухгалтерия: пример с суммами

Организация на ОСНО разобрала старую линию. Лом оприходован на 10.06 по цене 15 руб./кг, всего 2 500 кг. Продали переработчику по 24 руб./кг.

Проводки продавца: Дт 62.01 Кт 91.01 — 60 000, Дт 91.02 Кт 10.06 — 37 500, Дт 51 Кт 62.01 — 60 000. Ни одной записи по 68.02.

Цены лома на рынке сильно зависят от вида и объёма: ориентировочно чёрный лом 3А идёт в диапазоне примерно 16–26 руб./кг, медь — от 600 руб./кг и выше. Для учёта важно другое: цена в договоре и в 1С всегда фиксируется без налога.

Книга продаж и декларация НДС у продавца

Счёт-фактура на лом обязательно проходит через книгу продаж, хотя налога в нём нет.

• Отчёты → НДС → Книга продаж — строка должна быть с КВО 34 (отгрузка) и/или 33 (аванс).
• В декларации по НДС эти счета-фактуры попадут в Раздел 9 (сведения из книги продаж).
• В Разделе 3 налоговая база по лому не отражается — продавец налог не начисляет.
• Стоимость реализованного лома участвует в расчёте налога на прибыль обычным порядком: доход в выручке, себестоимость в расходах.

Особые сценарии: УСН, освобождение и продажа физлицу

Правило «за продавца платит покупатель» работает не всегда.

Отдельно: если продавец неправомерно указал «без НДС», доначислить налог обязан он сам — покупатель агентом в этом случае не становится.

Возврат и корректировка реализации металлолома

Лом часто пересчитывают и перевешивают на приёмке — расхождения по весу обычное дело.

• Изменилось количество или цена по согласию сторон → документ Корректировка реализации с видом «Корректировка по согласованию сторон», затем корректировочный счёт-фактура.
• В корректировочном документе ставка остаётся «НДС исчисляется налоговым агентом», суммы налога по-прежнему нет.
• Покупатель-агент самостоятельно пересчитает свой начисленный НДС и вычет.
• Обнаружили свою ошибку в первичке (неверный ИНН, номенклатура) → Исправление вместо корректировки, счёт-фактура выставляется исправленный.

Отчёты для самопроверки

Перед закрытием квартала прогоните три отчёта:

1. Отчёты → Анализ учёта → Анализ учёта по НДС — проверит, нет ли лишнего начисления по лому.
2. Отчёты → НДС → Экспресс-проверка ведения учёта, блок по НДС — ловит незарегистрированные счета-фактуры.
3. Отчёты → Стандартные → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 62 — сверка расчётов с покупателем лома.

Типичные ошибки продавца лома

• ❌ Начислили НДС сверху и поставили ставку 20% — задвоение налога с покупателем.
• ❌ Указали цену «в том числе НДС» — цена лома идёт без налога.
• ❌ Забыли зарегистрировать счёт-фактуру в книге продаж — расхождение в декларации.
• ❌ Поставили КВО 01 вместо 33/34 — счёт-фактура «повиснет» у покупателя.
• ❌ Упрощенец без НДС выставил счёт-фактуру с налогом агента — покупатель зря удержал деньги.
• ❌ Продали лом физлицу и не начислили НДС — недоимка у продавца.
• ❌ Не приняли к вычету входной НДС по резке и доставке, решив, что операция «без НДС».
• ❌ Продали лом, не оприходовав его после разборки ОС — себестоимость нулевая, прибыль завышена.

Если ставка «налоговый агент» не появляется или проводки неверные

Быстрая диагностика, когда программа ведёт себя не так.

Если после обновления и перепроведения картина не изменилась — сделайте копию базы и проверьте, нет ли в ней доработок, перекрывающих типовой алгоритм НДС. В сильно изменённых конфигурациях ставку иногда «прячут» доработками под заказчика.

Частые вопросы