Как продать металлолом в 1С 8.3: учёт и НДС у продавца

Продали металлолом — а в счёте-фактуре пусто вместо суммы НДС, и непонятно, что проводить и как это попадёт в декларацию. У продавца лома всё устроено не так, как при обычной отгрузке: налог за него считает покупатель. Ниже — как оформить реализацию лома в 1С 8.3 у продавца от настройки до книги продаж.

Разберём продажу металлолома в 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0) со стороны продавца-плательщика НДС: какую ставку выбрать, как выставить счёт-фактуру, какие проводки сформируются и что уйдёт в декларацию. Отдельно — сценарии для УСН и продажи физлицу.

Кто платит НДС при продаже лома: продавец или покупатель

С 2018 года лом и отходы чёрных и цветных металлов, вторичный алюминий и сырые шкуры животных попадают под особый порядок. НДС по такой реализации исчисляет налоговый агент — покупатель (п. 8 ст. 161 НК РФ), если он плательщик НДС или ИП.

Что это значит для продавца:

• 🧾 Продавец не начисляет НДС и не платит его в бюджет по этой отгрузке.
• ✍️ В счёте-фактуре вместо ставки и суммы налога пишется НДС исчисляется налоговым агентом.
• 📕 Счёт-фактуру всё равно нужно зарегистрировать в книге продаж — с особым кодом вида операции.

💡 Логика простая: цену в договоре указываете без НДС. Покупатель сам «накрутит» налог сверху, заплатит его в бюджет и там же примет к вычету. Ваша выручка — чистая стоимость лома.

Из этого правила есть исключения, когда продавец начисляет НДС сам — о них ниже, в разделе про особые сценарии.

Нормативное регулирование

Три документа, на которые стоит опираться:

Коды вида операции (КВО), которые понадобятся продавцу:

• 33 — при получении предоплаты (аванса) за лом.
• 34 — при отгрузке (реализации) лома.

Настройка НДС в 1С перед первой продажей

Специально «включать» режим по лому не нужно — всё решается ставкой в документе. Проверьте только базовые настройки.

1. Откройте Главное → Налоги и отчёты → НДС.
2. Убедитесь, что организация — плательщик НДС (общий режим).
3. В договоре с покупателем в поле «Цена включает НДС» суммы указываем без НДС — цена лома идёт чистой.

⚠️ Отдельная ставка «НДС исчисляется налоговым агентом» появляется прямо в документе реализации. Если её нет в выпадающем списке — обновите конфигурацию до актуального релиза.

Поступление предоплаты от покупателя

Если покупатель платит аванс, порядок такой.

Проводка по авансу — обычная, без НДС:

НДС с аванса продавец не исчисляет — это забота покупателя как налогового агента.

Дальше в 1С:

1. Проведите документ Банк и касса → Поступление на расчётный счёт.
2. Из документа выпишите авансовый счёт-фактуру.
3. В нём автоматически проставится надпись НДС исчисляется налоговым агентом и КВО 33.
4. Счёт-фактура попадёт в книгу продаж без суммы налога.

Реализация лома: пошаговое оформление отгрузки

Основной документ — Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД).

Шаг 1. Оформить реализацию

• Вид операции — «Товары» (если лом учитываете на счёте 41) или «Товары, услуги, комиссия».
• Если лом — это ваши отходы производства на счёте 10, подберите нужную номенклатуру.
• В табличной части в графе «% НДС» выберите значение НДС исчисляется налоговым агентом.
• Проверьте: колонка «Сумма НДС» осталась пустой, счёт учёта доходов — 91.01 или 90.01.

Шаг 2. Проверить проводки

После проведения смотрим Дт/Кт:

Проводки Дт 90.03 Кт 68.02 (начисление НДС) здесь не будет — и это правильно.

Шаг 3. Выставить счёт-фактуру на отгрузку

Нажмите «Выписать счёт-фактуру» внизу документа реализации. В счёте-фактуре 1С сама:

• ✅ поставит в графах 7 (ставка) и 8 (сумма НДС) надпись НДС исчисляется налоговым агентом;
• ✅ присвоит КВО 34;
• ✅ зарегистрирует документ в книге продаж.

Не исправляйте надпись «НДС исчисляется налоговым агентом» на ставку 20% вручную — это самая частая причина расхождений с покупателем и вопросов от инспекции.

Счёт-фактура при реализации собственного металлолома

Несколько правил по заполнению, чтобы документ приняли без вопросов:

• 📌 Графа 5 «Стоимость без налога» — заполняется как обычно, стоимость лома.
• 📌 Графа 7 «Налоговая ставка» — НДС исчисляется налоговым агентом.
• 📌 Графа 8 «Сумма налога» — та же надпись, цифры нет.
• 📌 Графа 9 «Стоимость с налогом» — прочерк (в 1С это поле остаётся пустым).

Многие продавцы выставляют не отдельный счёт-фактуру, а УПД (универсальный передаточный документ) со статусом «1». Механика та же: ставка «налоговый агент», сумма налога не заполняется.

Книга продаж и декларация НДС у продавца

Счёт-фактура на лом обязательно проходит через книгу продаж, хотя налога в нём нет.

• Проверьте регистрацию: Отчёты → НДС → Книга продаж. Строка должна быть с КВО 34 (отгрузка) и/или 33 (аванс).
• В декларации по НДС эти счета-фактуры попадут в Раздел 9 (сведения из книги продаж).
• В Разделе 3 налоговая база по лому не отражается — продавец налог не начисляет.

💡 Перед сдачей отчётности сверьте книгу продаж с покупателем: у него ваш счёт-фактура должен встать в книгу продаж (начисление агентского НДС) и книгу покупок (вычет) с теми же реквизитами.

Особые сценарии: УСН, освобождение и продажа физлицу

Правило «за продавца платит покупатель» работает не всегда. Ниже — когда порядок другой.

Продавец на УСН или освобождён от НДС (ст. 145 НК РФ). Налоговый агент у покупателя не возникает. В договоре и первичке пишем Без налога (НДС). В 1С в графе «% НДС» выбираем Без НДС. Счёт-фактуру можно не выставлять (упрощенцы его и не выставляют).

⚠️ Если упрощенец ошибочно поставит «НДС исчисляется налоговым агентом», покупатель удержит агентский НДС без оснований, а продавец получит меньше денег. Следите за ставкой в документе.

Покупатель — физлицо без статуса ИП. Тогда налоговым агентом ему быть нельзя. Продавец-плательщик НДС начисляет налог сам, по обычной ставке 20% — как при любой рядовой реализации.

Недобросовестный продавец (пометка «без НДС» без права на неё). Если продавец поставил Без НДС неправомерно, доначислить налог обязан он сам — покупатель в этом случае агентом не становится.

Короткая шпаргалка по выбору порядка:

Типичные ошибки продавца лома

• ❌ Начислили НДС сверху и поставили ставку 20% — задвоение налога с покупателем.
• ❌ Указали цену «в том числе НДС» — цена лома идёт без налога.
• ❌ Забыли зарегистрировать счёт-фактуру в книге продаж — расхождение в декларации.
• ❌ Поставили КВО 01 вместо 33/34 — счёт-фактура «повиснет» у покупателя.
• ❌ Упрощенец выставил счёт-фактуру с НДС агента — покупатель зря удержал налог.
• ❌ Продали лом физлицу и не начислили НДС — недоимка у продавца.

Частые вопросы