Как списать дебиторскую и кредиторскую задолженность в 1С 8.3

Списывают долг в 1С 8.3 одним документом — Корректировка долга с видом операции «Списание задолженности». Дебиторскую задолженность относят в прочие расходы (Дт 91.02), кредиторскую — в прочие доходы (Кт 91.01). Перед этим обязательна инвентаризация расчётов.

Ниже — пошаговая инструкция для «1С:Бухгалтерии 8.3» (ред. 3.0): как в 1С списать дебиторскую задолженность покупателя с истёкшим сроком давности, как убрать зависший долг перед поставщиком, какие счёт и проводки сформируются и где потом это проверить.

Когда долг можно списать: основания

Просто удалить долг «потому что не платят» нельзя. Нужно основание — иначе налоговая снимет расход.

Дебиторку (нам должны) списывают, если долг стал безнадёжным:

• 📅 истёк срок исковой давности — 3 года с даты, когда платёж просрочен (ст. 196 ГК РФ);
• 🏢 должника ликвидировали или исключили из ЕГРЮЛ;
• ⚖️ пристав вернул исполнительный лист — взыскать нечего;
• ☠️ должник-физлицо умер, а наследники не отвечают по долгу.

Кредиторку (мы должны) списывают в доходы, когда:

• истёк срок исковой давности по нашему долгу перед поставщиком;
• кредитора ликвидировали;
• долг прощён.

⚠️ Срок давности прерывается, если должник признал долг: подписал акт сверки, заплатил часть, прислал гарантийное письмо. После этого 3 года считают заново.

Шаг 1. Инвентаризация расчётов

Списанию всегда предшествует инвентаризация. Она подтверждает сумму и дату возникновения долга — это ваше доказательство перед проверкой.

В 1С 8.3 акт формируют так:

1. Раздел Покупки или Продажи → Акт инвентаризации расчётов (в некоторых конфигурациях — через Операции → Инвентаризация расчётов).
2. Кнопка Заполнить → программа подтянет остатки по счетам 60, 62, 76 на дату.
3. На вкладках Дебиторская задолженность и Кредиторская задолженность проверьте суммы и укажите, по каким долгам истёк срок.
4. Проведите документ и распечатайте форму ИНВ-17 со справкой-приложением.

💡 Акт инвентаризации бухгалтерских проводок не делает — это основание. Проводки появятся на следующем шаге.

К акту приложите приказ руководителя о списании и бухгалтерскую справку с расчётом срока давности. Без приказа на списание расход по налогу на прибыль обосновать не получится.

Шаг 2. Списание дебиторской задолженности покупателя

Основной инструмент — документ Корректировка долга.

1. Раздел Продажи → Корректировка долга (или Покупки → тот же документ).
2. Вид операции — Списание задолженности.
3. Списать — Задолженность покупателя (дебиторскую).
4. Выберите покупателя и на вкладке Дебиторская задолженность нажмите Заполнить — подтянутся расчётные документы.
5. На вкладке Счёт списания укажите 91.02 и статью прочих расходов «Списание дебиторской задолженности» (создайте, если её нет; для налога на прибыль — принимается в расходы).

Проведите документ.

Проводки при списании дебиторки

Если по этому долгу раньше начисляли резерв (счёт 63), 1С сначала закрывает резерв, а превышение долга над резервом добивает через 91.02.

⚠️ Списанная дебиторка не исчезает бесследно. Она 5 лет висит на забалансовом счёте 007 — вдруг должник объявится и заплатит. Снять с 007 можно раньше только при погашении или окончании 5 лет.

Шаг 3. Списание кредиторской задолженности поставщику

Зеркальная операция — как в 1С списать кредиторскую задолженность с истёкшим сроком давности по шагам:

1. Покупки → Корректировка долга.
2. Вид операции — Списание задолженности.
3. Списать — Задолженность поставщику (кредиторскую).
4. Выберите поставщика, Заполнить на вкладке Кредиторская задолженность.
5. Счёт списания — 91.01, статья прочих доходов «Списание кредиторской задолженности».

Проводки при списании кредиторки

Счёт списания кредиторской задолженности в 1С 8.3 — 91.01 (прочие доходы). Эта сумма увеличивает налоговую базу: на ОСНО — налог на прибыль, на УСН — доход в книге.

💡 Если долг перед поставщиком включал входной НДС, который вы уже приняли к вычету, восстанавливать его при списании кредиторки не требуется.

Пошаговый чек-лист списания

Особенности по сценариям

Списание дебиторки прошлых лет. Долг 2020 года можно списать в 2026-м — но только когда наступило основание (истёк срок, ликвидация). Дата документа Корректировка долга — это дата основания, а не дата возникновения долга.

Аванс поставщику с истёкшим сроком. Если вы перечислили аванс, а поставщик так и не отгрузил, это ваша дебиторка на 60.02. Списывается так же — Дт 91.02 Кт 60.02, основание — срок давности.

Долг одновременно и туда, и обратно. Бывает, что по одному контрагенту есть и дебиторка, и кредиторка. Сначала сделайте взаимозачёт (вид операции «Зачёт авансов» или «Зачёт задолженности»), и только остаток списывайте.

Типичные ошибки и как их избежать

Как проверить результат

После проведения документов сверьтесь с отчётами в разделе Отчёты:

• 📊 Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 62 / 60 — остаток по контрагенту должен обнулиться.
• 📄 Карточка счёта 91.02 / 91.01 — видно сумму и статью списания.
• 🧾 ОСВ по счёту 007 — контроль забалансового учёта списанной дебиторки.
• 📈 Анализ субконто «Контрагенты» — полная картина расчётов до и после.

Если остаток по контрагенту не закрылся — вероятно, документ Корректировка долга не подтянул все расчётные документы. Перезаполните вкладку задолженности вручную.

Частые вопросы