Как списать дебиторскую и кредиторскую задолженность в 1С 8.3

Списание дебиторской задолженности в 1С 8.3 делается одним документом — Корректировка долга с видом операции «Списание задолженности». Дебиторку относят в прочие расходы (Дт 91.02), кредиторку — в прочие доходы (Кт 91.01). Перед проводкой обязательна инвентаризация расчётов.

Ниже — пошаговая инструкция для «1С:Бухгалтерии 8.3» (ред. 3.0): как списать долг покупателя с истёкшим сроком давности, как убрать зависший долг перед поставщиком, как списать задолженность поставщика перед нами, какие счёт и проводки сформируются и что делать, если должник ликвидировался.

Когда долг можно списать: основания

Просто удалить долг «потому что не платят» нельзя. Нужно основание — иначе налоговая снимет расход.

Дебиторку (нам должны) списывают, если долг стал безнадёжным:

• 📅 истёк срок исковой давности — 3 года с даты, когда платёж просрочен (ст. 196 ГК РФ);
• 🏢 должника ликвидировали или исключили из ЕГРЮЛ как недействующее лицо;
• ⚖️ пристав вернул исполнительный лист — взыскать нечего;
• ☠️ должник-физлицо умер, а наследники по долгу не отвечают.

Кредиторку (мы должны) списывают в доходы, когда:

• истёк срок исковой давности по нашему долгу перед поставщиком;
• кредитора ликвидировали или исключили из реестра;
• долг прощён письменным соглашением.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности перед списанием

Прежде чем что-то списывать, нужно увидеть весь клубок долгов. В 1С 8.3 это делают тремя отчётами:

Ставьте в ОСВ группировку по субконто «Контрагенты» и «Договоры» — так сразу видно висяки на 100–300 рублей, которые тянутся годами из-за копеечных расхождений.

Шаг 1. Инвентаризация расчётов и акт ИНВ-17

Списанию всегда предшествует инвентаризация. Она подтверждает сумму и дату возникновения долга — это ваше доказательство перед проверкой.

В 1С 8.3 акт формируют так:

1. Раздел Покупки или Продажи → Акт инвентаризации расчётов (в части конфигураций — через Операции → Инвентаризация расчётов).
2. Кнопка Заполнить → программа подтянет остатки по счетам 60, 62, 76 на указанную дату.
3. На вкладках Дебиторская задолженность и Кредиторская задолженность проверьте суммы и отметьте, по каким долгам срок истёк.
4. Проведите документ и распечатайте форму ИНВ-17 со справкой-приложением.

К акту приложите приказ руководителя о списании и бухгалтерскую справку с расчётом срока давности. Без приказа на списание расход по налогу на прибыль обосновать не получится.

Шаг 2. Списание дебиторской задолженности покупателя

Основной инструмент — документ Корректировка долга.

1. Раздел Продажи → Корректировка долга (или Покупки → тот же документ).
2. Вид операции — Списание задолженности.
3. Списать — Задолженность покупателя (дебиторскую).
4. Выберите покупателя и на вкладке Дебиторская задолженность нажмите Заполнить — подтянутся расчётные документы.
5. На вкладке Счёт списания укажите 91.02 и статью прочих расходов «Списание дебиторской задолженности» (создайте, если её нет; для налога на прибыль — принимается в расходы).

Проведите документ и раскройте Дт/Кт.

Проводки при списании задолженности покупателя

Пример: покупатель не оплатил отгрузку на 240 000 ₽ по сроку 15.04.2023. Резерв не создавался. Срок давности истёк 16.04.2026 — этой датой ставим Корректировку долга: Дт 91.02 Кт 62.01 — 240 000 ₽ и Дт 007 — 240 000 ₽.

Если по долгу раньше начисляли резерв (счёт 63), 1С сначала закрывает резерв, а превышение долга над резервом добивает через 91.02. При резерве 150 000 ₽ проводки будут Дт 63 Кт 62.01 — 150 000 ₽ и Дт 91.02 Кт 62.01 — 90 000 ₽.

Забалансовый счёт 007: зачем он нужен

Списанная дебиторка не исчезает бесследно. Она 5 лет висит на забалансовом счёте 007 — вдруг должник объявится и заплатит.

• снять с 007 раньше можно только при погашении долга;
• если должник всё же заплатил, делаем Дт 51 Кт 91.01 и одновременно Кт 007;
• через 5 лет сумму списывают с 007 документом Операция вручную.

Шаг 3. Как списать кредиторскую задолженность в 1С 8.3 по шагам

Зеркальная операция — убираем долг перед поставщиком с истёкшим сроком давности:

1. Покупки → Корректировка долга.
2. Вид операции — Списание задолженности.
3. Списать — Задолженность поставщику (кредиторскую).
4. Выберите поставщика, Заполнить на вкладке Кредиторская задолженность.
5. Счёт списания — 91.01, статья прочих доходов «Списание кредиторской задолженности».

Проводки при списании задолженности перед поставщиком

Счёт списания кредиторской задолженности в 1С 8.3 — 91.01 (прочие доходы). Сумма увеличивает налоговую базу: на ОСНО это внереализационный доход (ст. 250 НК РФ), на УСН — доход в книге на дату истечения срока.

Как списать задолженность поставщика перед нами

Частый случай: перечислили предоплату, поставщик товар так и не привёз. Формально это дебиторская задолженность на счёте 60.02, а не кредиторка.

Порядок тот же, отличается только выбор в документе:

1. Покупки → Корректировка долга → вид операции Списание задолженности.
2. Списать — Задолженность поставщика (дебиторскую).
3. Вкладка Дебиторская задолженность → Заполнить → останутся авансы по 60.02.
4. Счёт списания — 91.02, статья прочих расходов та же.

Проводка: Дт 91.02 Кт 60.02, плюс Дт 007.

Пошаговый чек-лист списания

Что сделать в 1С, если наш должник ликвидировался

Ликвидация — самое надёжное основание: ждать 3 года не нужно, долг становится безнадёжным сразу.

1. Возьмите выписку из ЕГРЮЛ с датой записи о прекращении деятельности.
2. Датой этой записи (или последним днём отчётного периода, в котором она появилась) проведите Корректировку долга.
3. Счёт списания — 91.02, к бухсправке приложите распечатку выписки.

Если ликвидировался наш кредитор — зеркально списываем кредиторку в доходы датой записи в ЕГРЮЛ: Дт 60.01 Кт 91.01.

Особенности по сценариям

Списание дебиторки прошлых лет. Долг 2020 года можно списать позже — но только когда наступило основание. Дата документа Корректировка долга — это дата основания, а не дата возникновения долга.

Долг одновременно и туда, и обратно. Если по контрагенту есть и дебиторка, и кредиторка, сначала сделайте взаимозачёт (вид операции «Зачёт авансов» или «Зачёт задолженности»), и только остаток списывайте.

Долг физлица или сотрудника. Расчёты на 73 или 76.05 документ Корректировка долга не подтягивает. Такой долг списывают ручной Операцией: Дт 91.02 Кт 73.

Копеечные висяки. Остатки в 1–2 копейки от округлений тоже убирают «Корректировкой долга», но списывать их лучше пачкой на конец года одним документом по всем контрагентам.

Типичные ошибки и как их избежать

Как проверить результат: отчёты

После проведения документов сверьтесь с отчётами в разделе Отчёты:

• 📊 Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 62 / 60 — остаток по контрагенту должен обнулиться.
• 📄 Карточка счёта 91.02 / 91.01 — видно сумму и статью списания.
• 🧾 ОСВ по счёту 007 — контроль забалансового учёта списанной дебиторки.
• 📈 Анализ субконто «Контрагенты» — полная картина расчётов до и после.
• 🧮 Отчёт «Регистр учёта внереализационных расходов» — проверка суммы для декларации по прибыли.

Остаток по контрагенту не закрылся — скорее всего, Корректировка долга не подтянула все расчётные документы. Перезаполните вкладку задолженности и добавьте документы вручную.

Частые вопросы