Списание кредиторской и дебиторской задолженности в 1С 8.3 по шагам

Списание кредиторской задолженности в 1С 8.3 делается одним документом — «Корректировка долга» с видом операции «Списание задолженности». Дебиторку списывают тем же документом, только меняют сторону долга и счёт отнесения. Ниже — пошаговая инструкция для 1С:Бухгалтерия 8.3: что сделать до проведения, какие проводки формируются, на какой счёт относить и где чаще всего ошибаются.

Долг нельзя просто «убрать из базы» — под списание нужны основания: истёкший срок давности, ликвидация контрагента или другая причина безнадёжности. Сначала инвентаризация расчётов и приказ, потом документ в программе. Разберём оба случая — и просроченную дебиторскую задолженность прошлых лет, и кредиторскую с истёкшим сроком давности.

Когда долг вообще можно списать

Основной триггер — истёкший срок исковой давности. По ст. 196 ГК РФ это 3 года с даты, когда обязательство должно было быть исполнено (ст. 200 ГК РФ).

Кроме срока давности, основанием служат:

• 🏢 ликвидация должника или исключение из ЕГРЮЛ;
• ⚖️ акт судебного пристава о невозможности взыскания;
• 💀 смерть должника-физлица без правопреемников;
• 📄 прощение долга по соглашению сторон.

⚠️ Срок давности «обнуляется», если должник признал долг — подписал акт сверки, заплатил часть, прислал гарантийное письмо. Тогда 3 года считаются заново, и списывать рано.

Дебиторка и кредиторка списываются по-разному по смыслу:

Шаг 0. Подготовка: инвентаризация и приказ

Без документов-оснований проводка не имеет силы — налоговая снимет расход по дебиторке или доначислит доход по кредиторке. Поэтому формирование акта инвентаризации расчётов идёт первым.

В 1С акт инвентаризации расчётов делается через Покупки / Продажи → Акт инвентаризации расчётов. Программа подтянет остатки по счетам 60, 62, 76 на дату. В документе есть закладки «Дебиторская задолженность» и «Кредиторская задолженность», где вручную отмечают суммы с истёкшим сроком.

💡 По результатам инвентаризации оформляйте приказ. Формулировка «списать в связи с истечением срока исковой давности» — самая безопасная для проверки.

Шаг 1. Открываем «Корректировку долга»

Ключевой документ — Корректировка долга. Путь: Покупки → Корректировка долга (или тот же пункт в разделе Продажи).

1. Создаём новый документ.
2. Вид операции — «Списание задолженности».
3. Выбираем, что списываем: Списать → Задолженность поставщику (кредиторка) или Задолженность покупателя (дебиторка).
4. Указываем контрагента и договор.
5. Жмём Заполнить → Заполнить остатками по взаиморасчётам — табличная часть подтянет открытые документы расчётов.

Проверьте суммы: программа покажет все незакрытые документы. Лишние строки удалите, оставьте только тот долг, что списываете.

Шаг 2. Счёт списания кредиторской задолженности в 1С 8.3

На закладке Счёт списания для кредиторки ставим счёт прочих доходов:

• счёт 91.01 «Прочие доходы»;
• субконто — статья прочих доходов и расходов с видом «Списание кредиторской задолженности» (галка «Принимается к налоговому учёту» включена).

Для дебиторки счёт списания зависит от того, создавали ли вы резерв по сомнительным долгам:

• есть резерв → счёт 63 «Резервы по сомнительным долгам»;
• резерва нет или его не хватает → счёт 91.02 «Прочие расходы», статья «Списание дебиторской задолженности».

⚠️ Не относите дебиторку на 91.02, если по этому долгу начислен резерв на 63. Иначе расход задвоится: сначала при создании резерва, потом при списании. Сперва гасится резерв, остаток — на 91.02.

Шаг 3. Проводки: что сформируется

После проведения смотрим движения через Дт/Кт.

Разберём нюансы по НДС на числах.

Кредиторка с полученного аванса. Вы получили от покупателя аванс 120 000 ₽ (в т.ч. НДС 20 000 ₽), товар не отгрузили, срок истёк. Списываем: Дт 62.02 Кт 91.01 — 120 000 ₽ в доходы. НДС 20 000 ₽ с аванса к вычету не принимается (товар не отгружен) — в расходы его не берут, доход признаётся с полной суммой.

Дебиторка по отгрузке. Отгрузили на 120 000 ₽ (НДС 20 000 ₽), покупатель не заплатил. Списываем всю сумму 120 000 ₽ вместе с НДС на 91.02 — корректировать ранее начисленный НДС не нужно.

Шаг 4. Забалансовый учёт списанной дебиторки

Списанная дебиторка не исчезает бесследно. Её учитывают на забалансовом счёте 007 «Списанная в убыток задолженность неплатёжеспособных дебиторов» в течение 5 лет — вдруг должник объявится и заплатит.

В 1С проводка по 007 формируется автоматически при списании на 91.02. Если долг всё же вернут — делаете Кт 007 и признаёте прочий доход.

💡 Кредиторскую задолженность на забалансе не отражают — списали в доходы и забыли.

Особенности списания по сценариям

Один документ «Корректировка долга» закрывает большинство ситуаций, но детали отличаются.

• 📅 Долг прошлых лет. Списание просроченной дебиторской задолженности прошлых лет делается датой, когда истёк срок или появилось основание, — не «задним числом» в закрытый период. Если период закрыт, отражайте текущей датой как прибыль/убыток прошлых лет.
• 🔄 Аванс поставщику. Если вы платили аванс, а поставщик пропал, — это ваша дебиторка (Дт 91.02 Кт 60.02), плюс восстановление НДС, ранее принятого к вычету с аванса.
• 🧾 Частичный долг. В табличной части оставляйте только списываемую сумму — остальное закрывать не нужно.

Анализ задолженности перед списанием

Чтобы не пропустить просроченные долги, перед инвентаризацией прогоните отчёты:

• Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 60, 62, 76 — с группировкой по контрагентам и договорам;
• Анализ субконто → «Контрагенты» — вся картина по одному партнёру;
• отчёт Задолженность покупателей / Задолженность поставщикам (раздел Руководителю) — с разбивкой по срокам.

Так вы увидите строки, которые «висят» больше трёх лет, и не спишете лишнего.

Частые ошибки и как их избежать

• ❌ Списывают без инвентаризации и приказа. Нет обоснования — нет расхода в налоговом учёте. Всегда актом ИНВ-17 и приказом.
• ❌ Путают дату. Долг нужно списать в периоде, когда истёк срок давности, а не когда «дошли руки». Просрочка с датой ведёт к искажению базы.
• ❌ Дебиторку с резервом кидают на 91.02. Сначала гасится счёт 63, только остаток — на расходы.
• ❌ Забывают про счёт 007. Списанную дебиторку держат за балансом 5 лет — иначе теряется контроль.
• ❌ Кредиторку не признают доходом. Долг с истёкшим сроком обязателен к включению в доходы (п. 18 ст. 250 НК РФ), иначе занижен налог на прибыль.
• ❌ Игнорируют НДС с аванса. При списании авансов НДС нужно восстановить или скорректировать по правилам.

Проверь себя

Частые вопросы