Как списать материалы в 1С 8.3: документы, проводки, методы

Списание материалов в 1С 8.3 — это перенос стоимости запасов с 10 счёта на счета затрат или расходов в тот момент, когда материалы ушли в производство, на общехозяйственные нужды или в эксплуатацию. Ниже — пошаговая инструкция, как в 1С списать материалы: какими документами, какие проводки формируются, чем метод ФИФО отличается от списания по средней и где споткнуться легче всего.

Расход материалов в 1С 8.3 всегда идёт по одной логике: выбираем документ под свой сценарий → указываем номенклатуру, количество и счёт затрат → проводим → проверяем оборотку по счёту 10. Разберём каждый шаг с числами и примерами.

Что значит списать материалы и на какие счета

Материалы лежат на счёте 10 (по субсчетам: 10.01 — сырьё, 10.03 — топливо, 10.05 — запчасти, 10.06 — прочие, 10.09 — инвентарь и хозпринадлежности). Списание — это когда кредит 10 закрывается на дебет счёта затрат.

Куда именно списывать, зависит от того, где материал «сгорел»:

💡 На УСН счёт-получатель тот же, отличается только момент признания расхода в КУДиР — про это отдельный раздел ниже.

Подготовка: настройка учётной политики и метод оценки

Перед первым списанием проверьте, каким методом 1С оценивает выбытие запасов. Путь: Главное → Учётная политика → Способ оценки МПЗ.

Доступны два метода:

• 🔹 По средней — стоимость единицы = вся стоимость партии ÷ количество. Просто, устойчиво к пересортице.
• 🔹 ФИФО (FIFO) — списываем по себестоимости самых ранних поступлений. Требует включённого партионного учёта.

Для ФИФО дополнительно включите партионный учёт: Администрирование → Параметры учёта → Настройка плана счетов → Учёт запасов → По партиям (документам поступления).

⚠️ Метод оценки меняют только с начала года. Переключить ФИФО ↔ среднюю в середине периода без перепроведения и искажений не получится.

Что проверить перед стартом

Как в 1С сделать списание материалов: документы по сценариям

Единого «универсального» документа нет — под каждую цель свой. Выбор документа определяет и проводки.

Пошагово: требование-накладная — основной документ

Требование-накладная (форма М-11) закрывает большинство случаев. Списываем канцтовары на офис.

💡 Флажок «Счета затрат на закладке “Материалы”» нужен, когда в одном документе материалы уходят на разные счета/статьи (часть на 26, часть на 20). Иначе весь документ идёт на один счёт.

Списание материалов в производство: расход и выпуск

В производстве два движения, и их путают чаще всего.

1. Расход материалов — передаём сырьё в цех. Требование-накладная, Дт 20.01 Кт 10.01. Материал стал незавершёнкой.
2. Выпуск продукции — оформляем готовые изделия документом «Отчёт производства за смену». Он приходует продукцию на 43 и на вкладке «Материалы» может сразу списать сырьё по спецификации.

Если ведёте выпуск через «Отчёт производства за смену» со спецификацией, отдельная требование-накладная не нужна — материалы спишутся внутри отчёта. Двойное списание — классическая ошибка новичка.

Списание материалов в строительстве по объектам

При стройке материалы уходят на счёт 08.03 (строительство объектов ОС) или на 20, если это работы для заказчика. Ключевой момент — аналитика по объектам.

• Списываете требованием-накладной, счёт затрат 08.03.
• В качестве аналитики выбираете объект строительства из справочника «Объекты строительства».
• Так каждый объект собирает свою себестоимость, и по нему потом формируется первоначальная стоимость ОС.

Для наглядного контроля расхода используют форму М-29 (отчёт о расходе материалов в сопоставлении с нормами).

М-29 в 1С 8.3: где находится

Отдельного печатного бланка М-29 в типовой «1С:Бухгалтерии» нет — его закрывают отраслевые решения (1С:Смета, 1С:ERP Строительство) или внешние печатные формы. В типовой конфигурации фактический расход по объекту смотрят через оборотно-сальдовую ведомость по счёту 10 (или 08) с отбором по объекту строительства, а нормы ведут отдельно. Если нужен полноценный М-29 с нормами и остатками — потребуется отраслевая конфигурация.

Списание материалов в эксплуатацию и из неё (малоценка)

Инструмент, спецодежда, инвентарь стоимостью в пределах лимита — это малоценное оборудование. По ФСБУ 5/2019 такие активы можно списать в расходы сразу при передаче в эксплуатацию, но для контроля их держат за балансом.

• Передача в эксплуатацию: документ «Передача материалов в эксплуатацию» (Склад → Спецодежда и инвентарь). Проводки: Дт 26 (20, 44) Кт 10.09 — списали в затраты, и одновременно Дт МЦ.04 — поставили на забалансовый учёт.
• Списание из эксплуатации: документ «Списание материалов из эксплуатации», когда предмет износился. Снимает стоимость с забаланса: Кт МЦ.04.

⚠️ Малоценку нельзя «списать» дважды. При передаче в эксплуатацию расход уже признан — документ «Списание из эксплуатации» только убирает предмет с забалансового учёта, проводок по затратам не делает.

Списание запчастей и прочих материалов

Запчасти учитывают на 10.05. Логика та же: требование-накладная, счёт затрат по назначению.

• Запчасть на ремонт станка в основном цехе → Дт 20.01 Кт 10.05.
• Запчасть на ремонт офисной техники → Дт 26 Кт 10.05.
• Запчасть для перепродажи не списывают на затраты — это товар, а не расход.

Метод оценки: расчёт по средней и по ФИФО на примере

Разберём на числах. На складе две партии краски:

• 01.07 — 100 кг по 200 ₽ = 20 000 ₽
• 05.07 — 100 кг по 300 ₽ = 30 000 ₽
• Списываем 120 кг.

По средней: Средняя цена = (20 000 + 30 000) ÷ (100 + 100) = 250 ₽/кг. Списано = 120 × 250 = 30 000 ₽. Остаток: 80 кг × 250 = 20 000 ₽.

По ФИФО: Сначала уходит ранняя партия: 100 кг × 200 + 20 кг × 300 = 20 000 + 6 000 = 26 000 ₽. Остаток: 80 кг × 300 = 24 000 ₽.

💡 В 1С «средняя» внутри месяца считается как скользящая (на момент каждого документа), а при закрытии месяца пересчитывается до средневзвешенной за месяц. Поэтому цифры в проводке до и после закрытия месяца могут отличаться — это норма.

Корректировка себестоимости при закрытии месяца

Операция Корректировка стоимости номенклатуры в «Закрытии месяца» доводит стоимость списанных за месяц материалов до средневзвешенной. Проводки корректировки — досписание или сторно на копейки-рубли по счетам затрат. Без закрытия месяца себестоимость списания считается предварительной.

Как списать материалы с 10 счёта при УСН

Проводки при УСН те же (Дт 20/26/44 Кт 10), но для расхода в КУДиР важны два условия одновременно:

1. Материалы оприходованы (есть на 10 счёте).
2. Материалы оплачены поставщику.

Расход в КУДиР попадает по более поздней из двух дат. Момент списания в производство при УСН «доходы минус расходы» на признание расхода не влияет — материалы принимаются в расход по факту оприходования и оплаты, а не по факту передачи в производство.

⚠️ Проверьте в учётной политике УСН порядок признания материальных расходов и статус оплаты в документах поступления — иначе расход не встанет в КУДиР либо встанет не той датой.

Отчёты для проверки списания

После проведения документов всегда сверяйтесь:

• 📊 ОСВ по счёту 10 — с разбивкой по номенклатуре и складам. Отрицательный остаток или красные суммы = списали больше, чем было.
• 📊 Анализ счёта 10 — покажет, на какие счета затрат ушли материалы.
• 📊 ОСВ по счёту 20 / 26 — контроль, что затраты собрались по нужным статьям.
• 📊 Отчёт по проводкам — по конкретному документу списания.

Типичные ошибки при списании материалов

• ❌ Двойное списание в производстве — и требование-накладная, и отчёт производства со спецификацией на одно сырьё. Итог: минус на 10 счёте.
• ❌ Списание «в минус» — провели расход до оприходования поступления. 1С спишет по нулевой/средней и наврёт себестоимость.
• ❌ Неверный счёт затрат — канцтовары на 20 вместо 26, искажается себестоимость продукции.
• ❌ Забыли закрыть месяц — себестоимость осталась предварительной, отчётность неверна.
• ❌ Не заполнена статья затрат — документ не проводится или затраты «повисают».
• ❌ Малоценку списали дважды — при передаче в эксплуатацию и повторно документом списания.

Частые вопросы