Списание суммы покрытия по аккредитиву в 1С 8.3: проводки пошагово

Списание суммы покрытия по внутрироссийскому аккредитиву — это момент, когда банк рассчитывается с вашим поставщиком за счёт денег, заранее задепонированных на аккредитивном счёте. В 1С 8.3 эту сумму проводят через счёт 55.01: покрытие уходит со специального счёта, а долг перед поставщиком закрывается проводкой Дт 60.01 Кт 55.01.

Разберём весь цикл: как открыть покрытый аккредитив, какими документами отразить движение денег в 1С:Бухгалтерии, что сформируется в проводках и где чаще всего ошибаются.

Что такое аккредитив и зачем счёт 55.01

Аккредитив — это способ безопасной оплаты. Покупатель кладёт деньги в банк, а тот перечисляет их поставщику только после того, как поставщик подтвердит поставку документами (накладная, акт, реестр).

Пока условия не выполнены, деньги «заморожены» — ни покупатель их не заберёт, ни поставщик не получит досрочно.

В плане счетов 1С за это отвечает счёт 55.01 «Аккредитивы» (субсчёт к 55 «Специальные счета в банках»). Именно на нём хранится сумма покрытия до расчёта с поставщиком.

💡 Аккредитив выгоден в сделках без предоплаты и без отсрочки, когда стороны друг другу не доверяют: деньги видит поставщик, но снять может только по факту поставки.

Покрытый и непокрытый аккредитив: разница в проводках

От вида аккредитива зависит, будет ли вообще движение по счёту 55.01.

• 🟢 Покрытый (депонированный) — покупатель сразу переводит деньги в исполняющий банк. Они лежат на аккредитивном счёте. Здесь работает счёт 55.01.
• 🔵 Непокрытый (гарантированный) — деньги не депонируются. Исполняющий банк списывает средства с корсчёта банка-эмитента. Счёт 55.01 не используется, оплата отражается напрямую.

Определите свой случай — от этого зависит вся схема учёта.

Проводки по аккредитиву в 1С 8.3 у покупателя

Соберём полную схему движения денег для покрытого аккредитива. Возьмём пример с числами.

Условия примера. Договор поставки оборудования на 500 000 ₽. Покупатель открывает покрытый аккредитив на всю сумму. Комиссия банка за открытие — 2 500 ₽. Поставщик исполнил обязательства на 480 000 ₽, неиспользованный остаток 20 000 ₽ банк вернул.

Ключевая для темы проводка — Дт 60.01 Кт 55.01. Это и есть списание суммы покрытия: деньги ушли со специального счёта прямо в погашение долга перед поставщиком.

Сводно по операциям:

Как провести аккредитив в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово

В типовой 1С:Бухгалтерии 8.3 (БП 3.0) отдельного документа «Аккредитив» нет. Движение отражают банковскими документами, подставляя нужные счета вручную. Идём по шагам.

Шаг 1. Проверьте счёт 55.01 в плане счетов

Откройте Главное → План счетов. Убедитесь, что есть субсчёт 55.01 «Аккредитивы» с аналитикой по банковским счетам. В типовой конфигурации он присутствует по умолчанию.

Шаг 2. Заведите аккредитивный счёт организации

Справочники → Банковские счета организации — добавьте новый счёт, который банк открыл под аккредитив. Так движение будет привязано к конкретному счёту.

Шаг 3. Отразите депонирование покрытия

Банк и касса → Банковские выписки → Списание. Вид операции — «Перевод на другой счёт организации» (или «Прочее списание» со счётом дебета 55.01). Проводка: Дт 55.01 Кт 51.

Шаг 4. Отразите списание суммы покрытия

Когда банк рассчитался с поставщиком, по аккредитивному счёту приходит выписка. Введите Списание со счётом учёта 55.01, вид операции «Оплата поставщику», договор и контрагент — ваш поставщик. Проводка: Дт 60.01 Кт 55.01.

Шаг 5. Оприходуйте поставку и верните остаток

Проведите Поступление (акт, накладная) на фактическую поставку. Неиспользованный остаток покрытия отразите документом Поступление на расчётный счёт со счётом кредита 55.01: Дт 51 Кт 55.01.

⚠️ Комиссию банка проводите отдельным списанием со счёта 51, а не за счёт покрытия. Иначе аналитика по 55.01 «поедет» и не сойдётся с выпиской банка.

Списание суммы покрытия: каким документом отразить

Именно этот шаг вызывает больше всего вопросов. В назначении платежа банковской выписки часто стоит формулировка «списание суммы покрытия по внутрироссийскому аккредитиву» — это и есть исполнение аккредитива.

Отражают его документом Списание с расчётного счёта (по аккредитивному счёту 55.01):

• 🔹 счёт учёта — 55.01;
• 🔹 вид операции — «Оплата поставщику»;
• 🔹 контрагент и договор — поставщик по сделке;
• 🔹 сумма — фактически перечисленная поставщику.

Результат — проводка Дт 60.01 Кт 55.01. Если по договору был выданный аванс, программа сама предложит зачесть его на 60.02.

Не проводите списание покрытия как обычную оплату с расчётного счёта (Кт 51) — деньги уже ушли на этапе депонирования. Двойное списание задвоит расход.

Учёт у поставщика (бенефициара)

У поставщика всё проще. До момента, пока банк не перечислил деньги, аккредитив в учёте не отражается — это обязательство покупателя.

• Отгрузка / реализация — как по любому договору: Дт 62.01 Кт 90.01.
• Поступление денег по аккредитиву — Дт 51 Кт 62.01.

Никакой счёт 55.01 у поставщика не используется. Для контроля можно вести сумму открытого в его пользу аккредитива за балансом, но на проводки реализации это не влияет.

Налоговый учёт и НДС

Само депонирование покрытия — не расход и не доход. Это перемещение собственных денег между счетами, налоговую базу оно не меняет.

• 💰 Комиссия банка за открытие и обслуживание аккредитива — прочий (внереализационный) расход. В налоге на прибыль учитывается на дату услуги.
• 🧾 НДС возникает не с аккредитива, а с самой поставки — по счёту-фактуре поставщика в общем порядке.
• 📌 Аванс. Если списание покрытия прошло до поставки, для поставщика это полученный аванс с обязанностью начислить НДС с предоплаты.

Частые ошибки и как их избежать

• ❌ Депонирование через счёт 51 напрямую поставщику. Пропускают счёт 55.01 — теряется контроль замороженной суммы. Правильно: сначала Дт 55.01 Кт 51, потом Дт 60.01 Кт 55.01.
• ❌ Двойное списание. Проводят и депонирование, и оплату поставщику с расчётного счёта. Деньги списываются дважды. Списание покрытия идёт только с 55.01.
• ❌ Комиссию относят на 55.01. Тогда обороты аккредитивного счёта не сходятся с выпиской. Комиссия — отдельная проводка Дт 91.02 Кт 51.
• ❌ Забыли вернуть остаток. Если аккредитив исполнен не полностью, на 55.01 «зависает» сумма. Проверьте возврат Дт 51 Кт 55.01.
• ❌ Путают покрытый и непокрытый. Для непокрытого аккредитива счёт 55.01 не нужен вовсе.

💡 Проверьте себя оборотно-сальдовой ведомостью по счёту 55.01: после закрытия сделки сальдо должно быть нулевым.

Видео

Частые вопросы