Где в 1С 8.3 найти справку-расчёт по налогу на прибыль

Справку-расчёт налога на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия ищите так: Операции → Закрытие месяца, выполните операцию «Расчёт налога на прибыль», затем кликните по ней и выберите Справки-расчёты → Расчёт налога на прибыль. Второй путь — Операции → Справки-расчёты напрямую.

Ниже разберём, где в 1С посмотреть начисленный налог на прибыль, как его рассчитать пошагово, как проверить сумму по ОСВ и как правильно выбрать порядок уплаты авансовых платежей. Всё — на примере 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0).

Где найти справку-расчёт по налогу на прибыль

Справка-расчёт — это не отдельный отчёт из меню, а документ, который формирует регламентная операция закрытия месяца. Пока месяц не закрыт, справки не будет.

Два рабочих маршрута:

• 📁 Через закрытие месяца. Операции → Закрытие периода → Закрытие месяца → выполнить «Расчёт налога на прибыль» → щелчок по строке операции → Справки-расчёты → Расчёт налога на прибыль.
• 📂 Напрямую. Операции → Справки-расчёты → в списке выбрать Расчёт налога на прибыль (по данным налогового учёта).

💡 В справке видно всё: доходы и расходы по данным НУ, налоговую базу, ставку и сумму налога с разбивкой по бюджетам. Её печатают и подшивают как обоснование строки декларации.

Есть и родственная форма — справка-расчёт по ПБУ 18/02 (постоянные и временные разницы). Она открывается там же и объясняет, откуда взялись отложенные налоговые активы и обязательства.

Где в 1С посмотреть налог на прибыль

Если справка-расчёт нужна для проверки, а не для печати, налог быстрее увидеть по счетам.

Начисленный налог живёт на счёте 68.04 «Налог на прибыль» с двумя субсчетами:

Посмотреть сумму: Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту → счёт 68.04. Кредитовый оборот по 68.04.1 за период — это налог к уплате.

Финансовый результат до налога — на счёте 99.01, сам налог — на 99.02.1.

Как в 1С рассчитать налог на прибыль пошагово

Отдельной кнопки «рассчитать налог» нет — цифру выводит закрытие месяца. Порядок такой:

Формула простая: налоговая база × ставка = налог. База — это доходы минус расходы по данным налогового учёта (не бухгалтерского), с учётом убытков прошлых лет.

Базовая ставка — 25 % (ст. 284 НК РФ): часть уходит в федеральный бюджет, часть — в региональный. В 1С ставки хранятся в регистре Ставки налога на прибыль (Главное → Налоги и отчёты → Налог на прибыль).

⚠️ Если регион применяет пониженную ставку, а в регистре стоит общая — налог посчитается неверно. Проверьте ставку до закрытия месяца.

Настройка учётной политики и ПБУ 18/02

Как именно 1С считает налог, задаёт учётная политика: Главное → Учётная политика.

Ключевой переключатель — применение ПБУ 18/02. Варианты:

• 🟢 Ведётся балансовым методом — программа сравнивает балансовую и налоговую стоимость активов и обязательств, разницы считает автоматически. Рекомендуемый вариант.
• 🟡 Балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц — то же плюс детализация ПР и ВР в проводках. Нужен, когда важна аналитика разниц.
• ⚪ Не ведётся — для тех, кто вправе не применять ПБУ 18/02 (например, применяющие упрощённые способы учёта).

Именно из-за разниц бухгалтерская и налоговая прибыль почти никогда не совпадают: часть расходов в НУ не принимается (штрафы, сверхнормативные), часть доходов и расходов признаётся в разное время.

Порядок уплаты авансовых платежей: как правильно выбрать

Настройка Порядок уплаты авансовых платежей (Главное → Налоги и отчёты → Налог на прибыль) определяет, как часто закрытие месяца начисляет налог. Ошибётесь с выбором — получите пени или лишние платежи.

💡 Право платить только квартальные авансы даёт ст. 286 НК РФ — по среднему доходу за предыдущие четыре квартала. Лимит меняется, поэтому проверяйте актуальное значение перед сменой режима.

Проводки по налогу на прибыль в 1С 8.3

После операции «Расчёт налога на прибыль» смотрите движения. Вот типовой набор при балансовом методе:

Логика: сначала налог собирается на промежуточном 68.04.2, затем полностью переносится на 68.04.1 «Расчёты с бюджетом» с разбивкой по уровням бюджета. Поэтому 68.04.2 после закрытия обязан закрыться в ноль.

При наличии разниц добавляются проводки по ОНА/ОНО (счета 09 и 77) и постоянному налоговому расходу — их расшифровывает справка-расчёт по ПБУ 18/02.

Как проверить налог на прибыль по ОСВ пошагово

Самопроверка занимает пять минут и ловит большинство ошибок. Идём по оборотно-сальдовой ведомости.

Что означают контрольные точки:

1. Сальдо 68.04.2 на конец периода должно быть нулевым — иначе налог «завис» и не распределился по бюджетам.
2. Оборот по 99.02.1 = налоговая база × ставка. Расхождение — сигнал о ручных проводках или неверной ставке.
3. Сумма из справки-расчёта обязана совпасть со строкой 180 листа 02 декларации.

⚠️ Если ОСВ по 68.04.2 не закрывается, чаще всего виноват документ, проведённый после закрытия месяца. Перепроведите закрытие последовательно с первого месяца квартала.

Типичные ошибки

• ❌ Закрыли месяц не по порядку. Налог на прибыль считается последним — сначала должны закрыться 20/25/26/90/91. Нарушите очередь — база будет неполной.
• ❌ Документы задним числом. Провели реализацию в уже закрытом периоде и не перезакрыли месяц. Справка-расчёт покажет старую цифру.
• ❌ Неверная ставка в регистре. Особенно после смены регионального закона о пониженной ставке.
• ❌ ПБУ 18/02 выключен там, где обязателен. Тогда разницы не считаются, а декларация не сходится с бухучётом.
• ❌ Перепутали 68.04.1 и 68.04.2. Платёж относят на 68.04.2 вместо 68.04.1 — и расчёты с бюджетом «разъезжаются».

Частые вопросы