Сумма НУ Дт и Кт в 1С: расшифровка и разбор проводок

Открываете проводку в 1С, а под привычной суммой висят ещё какие-то строки: Сумма НУ Дт, Сумма НУ Кт, рядом ПР и ВР. Знакомая картина у любого, кто ведёт учёт на ОСНО.

Сумма НУ в 1С — это сумма по налоговому учёту в конкретной проводке. «НУ» расшифровывается как налоговый учёт, а НУ Дт и НУ Кт — это значения по дебету и кредиту счёта именно для расчёта налога на прибыль. Ниже — что эти суммы означают, откуда берутся три цифры вместо одной и как быстро находить расхождения.

Что такое сумма НУ в 1С 8.3

В 1С каждая проводка хранит не одну сумму, а несколько ресурсов сразу:

• 💰 Сумма — данные бухгалтерского учёта (БУ), обычная привычная цифра.
• 🧾 Сумма НУ Дт — стоимостная оценка по дебету счёта для налога на прибыль.
• 🧾 Сумма НУ Кт — то же по кредиту счёта.
• ➕ ПР — постоянные разницы (Дт/Кт).
• ⏳ ВР — временные разницы (Дт/Кт).

НУ Дт и НУ Кт разделены, потому что дебет и кредит проводки могут попадать на разные счета, а по налоговому учёту ведётся только один из них. Например, счёт 60 «Расчёты с поставщиками» в налоговом учёте не участвует — по нему налоговой суммы не будет, а по счёту 26 «Общехозяйственные расходы» будет.

Почему в проводке три суммы, а не одна

Бухгалтерская и налоговая прибыль считаются по разным правилам. Один и тот же расход в БУ можно принять полностью, а в НУ — частично или совсем нельзя. Чтобы не вести две базы параллельно, 1С хранит и БУ, и НУ, и разницу между ними в одной проводке.

Работает главное правило ПБУ 18/02, которое 1С проверяет автоматически:

БУ = НУ + ПР + ВР

То есть бухгалтерская сумма всегда должна раскладываться на налоговую сумму плюс постоянные и временные разницы. Если равенство не сходится — программа при закрытии месяца выдаст ошибку.

Здесь БУ (100 000) = НУ (40 000) + ПР (60 000) + ВР (0). Равенство сошлось.

Постоянные разницы (ПР)

Расход или доход, который в налоге на прибыль не учитывается никогда. Классика: пени в бюджет, расходы сверх нормативов, материальная помощь. Из-за них бухгалтерская и налоговая прибыль расходятся навсегда.

Временные разницы (ВР)

Расход учитывается и там, и там, но в разные периоды. Типичный случай — амортизация, когда сроки службы в БУ и НУ отличаются. Со временем разница «схлопывается» до нуля.

Где посмотреть сумму НУ в 1С

Быстрее всего — прямо в проводках документа:

1. Откройте любой документ (например, «Поступление услуг»).
2. Нажмите кнопку Дт/Кт (показать проводки).
3. Включите флажок Показывать проводки НУ или откройте вкладку с ресурсами НУ.
4. Под бухгалтерской суммой увидите строки Сумма НУ Дт, Сумма НУ Кт, ПР и ВР.

Для анализа за период используйте отчёты:

• 📊 Оборотно-сальдовая ведомость → в настройках (кнопка «Показать настройки» → вкладка «Показатели») поставьте галочки НУ, ПР, ВР. Появятся дополнительные колонки.
• 📊 Анализ счёта и Карточка счёта — там же в показателях включается НУ.
• 📊 Анализ учёта по налогу на прибыль (раздел «Отчёты») — наглядная схема со сверкой БУ и НУ.

Как настроить учёт НУ и ПБУ 18/02

Суммы НУ формируются автоматически, если правильно задана учётная политика:

1. Раздел Главное → Налоги и отчёты → Налог на прибыль (или «Учётная политика»).
2. Убедитесь, что организация на общей системе (ОСНО) — при УСН налогового учёта по прибыли нет, и суммы НУ не появятся.
3. Выберите способ ведения ПБУ 18/02. Доступны варианты:
   • Балансовым методом — рекомендуемый, разницы считаются по остаткам на конец периода;
   • Балансовым методом с отражением ПР и ВР — то же, но с детализацией разниц в проводках;
   • Не применяется — для малых предприятий, которые вправе не вести ПБУ 18/02.

Балансовый метод — актуальный подход. Он ближе к международным стандартам и требует меньше ручных корректировок, чем старый «затратный» способ.

Пример расчёта: как сумма НУ влияет на налог

Возьмём представительские расходы за квартал — 100 000 ₽. По НК РФ их принимают в пределах 4% от фонда оплаты труда; допустим, норматив дал 40 000 ₽.

• В бухучёте расход — 100 000 ₽ (Сумма БУ).
• В налоговом учёте примут только 40 000 ₽ (Сумма НУ).
• Разница 60 000 ₽ — постоянная (ПР), налог она не уменьшит.

Дальше при закрытии месяца 1С посчитает постоянное налоговое обязательство: 60 000 × 25% = 15 000 ₽. На эту сумму условный налог по бухгалтерской прибыли будет больше налога по декларации. Именно ради такой сверки и нужны отдельные суммы НУ.

Типичные ошибки с суммами НУ

Самое частое, из-за чего «не закрывается месяц»:

• 🔴 Ручная проводка без сумм НУ. Оператор ввёл операцию вручную, заполнил только БУ, а НУ, ПР, ВР оставил пустыми. Равенство БУ = НУ + ПР + ВР ломается.
• 🔴 Сумма НУ есть, а БУ забыли. Обратная ситуация в ручной операции.
• 🔴 НУ поставили по счёту, которого нет в налоговом учёте. Например, вписали сумму НУ по счёту 60 или 62 — 1С считает их «неналоговыми».
• 🔴 Неверная статья затрат. У статьи расходов задан вид «Не учитываемые в целях налогообложения», хотя расход принимается. Сумма ушла не в НУ, а в ПР.
• 🔴 ПБУ 18/02 включили в середине года. Разницы за прошлые месяцы не рассчитаны, копится расхождение.

Как найти проводку с ошибкой

1. Запустите экспресс-проверку (Отчёты → Экспресс-проверка ведения учёта) — она находит проводки, где БУ ≠ НУ + ПР + ВР.
2. Или откройте ОСВ с колонками НУ, ПР, ВР и найдите строку, где сумма не бьётся.
3. Проверьте текст ошибки закрытия месяца — 1С прямо пишет: Не выполняется равенство БУ = НУ + ПР + ВР с номером счёта.
4. Откройте проблемную проводку и вручную допишите недостающий ресурс.

Если суммы НУ всё равно не сходятся

Когда экспресс-проверка молчит, а месяц не закрывается:

• Проверьте последовательность документов — восстановите её через «Групповое перепроведение».
• Убедитесь, что нет проводок будущими датами и операций «задним числом» после закрытия.
• Посмотрите настройки счетов учёта в проблемных документах: часто расхождение тянется от неверно указанного счёта затрат.
• Если база большая и ошибка не локализуется — сформируйте ОСВ по НУ помесячно и найдите период, с которого разница поехала.

Частые вопросы