Номер ГТД и таможенная декларация в 1С 8.3 Бухгалтерия: импорт от аванса до вычета НДС

Открыли поступление импортного товара в 1С, а внизу документа поле Номер ГТД — и непонятно, что это за номер, откуда его взять и зачем он вообще нужен. Ещё хуже, когда поля нет вовсе, а на руках уже инвойс, декларация на товары и платёжка на таможню.

Ниже — вся импортная поставка по шагам: аванс поставщику в валюте, платежи на таможню, оприходование, документ ГТД, проводки с числами и вычет НДС. Плюс отдельно — как в 1С 8.3 Бухгалтерия оприходовать товар по инвойсу из Китая и где проверить номер ДТ перед продажей.

Номер ГТД в 1С: что это за реквизит

ГТД — грузовая таможенная декларация. Термин старый: с 2011 года документ официально называется декларация на товары (ДТ), но в интерфейсе 1С и в разговоре прижилось «ГТД». Это одно и то же, никакой разницы искать не нужно.

Номер ДТ — идентификатор конкретной ввезённой партии. Он присваивается на таможне при выпуске товара и дальше живёт в учёте как признак «этот товар импортный, вот его история».

Как выглядит номер ДТ

Три части через дробь:

10702070/150724/3456789
   код таможни / дата регистрации / порядковый номер

• 10702070 — код таможенного органа, который выпустил товар;
• 150724 — дата регистрации декларации (ДДММГГ);
• 3456789 — порядковый номер по журналу этого органа.

Иногда к номеру добавляют номер товара в декларации через дробь — например .../3456789/1. В счёт-фактуру достаточно основной части.

Где в 1С хранятся номера ГТД

Номера лежат в отдельном справочнике Номера ГТД. Быстрый путь — Справочники → Покупки → Номера ГТД, или прямо из строки поступления: щёлкнуть по полю Номер ГТД и нажать +.

Справочник подчинён стране происхождения: у каждого номера указывается страна, и в счёте-фактуре эти два реквизита идут парой.

Как проверить номер ДТ перед продажей

Три быстрых способа:

• 📄 отчёт Анализ субконто по номенклатуре — видно, с каким номером ГТД лежит партия;
• 🧾 открыть печатную форму исходящего счёта-фактуры и посмотреть графы 10 и 11 — страна и номер ДТ должны быть заполнены;
• 🔎 в самом справочнике Номера ГТД сверить цифры с бумажной декларацией: одна опечатка в коде таможни — и ФНС пришлёт требование.

Зачем всё это в учёте:

• 📦 собрать реальную себестоимость товара (цена + пошлина + сбор + доставка);
• 🧾 принять к вычету НДС, уплаченный на таможне (это отдельный НДС, не от поставщика);
• 🔗 сохранить номер ДТ, чтобы он «протянулся» в продажи и в прослеживаемость.

Что регулирует ввоз: короткая правовая база

Чтобы не спорить с проверяющими, держите в голове четыре опоры:

Подготовка 1С к импорту: настройки

Без пары галочек нужные документы просто не появятся в меню. Проверьте функциональность до начала работы.

Раздел Главное → Функциональность → вкладка Запасы:

• ☑️ Импортные товары — включает документ ГТД по импорту и поле «Номер ГТД» в поступлении.

Раздел Главное → Функциональность → вкладка Расчёты:

• ☑️ Расчёты в валюте и у.е. — нужно для договора с иностранным поставщиком.

Дальше — курсы валют. Откройте Справочники → Валюты, добавьте USD/CNY/EUR и загрузите курсы кнопкой Загрузить курсы валют. Без актуального курса на дату документа суммы в рублях посчитаются неверно.

Импорт в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово: маршрут документов

Перед разбором деталей — общая карта. Пять документов, и порядок важен.

Если предоплаты нет — шаг 1 пропускаете. Если брокер и доставка оплачиваются отдельно — между шагами 4 и 5 добавляется Поступление доп. расходов.

Шаг 1. Перечисление аванса иностранному поставщику

Оплата вперёд — начинаем с валютного платежа. Документ Списание с расчётного счёта, вид операции Оплата поставщику, валютный счёт, сумма в валюте.

Пример: аванс 10 000 USD, курс ЦБ на дату 90,00 ₽.

На дату оприходования товара курс, скорее всего, будет другим. По авансу курсовых разниц не возникает — аванс «замораживается» по курсу оплаты. Разница появится только на неоплаченную часть поставки. 1С пересчитает её автоматически при закрытии месяца (Переоценка валютных средств).

Шаг 2. Перечисление платежей на таможню (ЕЛС ФТС)

С 2019 года все платежи идут на единый лицевой счёт (ЕЛС) в ФТС России — одной суммой, а не отдельно по каждому виду. Но в учёте их удобно развести по субсчетам, чтобы контролировать.

Оформляем Списание с расчётного счёта, вид операции Прочее списание, договор с таможней в рублях. Обычно перечисляют авансом до подачи ДТ.

Учимся читать ДТ: какие цифры брать

Прежде чем заносить, найдите в декларации нужные графы — из них берутся суммы для 1С.

Шаг 3. Оприходование импортного товара в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Товар приходуем обычным документом Покупки → Поступление (акты, накладные) → Товары. Валюта берётся из договора.

Пошагово:

1. Шапка: контрагент-нерезидент, договор в валюте, склад.
2. Дата — по дате перехода права собственности (по условиям Инкотермс в контракте).
3. Таблица: номенклатура, количество, цена в валюте из инвойса.
4. НДС в поступлении ставим 0 % или «Без НДС» — поставщик-иностранец НДС не предъявляет.
5. Внизу — поля Номер ГТД и Страна происхождения. Если номера ещё нет, заполните позже из документа ГТД.

Пример: 100 единиц по 100 USD = 10 000 USD, курс на дату поставки 92,00 ₽. Аванс был 900 000 ₽ (по курсу 90), поэтому товар оприходуется по курсу аванса.

Если бы часть шла без предоплаты — эта часть встала бы по курсу на дату поступления, и по ней позже посчиталась бы курсовая разница.

Если право собственности перешло, а товар ещё в пути

Классика морской поставки: по контракту (FOB, FCA) товар уже ваш, но физически он на судне и до склада доедет через месяц. На складе его приходовать нельзя — он там не стоит.

Решение: отдельный склад-фикция Товары в пути или счёт учёта 41.01 с обособленным складом. По факту прихода на реальный склад — документ Перемещение товаров.

Шаг 4. Таможенная декларация в 1С 8.3: как заполнять документ ГТД по импорту

Ключевой документ всей схемы. Создаётся из поступления: в открытом Поступлении нажмите Создать на основании → ГТД по импорту. Так табличная часть подтянется автоматически.

Найти вручную: Покупки → ГТД по импорту.

Заполнение документа ГТД:

• Шапка: таможня (контрагент), договор в рублях, номер и дата ДТ.
• Поле Депозит — счёт расчётов с таможней, обычно 76.09.
• Вкладка «Разделы ГТД» — здесь основная работа:
  • Таможенная стоимость — из графы 12 ДТ (в рублях);
  • % пошлины или сумма пошлины — 1С распределит по товарам;
  • Таможенный сбор — общая сумма на раздел;
  • % НДС — обычно 20 %, база = таможенная стоимость + пошлина.
• Кнопка Распределить — разносит суммы по номенклатуре.

Сколько разделов ГТД создавать

Раздел — это группа товаров с одинаковой ставкой пошлины. Если в декларации три кода ТН ВЭД с разными ставками (0 %, 5 %, 10 %), делайте три раздела и раскладывайте номенклатуру по ним. Один раздел на всё — и пошлина распределится неверно.

Пример расчёта по нашей партии (таможенная стоимость 920 000 ₽, пошлина 10 %, сбор 3 100 ₽):

Проводки, которые сформирует документ ГТД:

После проведения себестоимость партии = 900 000 + 92 000 + 3 100 = 995 100 ₽ на 100 единиц, то есть 9 951 ₽ за штуку. Пошлина и сбор осели в цене, а НДС ушёл на 19.05 — его вернём отдельно.

Шаг 5. Принятие НДС к вычету, уплаченного на таможне

НДС со счёта 19.05 к вычету не «падает» сам. Его нужно заявить в книге покупок.

Идём в Операции → Регламентные операции НДС → Формирование записей книги покупок. На вкладке Приобретённые ценности появится строка с ввозным НДС. Проверьте, что стоит признак вычета, и проведите.

Право на вычет возникает при трёх условиях: товар принят к учёту, предназначен для облагаемой НДС деятельности, налог фактически уплачен на таможне (подтверждается отчётом ФТС о расходовании авансов).

Если есть не облагаемые НДС операции

При раздельном учёте включите Главное → Налоги и отчёты → НДС → Раздельный учёт НДС. Тогда в поступлении появится колонка Способ учёта НДС, а часть ввозного налога распределится на себестоимость регламентной операцией Распределение НДС.

На УСН ввозной НДС к вычету не принимают — он целиком идёт в стоимость товара, и документ ГТД настраивают так, чтобы налог падал на 41, а не на 19.05.

Оприходование товара из Китая по инвойсу: нюансы

Механика для Китая та же — это ввоз из третьей страны. Отличия чаще в документах, а не в проводках:

• 🇨🇳 Если контракт в CNY (юанях) — договор и поступление ведём в юанях, курс ЦБ по юаню.
• 📄 Оприходовать можно по инвойсу (проформа или коммерческий инвойс) — как первичке для количества и цены, а номер ДТ добавить позже, когда пройдёт растаможка.
• 🚚 Доставку до границы, услуги брокера, СВХ включайте в себестоимость документом Поступление доп. расходов на ту же партию.
• 💱 Платежи через агента или в третьей валюте не меняют учёт товара, но требуют отдельного договора с агентом.

Отгрузка импортного товара покупателю

Когда продаёте ввезённый товар в России, номер ДТ и страна происхождения должны попасть в ваш счёт-фактуру. Если при оприходовании поля заполнены — 1С подтянет их в Реализацию и счёт-фактуру автоматически.

Проверить перед продажей: откройте карточку партии или отчёт по номеру ГТД. Пустой номер ДТ в исходящем счёте-фактуре по прослеживаемому или импортному товару — частая причина требований от ФНС.

При отправке счёта-фактуры по ЭДО номер ДТ уходит отдельным реквизитом. Если в 1С он пустой, оператор может не пропустить документ или контрагент получит счёт-фактуру без графы 11.

Маркировка импортного товара: что учесть

Часть ввозимых товаров подлежит маркировке в «Честном знаке» — обувь, лёгкая промышленность, парфюм, шины, вода, БАДы и другие группы, список расширяется.

Порядок для импортёра:

1. Заказать коды маркировки до ввоза — нанести их нужно за пределами РФ или на СВХ, до выпуска таможней.
2. Ввести товар в оборот в ГИС МТ с указанием номера ДТ.
3. В 1С — документы блока Маркировка: Заказ кодов маркировки, Нанесение кодов, Ввод в оборот.

Номер ГТД при возврате и корректировке

Две ситуации, в которых номер ДТ доставляет больше всего хлопот:

• 🔁 Покупатель возвращает импортный товар. В документе Возврат товаров от покупателя номер ГТД должен совпасть с тем, что был в реализации. Иначе партия «расщепится» и в следующей продаже номер не подтянется.
• 📝 Таможня скорректировала стоимость (КДТ). Пошлина и НДС меняются после выпуска. В 1С это отдельная корректировка: досчитанный НДС принимают к вычету, излишне уплаченный — восстанавливают.

Чем отличается учёт импорта в УТ и ERP

Если работаете не в Бухгалтерии, логика похожая, но документы называются иначе:

В УТ и ERP номера ГТД тоже хранятся в справочнике и участвуют в счёте-фактуре, но привязка идёт к партии/серии — правки задним числом переразносят себестоимость сильнее, чем в Бухгалтерии.

Отчёты для проверки импорта

Прежде чем закрывать месяц, сверьтесь:

• ОСВ по счёту 76.09 — остаток должен закрыться (все таможенные платежи разнесены). Висящий остаток = не проведён или недозаполнен документ ГТД.
• ОСВ по счёту 19.05 — после книги покупок должен обнулиться. Остался НДС — вычет не заявлен.
• ОСВ по счёту 60.21 / 60.22 — контроль расчётов с инопоставщиком и зачёта аванса.
• Анализ субконто по номенклатуре — видно, что пошлина и сбор легли в себестоимость и с каким номером ГТД лежит партия.
• Экспресс-проверка учёта → НДС — ловит ввозной НДС без записи в книге покупок.

Типичные ошибки при учёте ГТД

Отдельно — то, на чём спотыкаются чаще всего:

• ❌ Поставили НДС 20 % в поступлении товара. У инопоставщика НДС нет. Ставьте «Без НДС», налог отражается только документом ГТД.
• ❌ Не включили функциональность. Нет галочки «Импортные товары» — нет документа ГТД и поля номера ДТ. Ищут его часто безуспешно именно из-за этого.
• ❌ Забыли книгу покупок. НДС повис на 19.05, к вычету не принят, декларация занижена по вычетам.
• ❌ Пошлину провели на счёт затрат (44/91), а не в себестоимость. По ФСБУ 5/2019 пошлина и сбор — часть фактической себестоимости запасов, счёт 41.
• ❌ Курс не на ту дату. Товар оприходуют по курсу на дату перехода права собственности, а не по дате прихода фуры на склад.
• ❌ Один раздел ГТД на разные ставки пошлины. Суммы распределятся неправильно, себестоимость поедет по всей партии.
• ❌ Пустой или опечатанный номер ДТ в продаже. Тянется требование от ФНС по прослеживаемости и расхождение с маркировкой.
• ❌ Считают пошлину от инвойса. База — таможенная стоимость из графы 12, она обычно выше инвойсной (плюс доставка до границы).

Частые вопросы