Импорт и таможенная декларация в 1С 8.3 Бухгалтерия: полный разбор

Пришла фура из Китая, на руках инвойс и декларация на товары, а в 1С непонятно, с чего начать: аванс поставщику в валюте, платёж на таможню, пошлина, сбор, НДС — и всё это должно лечь на себестоимость правильно. Ниже — рабочая схема, как провести импортную поставку от предоплаты до вычета НДС, с проводками и числами.

Разберём поступление импортного товара по шагам, где в 1С 8.3 Бухгалтерия найти документ ГТД, как его заполнять, что такое номер ДТ и как оприходовать товар по инвойсу — на примере ввоза из третьих стран (не ЕАЭС).

💡 Всё показано на 1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0. Механика одинакова для КОРП и базовой версии, отличаются только доступные аналитики.

Что такое ГТД и номер ДТ в 1С

ГТД — грузовая таможенная декларация. Термин старый: с 2011 года документ официально называется декларация на товары (ДТ), но в интерфейсе 1С и в разговоре прижилось «ГТД». Это одно и то же.

Номер ДТ — это идентификатор партии импортного товара из трёх частей через дробь:

10702070/150724/3456789
   код таможни / дата / порядковый номер

В 1С этот номер хранится в справочнике Номера ГТД и подставляется в счета-фактуры при дальнейшей продаже товара. Покупатель на территории РФ обязан указывать номер ДТ и страну происхождения в исходящем счёте-фактуре — это требование к прослеживаемости импорта.

Зачем всё это в учёте:

• 📦 сформировать реальную себестоимость товара (цена + пошлина + сбор + доставка);
• 🧾 принять к вычету НДС, уплаченный на таможне (это отдельный НДС, не от поставщика);
• 🔗 сохранить номер ДТ, чтобы он «протянулся» в продажи.

Подготовка 1С к импорту: настройки

Без пары галочек нужные документы просто не появятся в меню. Проверьте функциональность до начала работы.

Раздел Главное → Функциональность → вкладка Запасы:

• ☑️ Импортные товары — включает документ ГТД по импорту и поле «Номер ГТД» в поступлении.

Раздел Главное → Функциональность → вкладка Расчёты:

• ☑️ Расчёты в валюте и у.е. — нужно для договора с иностранным поставщиком.

Дальше — курсы валют. Откройте Справочники → Валюты, добавьте USD/CNY/EUR и загрузите курсы кнопкой Загрузить курсы валют. Без актуального курса на дату документа суммы в рублях посчитаются неверно.

⚠️ Договор с инопоставщиком — в валюте, а договор с таможней — в рублях. Таможенные платежи вы платите в рублях на единый лицевой счёт ФТС, даже если товар покупаете за юани.

Перечисление аванса иностранному поставщику

Если оплата вперёд — начинаем с валютного платежа. Документ Списание с расчётного счёта, вид операции Оплата поставщику, валютный счёт, сумма в валюте.

Пример: аванс 10 000 USD, курс ЦБ на дату 90,00 ₽.

На дату оприходования товара курс, скорее всего, будет другим. По авансу курсовых разниц не возникает — аванс «замораживается» по курсу оплаты. Разница появится только на неоплаченную часть поставки. 1С пересчитает её автоматически при закрытии месяца (Переоценка валютных средств).

Перечисление платежей на таможню (ЕЛС ФТС)

С 2019 года все платежи идут на единый лицевой счёт (ЕЛС) в ФТС России — одной суммой, а не отдельно по каждому виду. Но в учёте их удобно развести по субсчетам, чтобы контролировать.

Оформляем Списание с расчётного счёта, вид операции Прочее списание, договор с таможней в рублях. Обычно перечисляют авансом до подачи ДТ.

💡 Ставка сбора за таможенные операции фиксированная и зависит от таможенной стоимости партии — ориентировочно от 1 067 ₽ до 30 000 ₽ на одну ДТ. Пошлина считается по ставке ЕТТ ЕАЭС для конкретного кода ТН ВЭД (часто 5–10 % от таможенной стоимости).

Учимся читать ДТ: какие цифры брать

Прежде чем заносить, найдите в декларации нужные графы — из них берутся суммы для 1С.

Оприходование импортного товара в 1С 8.3 пошагово

Товар приходуем обычным документом Покупки → Поступление (акты, накладные) → Товары. Валюта берётся из договора.

Пошагово:

1. Шапка: контрагент-нерезидент, договор в валюте, склад.
2. Дата — по дате перехода права собственности (по условиям Инкотермс в контракте).
3. Таблица: номенклатура, количество, цена в валюте из инвойса.
4. НДС в поступлении ставим 0 % или «Без НДС» — поставщик-иностранец НДС не предъявляет.
5. Внизу — поля Номер ГТД и Страна происхождения. Если номера ещё нет, заполните позже из документа ГТД.

Пример: 100 единиц по 100 USD = 10 000 USD, курс на дату поставки 92,00 ₽. Аванс был 900 000 ₽ (по курсу 90), поэтому товар оприходуется по курсу аванса.

Если бы часть шла без предоплаты — эта часть встала бы по курсу на дату поступления, и по ней позже посчиталась бы курсовая разница.

⚠️ НДС в строках товара ставьте «Без НДС». Ввозной НДС — это не НДС поставщика. Его вы отразите отдельно в документе ГТД по импорту. Если по ошибке поставить 20 %, задвоите налог.

Как провести ГТД по импорту в 1С 8.3

Ключевой документ. Создаётся из поступления: в открытом Поступлении нажмите Создать на основании → ГТД по импорту. Так табличная часть подтянется автоматически.

Найти вручную: Покупки → ГТД по импорту.

Заполнение документа ГТД:

• Шапка: таможня (контрагент), договор в рублях, номер и дата ДТ.
• Поле Депозит — счёт расчётов с таможней, обычно 76.09.
• Вкладка «Разделы ГТД» — здесь основная работа:
  • Таможенная стоимость — из графы 12 ДТ (в рублях);
  • % пошлины или сумма пошлины — 1С распределит по товарам;
  • Таможенный сбор — общая сумма на раздел;
  • % НДС — обычно 20 %, база = таможенная стоимость + пошлина.
• Кнопка Распределить — разносит суммы по номенклатуре.

Пример расчёта по нашей партии (таможенная стоимость 920 000 ₽, пошлина 10 %, сбор 3 100 ₽):

Проводки, которые сформирует документ ГТД:

После проведения себестоимость партии = 900 000 + 92 000 + 3 100 = 995 100 ₽ на 100 единиц, то есть 9 951 ₽ за штуку. Пошлина и сбор осели в цене, а НДС ушёл на 19.05 — его вернём отдельно.

Принятие НДС к вычету, уплаченного на таможне

НДС со счёта 19.05 к вычету не «падает» сам. Его нужно заявить в книге покупок.

Идём в Операции → Регламентные операции НДС → Формирование записей книги покупок. На вкладке Приобретённые ценности появится строка с ввозным НДС. Проверьте, что стоит признак вычета, и проведите.

💡 Основание вычета — не счёт-фактура поставщика (её нет), а сама ДТ и платёжка об уплате НДС на таможню. В книге покупок код вида операции 20, а в графе с реквизитами документа — номер и дата ДТ.

Право на вычет возникает при трёх условиях: товар принят к учёту, предназначен для облагаемой НДС деятельности, налог фактически уплачен на таможне (подтверждается отчётом ФТС о расходовании авансов).

Оприходование товара из Китая: нюансы по инвойсу

Механика для Китая та же — это ввоз из третьей страны. Отличия чаще в документах, а не в проводках:

• 🇨🇳 Если контракт в CNY (юанях) — договор и поступление ведём в юанях, курс ЦБ по юаню.
• 📄 Оприходовать можно по инвойсу (проформа/коммерческий инвойс) — как первичке для количества и цены, а номер ДТ добавить позже, когда пройдёт растаможка.
• 🚚 Доставку до границы, услуги брокера, СВХ включайте в себестоимость документом Поступление доп. расходов на ту же партию.

⚠️ Не путайте импорт из Китая (третья страна, есть ДТ) и ввоз из стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия). В ЕАЭС декларации на товары нет — там НДС платится в налоговую, а не на таможню, и оформляется Заявление о ввозе, а не документ ГТД.

Отгрузка импортного товара покупателю

Когда продаёте ввезённый товар в России, номер ДТ и страна происхождения должны попасть в ваш счёт-фактуру. Если при оприходовании поля заполнены — 1С подтянет их в Реализацию и счёт-фактуру автоматически.

Проверить перед продажей: откройте карточку партии или отчёт по номеру ГТД. Пустой номер ДТ в исходящем счёте-фактуре по прослеживаемому/импортному товару — частая причина требований от ФНС.

Отчёты для проверки импорта

Прежде чем закрывать месяц, сверьтесь:

• ОСВ по счёту 76.09 — остаток должен закрыться (все таможенные платежи разнесены). Висящий остаток = не проведён или недозаполнен документ ГТД.
• ОСВ по счёту 19.05 — после книги покупок должен обнулиться. Остался НДС — вычет не заявлен.
• ОСВ по счёту 60.21 / 60.22 — контроль расчётов с инопоставщиком и зачёта аванса.
• Анализ субконто по номенклатуре — видно, что пошлина и сбор легли в себестоимость.

Типичные ошибки при учёте ГТД

Отдельно — то, на чём спотыкаются чаще всего:

• ❌ Поставили НДС 20 % в поступлении товара. У инопоставщика НДС нет. Ставьте «Без НДС», налог отражается только документом ГТД.
• ❌ Не заполнили функциональность. Нет галочки «Импортные товары» — нет документа ГТД и поля номера ДТ. Ищут его часто безуспешно именно из-за этого.
• ❌ Забыли книгу покупок. НДС повис на 19.05, к вычету не принят, декларация занижена по вычетам.
• ❌ Пошлину провели на счёт затрат (44/91), а не в себестоимость. По ФСБУ 5/2019 пошлина и сбор — часть фактической себестоимости запасов, счёт 41.
• ❌ Курс не на ту дату. Товар оприходуют по курсу на дату перехода права собственности, а не по дате прихода фуры на склад.
• ❌ Пустой номер ДТ в продаже. Тянется требование от ФНС по прослеживаемости.

Частые вопросы