НДС по ставке 5% на УСН в 1С:Бухгалтерия — настройка, проводки, декларация

Упрощенцы, у которых годовой доход перевалил за 60 млн рублей, стали плательщиками НДС. И первый вопрос практика: как весь этот учёт НДС по ставке 5% при УСН завести в 1С, чтобы программа сама считала налог, формировала счета-фактуры и собирала декларацию.

Разберём по порядку: когда положена ставка 5%, где её включить в 1С:Бухгалтерия 8.3, какие проводки сформируются при продаже и как заполнить декларацию по НДС на 5 процентов. С числовыми примерами и типичными ошибками, на которых спотыкаются чаще всего.

Когда упрощенцу положена ставка НДС 5%

Освобождение от НДС на УСН работает, пока доход не превысил 60 млн рублей за год. Как только порог пройден — со следующего месяца вы платите налог.

Дальше есть выбор из двух вариантов:

• 📉 Пониженные ставки 5% и 7% — без права на вычет входного НДС.
• 📊 Общие ставки 20% и 10% — с обычными вычетами по счетам-фактурам поставщиков.

Ставка 5% применяется при доходе примерно от 60 до 250 млн рублей в год. Ставка 7% — при доходе примерно от 250 до 450 млн рублей. Пороги индексируются на коэффициент-дефлятор, поэтому цифры год к году немного плывут.

Какую ставку выбрать: 5%, 7% или 20%

Пониженная ставка выгодна не всем. Если у вас много поставщиков с НДС (закупка товара, сырья, услуг с налогом), общие 20% с вычетами могут дать меньшую нагрузку, чем 5% без вычетов.

Решение о ставке принимают до начала квартала и фиксируют — переиграть в течение трёх лет не выйдет. Просчитайте налоговую нагрузку заранее, а не по факту.

Настройка НДС 5% в 1С:Бухгалтерия

Всё начинается с учётной политики. Программа должна понимать, что вы теперь плательщик НДС и по какой ставке.

Шаг 1. Учётная политика: включаем плательщика НДС

Путь: Главное → Налоги и отчёты → Система налогообложения.

Порядок действий:

1. Убедитесь, что стоит система налогообложения УСН.
2. Перейдите в раздел НДС.
3. Поставьте признак, что организация платит НДС.
4. Выберите ставку — 5% (или 7%, если доход выше).
5. Укажите период, с которого ставка действует.

Шаг 2. Ставки НДС в справочнике номенклатуры

Чтобы программа подставляла 5% автоматически, ставку прописывают в карточках номенклатуры или групп.

• Откройте Справочники → Номенклатура.
• В карточке товара/услуги установите ставку НДС 5%.
• Для массовой замены используйте групповую обработку по папке номенклатуры.

Если ставку не проставить, в документ реализации подтянется старое значение (например, «Без НДС»), и налог не начислится. Это самая частая причина «декларация пустая, а продажи были».

Проводки: что сформируется при реализации

Ключевое отличие пониженной ставки — входной НДС к вычету не принимается, он остаётся в стоимости покупок. Начисляется только НДС с ваших продаж.

Реализация товара на 105 000 руб., в том числе НДС 5% = 5 000 руб.:

При отгрузке в счёт ранее полученного аванса НДС с аванса восстанавливается: Дт 68.02 Кт 76.АВ.

Документы, которые формируют движения по НДС в 1С:

Счета-фактуры и книга продаж

Плательщик НДС обязан выставлять счета-фактуры, даже на пониженной ставке.

• Счёт-фактуру выписывают в течение 5 календарных дней с отгрузки или аванса.
• В 1С счёт-фактура создаётся по кнопке в документе реализации.
• Записи попадают в книгу продаж автоматически.

Книгу покупок при ставке 5% вести не нужно — вычетов нет, отражать в ней нечего. Проверить книгу продаж: Отчёты → НДС → Книга продаж.

Как заполнить декларацию по НДС 5% при УСН в 1С

Декларацию по НДС сдают ежеквартально, только в электронном виде, до 25 числа месяца после отчётного квартала. На бумаге её не примут.

Порядок формирования в 1С:Бухгалтерия:

1. Закройте квартал и проверьте, что все реализации проведены.
2. Откройте Отчёты → Регламентированные отчёты → Декларация по НДС.
3. Укажите организацию и период.
4. Нажмите Заполнить — программа соберёт данные из книги продаж.
5. Проверьте разделы и суммы.
6. Отправьте через оператора ЭДО (1С-Отчётность или выгрузка файла).

Что попадёт в декларацию при ставке 5%:

• 🧾 Титульный лист — реквизиты организации, период, код инспекции.
• 📄 Раздел 1 — сумма НДС к уплате в бюджет.
• 📊 Раздел 3 — налоговая база и начисленный налог по ставке 5%.
• 📚 Раздел 9 — сведения из книги продаж.

Как проверить декларацию перед отправкой

Сверьте контрольные суммы:

Если суммы не сходятся — ищите реализацию без счёта-фактуры или документ с неверной ставкой.

Особенности учёта на пониженной ставке

Несколько моментов, о которых забывают:

• Входной НДС в расходы УСН не идёт отдельной строкой — он уже сидит в стоимости товаров и услуг.
• Переход с освобождения на уплату НДС делают с 1-го числа месяца, следующего за превышением 60 млн.
• Раздельный учёт не нужен, если вся выручка под одной ставкой 5%.
• Экспорт и отдельные операции могут идти по ставке 0% — тогда добавляется своя специфика.

Переходные сделки на стыке периодов

Отдельная боль — операции, которые начались до появления обязанности по НДС, а закрылись после.

• Аванс получили без НДС, а отгрузка уже под ставкой 5% — НДС начисляется на дату отгрузки.
• Товар купили без НДС в стоимости, продали с НДС 5% — начисляете налог с полной цены продажи.

Проверяйте дату каждого документа — 1С считает НДС по дате операции, а не по дате договора.

Типичные ошибки при учёте НДС 5% в 1С

Что ломает учёт чаще всего:

• ❌ Забыли проставить ставку 5% в номенклатуре — реализация уходит «Без НДС».
• ❌ Пытаются принять входной НДС к вычету — на пониженной ставке вычета нет.
• ❌ Не выставили счёт-фактуру — сумма не попала в книгу продаж и в декларацию.
• ❌ Старый релиз 1С без поддержки ставок УСН — переключателя нет вовсе.
• ❌ Неверная дата начала применения ставки — налог считается не с того месяца.

Если что-то не сходится

Декларация заполнилась пустой или не бьётся с оборотами — двигайтесь по цепочке:

1. Проверьте признак плательщика НДС в учётной политике.
2. Откройте пару реализаций — какая там ставка НДС.
3. Проверьте, созданы ли счета-фактуры выданные.
4. Пересформируйте книгу продаж.
5. Запустите Экспресс-проверку и перезаполните декларацию.

Если после обновления релиза настройки «слетели» — зайдите в учётную политику и задайте ставку заново, программа могла сбросить признак при миграции данных.

Частые вопросы