НДС при УСН «доходы минус расходы» в 1С 8.3: настройка, проводки, КУДиР

Если доход за прошлый год превысил 60 млн ₽, упрощенец платит НДС, и в 1С 8.3 это настраивается в учётной политике одним переключателем. При объекте «доходы минус расходы» ключевой вопрос — куда попадает входной НДС: на ставках 5/7% его нельзя принять к вычету, поэтому он идёт в расходы (в стоимость товаров), а на общей ставке 20% — к вычету на счёт 68.02.

Ниже — как выбрать ставку, настроить программу, какие проводки формируются и как НДС отражается в КУДиР. С проводками на числах и разбором частых ошибок.

Кто на УСН «доходы минус расходы» платит НДС

С 2025 года упрощенцы стали плательщиками НДС. Но не все.

Освобождение действует автоматически, пока доход за прошлый календарный год не превысил 60 млн ₽. Заявление подавать не нужно, декларацию по НДС тоже.

Как только выручка за прошлый год перевалила за 60 млн — с 1 января фирма или ИП начисляет НДС с реализации. Порог считается по кассовому методу, как и весь доход на УСН.

Дальше развилка: какую ставку применять. От этого зависит судьба входного НДС — а на «доходы минус расходы» это прямые деньги в расходах.

Две ставки НДС: 5/7% без вычета или 20% с вычетом

Плательщик НДС на упрощёнке выбирает один из двух режимов. Отказаться от выбранного нельзя минимум 12 кварталов (3 года).

Логика простая:

• 🧾 Много поставщиков с НДС — берите 20%, входной НДС уменьшает налог к уплате.
• 💼 Продаёте услуги/работы с высокой наценкой — чаще выгодны 5/7%: платите меньше с реализации, а вычет вам не особо нужен.

Куда девается входной НДС на «доходы минус расходы»

Это главное отличие объекта «доходы минус расходы» от «доходов». Входной НДС — реальная сумма, и она либо уменьшает НДС к уплате, либо садится в расходы по упрощёнке.

Три ситуации:

1. 🟢 Освобождение (доход ≤ 60 млн). Вы не плательщик НДС. Входной НДС включается в стоимость товаров, материалов, услуг и попадает в расходы в общем порядке — как было до 2025 года.
2. 🟡 Пониженная ставка 5/7%. Вычета нет. Входной НДС по ст. 170 НК РФ учитывается в стоимости приобретённого и списывается в расходы вместе с товаром/материалом.
3. 🔵 Общая ставка 20/10%. Входной НДС принимается к вычету (Дт 68.02). В расходы УСН он не попадает — иначе задвоите.

При объекте «доходы минус расходы» входной НДС признаётся в расходах отдельным пунктом (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) — но только тем, что нельзя принять к вычету.

Настройка учётной политики НДС в 1С 8.3

Всё включается в разделе Главное → Налоги и отчёты → Система налогообложения.

Порядок настройки:

1. Убедитесь, что выбрана УСН (доходы минус расходы).
2. Перейдите на вкладку НДС.
3. Укажите, что организация является плательщиком НДС (снимите освобождение, если доход превысил 60 млн).
4. Выберите ставку: 5%, 7% или общая (20/10%).
5. Сохраните — с этой даты документы начнут вести НДС по новым правилам.

После смены настройки обязательно проверьте номенклатуру: в карточках товаров и услуг должна стоять корректная ставка НДС. На старых позициях часто остаётся Без НДС — и реализация проходит без начисления.

Проводки: как НДС отражается в 1С

Проводки зависят от выбранной ставки. Разберём покупку и продажу для обоих режимов.

Разница видна сразу: на ставке 5% нет счёта 19 и вычета — весь НДС «зашит» в стоимость товара и уйдёт в расходы при списании. На ставке 20% входной НДС отделяется на 19.03 и закрывается вычетом.

Пример 1. Покупка товара на пониженной ставке 5%

Купили товар за 120 000 ₽, в том числе НДС поставщика 20 000 ₽. Применяете ставку 5%, вычета нет.

• Товар приходуется по полной стоимости: 120 000 ₽ (Дт 41.01).
• При продаже вся эта сумма — расход УСН.
• Входной НДС 20 000 ₽ отдельно нигде не выделяется, он уже внутри цены.

Продали за 200 000 ₽ + НДС 5% = 210 000 ₽:

• Выручка в доход УСН: 200 000 ₽.
• НДС к уплате: 10 000 ₽ (Дт 90.03 Кт 68.02).

Налоговая база по УСН уменьшается на полные 120 000 ₽ расхода. НДС к уплате — 10 000 ₽ без уменьшения на входной.

Пример 2. Покупка товара на общей ставке 20%

Тот же товар за 120 000 ₽ (НДС 20 000 ₽), но вы на ставке 20%.

• В расходы УСН пойдёт только стоимость без НДС: 100 000 ₽.
• Входной НДС 20 000 ₽ — к вычету (Дт 68.02 Кт 19.03).

Продали за 200 000 ₽ + НДС 20% = 240 000 ₽:

• Выручка в доход УСН: 200 000 ₽.
• Начислен НДС: 40 000 ₽.
• К уплате в бюджет: 40 000 − 20 000 = 20 000 ₽.

Здесь входной НДС в расходы УСН не идёт — он уже сыграл через вычет. Это и есть частая точка ошибки.

Хотите быстро выделить НДС из суммы — используйте калькулятор:

НДС в КУДиР при УСН «доходы минус расходы»

Книга учёта доходов и расходов формируется в Отчёты → КУДиР. Как НДС в неё попадает — зависит от ставки.

• На пониженной ставке 5/7% входной НДС отдельной строкой в расходах КУДиР не выделяется: он сидит в стоимости товара и попадает в расходы вместе с ним при списании.
• На общей ставке 20% входной НДС в расходы КУДиР не включается вообще — он ушёл в вычет.
• Начисленный с реализации НДС в расходы КУДиР не ставится и доход не уменьшает.

Проверить заполнение КУДиР удобно через отчёт Анализ учёта по УСН — он показывает, какие суммы и почему попали в расходы.

Частые ошибки и как их избежать

Самые дорогие ошибки при учёте НДС на упрощёнке — те, что задваивают расход или теряют начисление.

• ❌ Приняли НДС к вычету и включили его же в расходы. Только одно из двух. На 20% — вычет, в КУДиР НДС не идёт.
• ❌ Забыли снять освобождение после превышения 60 млн — реализация проходит без НДС, а он уже должен начисляться.
• ❌ Старые карточки номенклатуры со ставкой «Без НДС». Продажа не начисляет налог, декларация занижена.
• ❌ Выбрали 5%, но пытаетесь принять входной НДС к вычету. На пониженной ставке вычета нет в принципе.
• ❌ Меняют ставку в середине года — нельзя, режим фиксируется на 3 года (12 кварталов).

Отчёты для проверки НДС

Перед сдачей декларации сверьте себя внутри 1С:

• 📊 Анализ учёта по НДС — показывает начисленный и принятый к вычету налог, находит расхождения.
• 📒 Книга продаж и Книга покупок — на 5/7% книга покупок будет пустой, это норма.
• 📈 Анализ учёта по УСН — проверяет, корректно ли НДС попал (или не попал) в расходы.
• 🧮 Оборотка по счёту 68.02 — итоговый НДС к уплате за квартал.

Декларация по НДС сдаётся ежеквартально, только в электронном виде, до 25 числа месяца после квартала. Даже на ставке 5% — сдавать обязательно.

Частые вопросы