НДС при УСН «доходы минус расходы» в 1С 8.3: настройка, проводки и КУДиР

Учёт НДС при УСН «доходы минус расходы» в 1С 8.3 идёт по одному из двух сценариев. Либо входящий НДС включается в стоимость покупки и попадает в расходы КУДиР отдельной строкой, либо принимается к вычету — всё зависит от того, какой режим НДС вы выбрали. Настраивается это одной галкой в учётной политике.

Что именно выбрать — определяет ваш доход за прошлый год и ставка. Ниже разберём три ситуации (освобождение, пониженная ставка 5–7 %, общие 20/10 %), настройку в программе, проводки по НДС при УСН доходы минус расходы и то, как этот налог отражается в расходах и Книге учёта.

💡 Ключевой порог — 60 млн ₽ дохода за предыдущий год. До него упрощенец от НДС освобождён автоматически, свыше — становится плательщиком и выбирает ставку.

От чего зависит учёт НДС при УСН доходы минус расходы

С реформы упрощёнки продавцы на УСН стали плательщиками НДС. Но платят его не все — освобождение действует, пока доход за прошлый год не превысил 60 млн ₽. От вашей ситуации напрямую зависит судьба входящего НДС: пойдёт он в расходы или к вычету.

Три возможных режима:

• 🟢 Освобождение (доход ≤ 60 млн ₽) — исходящий НДС не начисляете. Входящий НДС по товарам, работам и услугам идёт в расходы.
• 🟡 Пониженная ставка 5 % или 7 % (доход 60–250 и 250–450 млн ₽) — начисляете НДС покупателю, но входящий НДС к вычету не принимаете. Он тоже идёт в расходы.
• 🔵 Общие ставки 20 % и 10 % — начисляете НДС и принимаете входящий к вычету, как на ОСНО. В расходы УСН входящий НДС при этом не попадает.

Именно последний столбец — «в расходы или к вычету» — и есть главное, что меняется от режима к режиму.

⚠️ Начисленный покупателю НДС (5 %, 7 %, 20 %) в расходы при УСН не включается и в доходы тоже не попадает. В расходах живёт только входящий НДС от поставщиков.

Настройка учёта НДС при УСН в 1С 8.3

Всё решается в учётной политике. Один раз выставили режим — программа сама раскидывает НДС по нужным счетам.

Путь: Главное → Налоги и отчёты → раздел Система налогообложения.

1. Убедитесь, что стоит УСН (доходы минус расходы).
2. Откройте раздел НДС (появляется, когда организация — плательщик).
3. Выберите вариант: Освобождение от НДС, НДС по ставке 5 %, 7 % или Общие ставки (20 %, 10 %).
4. Укажите дату, с которой применяется режим, и сохраните.

После этого в документах поступления и реализации появятся поля для НДС, а в оборотке — движения по счёту 19 и 68.02.

💡 Функциональность НДС включается автоматически при выборе любого режима, кроме «жёсткого» освобождения без учёта входящего налога. Если полей НДС нет — проверьте Главное → Функциональность → вкладка Торговля.

Где 1С хранит входящий и исходящий НДС

• Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям» — здесь копится входящий НДС от поставщиков.
• Счёт 68.02 «Налог на добавленную стоимость» — исходящий НДС к уплате и (при общих ставках) вычеты.
• Счёт 90.03 — НДС с реализации при ставках 5/7/20 %.

Входящий НДС при УСН доходы минус расходы: как попадает в расходы и КУДиР

Это сердце темы. На освобождении и на пониженных ставках входящий НДС — отдельный вид расхода по пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. В Книге учёта он показывается отдельной строкой, а не «прячется» внутри стоимости товара.

Правила признания те же, что и для самой покупки:

• 📦 Товары — НДС в расходы по мере реализации оплаченного товара.
• 🧱 Материалы — НДС в расходы после оплаты и оприходования.
• 🛠 Работы и услуги — НДС в расходы после оплаты и получения (акт).
• 🏢 Основные средства и НМА — входящий НДС не выделяется отдельно, а входит в первоначальную стоимость и списывается через неё.

То есть входящий НДС признаётся расходом ровно тогда же, когда и стоимость самой покупки. Раньше оплаты в КУДиР он не попадёт.

⚠️ Для расхода в виде входящего НДС нужен первичный документ с выделенной суммой налога (счёт-фактура, УПД или чек с НДС). Нет выделенного НДС — нет и отдельного расхода.

Проводки по исходящему НДС при ставках 5, 7 и 20 %

Если вы платите НДС (доход перевалил за 60 млн ₽), при продаже добавляется начисление налога. Дальше — пример реализации на пониженной ставке 5 %.

На ставке 5/7 % вычетов нет — счёт 68.02 не уменьшается на входящий НДС. На общих ставках 20/10 % к уплате идёт разница между начисленным и принятым к вычету НДС, как на ОСНО.

Как проверить НДС в КУДиР и отчётах

После проведения документов сверьтесь с регистрами — так вы поймаете ошибки до сдачи декларации и книги.

💡 Если на счёте 19 «завис» остаток — значит, часть входящего НДС ещё не признана в расходах: товар не продан или покупка не оплачена. Это нормально, но остаток стоит понимать.

Частые ошибки и как их избежать

• ❌ Двойной учёт НДС — приняли входящий НДС и к вычету, и в расходы. Так нельзя: либо вычет (общие ставки), либо расход (освобождение, 5/7 %).
• ❌ Вычет на ставке 5 % — на пониженных ставках вычет входящего НДС запрещён. Он идёт только в расходы.
• ❌ НДС спрятан в стоимости товара — тогда он не показывается отдельной строкой в КУДиР. Проверьте настройки поступления, чтобы НДС шёл через счёт 19.
• ❌ НДС в расходах раньше оплаты — входящий НДС признаётся вместе с покупкой: после оплаты, а по товарам — ещё и после продажи.
• ❌ Не переключили режим после 60 млн ₽ — превысили порог, а исходящий НДС не начисляете. Смените режим в Налоги и отчёты и начисляйте налог.
• ❌ Начисленный НДС загнали в расходы — предъявленный покупателю НДС (5/7/20 %) расходом не является.

Частые вопросы