Учёт ТМЦ в 1С 8.3 Бухгалтерия: от поступления до списания

ТМЦ — это товарно-материальные ценности: материалы, товары, готовая продукция, инвентарь. В 1С 8.3 Бухгалтерия их учёт держится на трёх документах: Поступление, Перемещение и списание (Требование-накладная или Реализация). Ниже — весь путь материала по шагам, с проводками, счетами и типичными ошибками.

Порядок действий подходит для 1С:Бухгалтерия 8.3 (интерфейс «Такси»). Пункты меню и счета в свежих релизах не меняются, так что инструкция применима и к более ранним версиям.

На каких счетах ведут учёт материалов и ТМЦ

Первое, что нужно понять, — куда попадают ценности. За каждый вид ТМЦ отвечает свой счёт учёта, и 1С подставляет его автоматически по виду номенклатуры.

С 2021 года запасы регулирует ФСБУ 5/2019. Для рядового учёта главное: малоценные запасы разрешено списывать в расходы сразу при покупке, а в фактическую себестоимость материала входят доставка, пошлины и доведение до готовности.

Что проверить перед началом учёта

Пять минут настройки экономят часы разбора ошибок потом.

• ✅ Главное → Учётная политика — способ оценки МПЗ: по средней или ФИФО.
• ✅ Администрирование → Параметры учёта — ведётся ли учёт по складам и партиям.
• ✅ Заполнен справочник Склады — хотя бы один основной склад.
• ✅ У номенклатуры проставлен верный Вид номенклатуры — от него зависит счёт.

Поступление материалов в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Основной документ прихода — Поступление (акты, накладные, УПД) с видом операции Товары.

1. Откройте Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) и нажмите Поступление.
2. Выберите вид операции Товары (накладная, УПД).
3. Укажите Контрагента, Договор и Склад.
4. В табличной части подберите номенклатуру, количество, цену и ставку НДС.
5. Проверьте колонку Счёт учёта — для материалов это 10.01.
6. Внесите номер и дату входящей накладной или УПД, проведите документ.

После проведения смотрим движения по кнопке Дт/Кт:

Перечисление аванса поставщику за материалы

Когда сначала платим, а материалы приходят позже, аванс отражается отдельно.

1. Оплату проводим документом Списание с расчётного счёта с видом Оплата поставщику — сумма ложится на 60.02.
2. При поступлении 1С сама зачитывает аванс: Дт 60.01 Кт 60.02.
3. Если поставщик дал авансовый счёт-фактуру, зарегистрируйте её — программа примет НДС с аванса к вычету (Дт 68.02 Кт 76.ВА).

Регистрация счёта-фактуры поставщика

Внизу документа Поступление есть строка Счёт-фактура получен. Введите номер и дату, нажмите Зарегистрировать. Без этого шага входной НДС не попадёт в книгу покупок и в декларацию.

Оприходование материалов без документов и излишков

Нашли на складе ценности, которых нет в базе, — их приходуют документом Оприходование товаров (Склад → Инвентаризация → Оприходование товаров) либо по результату инвентаризации.

• Излишки принимают по рыночной стоимости: Дт 10 Кт 91.01.
• Материалы от разборки или ликвидации — тоже через 91.01, по цене возможного использования.

Такой приход увеличивает прочие доходы, поэтому цену завышать не стоит — вырастет и налог на прибыль.

Как перемещать ТМЦ между складами

Внутренний переезд ценностей оформляют документом Перемещение товаров (Склад → Перемещение товаров).

• Указываете склад-отправитель, склад-получатель и номенклатуру.
• Счёт учёта не меняется — материал остаётся на 10.01, меняется только аналитика по складам.
• На итог по счёту перемещение не влияет: сумма на 10 та же, движется лишь субконто «Склады».

Перемещение удобно и для перевода материала в товары — в шапке задают разные счета отправителя (10) и получателя (41).

Списание материалов в производство и на расходы

Здесь развилка: способ списания зависит от того, куда уходит материал.

Требование-накладная: пошагово

1. Откройте Производство → Требование-накладная (или Склад → Требования-накладные).
2. На вкладке Материалы подберите номенклатуру и количество.
3. На вкладке Счёт затрат укажите счёт (20.01, 25, 26) и аналитику — подразделение, номенклатурную группу, статью затрат.
4. Проведите. Материал уходит с кредита 10, стоимость ложится на затраты.

Спецификация продукции и передача в производство

Спецификация — это рецептура: сколько и каких материалов идёт на единицу продукции. Заводится в карточке номенклатуры (Номенклатура → Спецификации).

Когда спецификация задана, Требование-накладную заполняют по кнопке Заполнить → По спецификации — 1С сама подставит нормы расхода на выпущенный объём. Это убирает ручной подбор и снижает риск пересортицы.

Отчёты для проверки учёта материалов

Проведённые документы обязательно сверяйте — это отдельный навык учёта ТМЦ.

• 📊 Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 10 — остатки и обороты по каждому материалу и складу.
• 📊 Анализ субконто → Номенклатура — движение конкретной позиции.
• 📊 Ведомость по партиям — если включён партионный учёт (для ФИФО обязательна).

Типичные ошибки в учёте ТМЦ

То, на чём спотыкаются чаще всего.

• 🔴 Списание в минус. Материал списан раньше, чем оприходован. Проверьте хронологию через Экспресс-проверку.
• 🔴 Неверный счёт учёта. Товар для перепродажи встал на 10 вместо 41. Правьте вид номенклатуры и перепроведите приход.
• 🔴 Забытый счёт-фактура поставщика. НДС не попал в книгу покупок — вычет потерян.
• 🔴 Ручная правка проводок. Не редактируйте проводки вручную — при перепроведении 1С их пересчитает и затрёт корректировки. Меняйте документ, а не движение.
• 🔴 Разные единицы измерения. Приход в упаковках, списание в штуках без коэффициента — количество «поплывёт».

Частые вопросы