Учёт ТМЦ и материалов в 1С 8.3 Бухгалтерия: от поступления до списания

ТМЦ — это товарно-материальные ценности: материалы, сырьё, товары, готовая продукция, инвентарь. Учёт ТМЦ в 1С 8.3 Бухгалтерия держится на трёх документах: Поступление, Перемещение и списание (Требование-накладная или Реализация). Ниже — пошаговая инструкция на весь путь материала: приход, перемещение, расход, проводки, печатные формы и разбор ошибок.

Учёт материалов в 1С 8.3 описан для интерфейса «Такси». Пункты меню и счета в свежих релизах не менялись, так что порядок действий подойдёт и к более ранним версиям программы.

Два этапа: приход ТМЦ и расход ТМЦ

Вся работа с ценностями в программе разбивается на два блока — и это удобная опора, когда не понимаешь, какой документ брать.

На каких счетах ведут учёт материалов и ТМЦ

За каждый вид ТМЦ отвечает свой счёт. 1С подставляет его автоматически — по виду номенклатуры из карточки.

Запасы регулирует ФСБУ 5/2019. Для рядового учёта из него важны два момента: малоценные запасы можно списывать в расходы сразу при покупке, а в фактическую себестоимость материала входят доставка, пошлины и доведение до готовности.

Что проверить перед началом учёта

Пять минут настройки экономят часы разбора ошибок потом.

• ✅ Главное → Учётная политика — способ оценки МПЗ: по средней или ФИФО.
• ✅ Администрирование → Параметры учёта — ведётся ли учёт по складам и партиям.
• ✅ Заполнен справочник Склады — хотя бы один основной склад.
• ✅ У номенклатуры проставлен верный Вид номенклатуры — от него зависит счёт.
• ✅ Единицы измерения: если приход в упаковках, а расход в штуках — задайте коэффициент пересчёта сразу.

Поступление материалов в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Основной документ прихода — Поступление (акты, накладные, УПД) с видом операции Товары. Разберём его по шагам.

Шаг 1. Создание документа поступления ТМЦ

Откройте Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД), нажмите Поступление и выберите вид операции Товары (накладная, УПД).

Для материалов отдельного вида операции нет — он тот же, что для товаров. Разделение идёт по счёту учёта в строках.

Шаг 2. Реквизиты накладной: контрагент, договор, склад

1. Контрагент — поставщик. Если его нет, создайте по ИНН, реквизиты подтянутся.
2. Договор — вид договора обязательно С поставщиком, иначе документ не проведётся.
3. Склад — куда физически поступили ценности.
4. Номер и дата входящей накладной — поля Накладная № в шапке. Дата документа = дата перехода права собственности, а не дата, когда бумагу донесли в бухгалтерию.

Шаг 3. Материальная часть: номенклатура, цены, НДС

В табличной части нажмите Добавить или Подбор — второй вариант удобнее, он показывает список номенклатуры с остатками и ценами.

Заполняем построчно:

• Номенклатура — позиция из справочника. Новую создавайте с правильным видом номенклатуры сразу.
• Количество и единица — в тех единицах, что в накладной поставщика.
• Цена — без НДС или с НДС, зависит от переключателя НДС в сумме/НДС сверху в поле Цены включают НДС.
• Ставка НДС — 20 %, 10 %, Без НДС.
• Счёт учёта — для материалов 10.01, для товаров 41.01. Колонка видна, если включено отображение счетов в настройках формы.

Сверьте итог документа с суммой по накладной до копейки и проведите документ.

После проведения смотрим движения по кнопке Дт/Кт:

Перечисление аванса поставщику за материалы

Когда сначала платим, а материалы приходят позже, аванс отражается отдельно.

1. Оплату проводим документом Списание с расчётного счёта с видом Оплата поставщику — сумма ложится на 60.02.
2. При поступлении 1С сама зачитывает аванс: Дт 60.01 Кт 60.02.
3. Если поставщик дал авансовый счёт-фактуру, зарегистрируйте её — программа примет НДС с аванса к вычету (Дт 68.02 Кт 76.ВА).
4. После прихода материалов вычет с аванса восстанавливается автоматически при закрытии месяца и формировании книги покупок.

Регистрация счёта-фактуры поставщика

Внизу документа Поступление есть строка Счёт-фактура получен. Введите номер и дату, нажмите Зарегистрировать. Без этого шага входной НДС не попадёт в книгу покупок и в декларацию.

Если поставщик прислал УПД, отдельный счёт-фактуру создавать не нужно — поставьте флажок УПД в реквизитах документа.

Печатные формы прихода

По кнопке Печать в документе поступления доступны:

• Приходный ордер М-4 — когда кладовщик принимает материалы на склад.
• ТОРГ-1 — акт о приёмке товаров.
• М-7 — акт о расхождениях, если приняли не то и не столько.

М-4 обычно печатают при приёмке материалов на производственный склад, для товаров хватает накладной поставщика.

Оприходование материалов без документов и излишков

Нашли на складе ценности, которых нет в базе, — их приходуют документом Оприходование товаров (Склад → Инвентаризация → Оприходование товаров) либо по результату инвентаризации.

• Излишки принимают по рыночной стоимости: Дт 10 Кт 91.01.
• Материалы от разборки или ликвидации — тоже через 91.01, по цене возможного использования.
• Возвратные отходы производства — через тот же счёт 10 с уменьшением затрат.

Такой приход увеличивает прочие доходы, поэтому цену завышать не стоит — вырастет и налог на прибыль.

Как перемещать ТМЦ между складами

Внутренний переезд ценностей оформляют документом Перемещение товаров (Склад → Перемещение товаров).

• Указываете склад-отправитель, склад-получатель и номенклатуру.
• Счёт учёта не меняется — материал остаётся на 10.01, меняется только аналитика по складам.
• На итог по счёту перемещение не влияет: сумма на 10 та же, движется лишь субконто «Склады».
• Печатная форма — ТОРГ-13 (накладная на внутреннее перемещение).

Перемещение удобно и для перевода материала в товары — в шапке задают разные счета отправителя (10) и получателя (41).

Списание товарно-материальных ценностей: куда уходит материал

Здесь развилка: способ списания зависит от того, куда именно уходит ТМЦ.

Требование-накладная: пошагово

1. Откройте Производство → Требование-накладная (или Склад → Требования-накладные).
2. Укажите Склад, с которого забираете материал, и Подразделение-получателя.
3. На вкладке Материалы подберите номенклатуру и количество.
4. На вкладке Счёт затрат укажите счёт (20.01, 25, 26) и аналитику — подразделение, номенклатурную группу, статью затрат.
5. Проведите. Материал уходит с кредита 10, стоимость ложится на затраты.
6. Распечатайте форму М-11 (требование-накладная) по кнопке Печать — это основание для кладовщика выдать материал.

Если нужно списать разные материалы на разные счета затрат, поставьте флажок Счета затрат на закладке «Материалы» — тогда счёт задаётся построчно.

Спецификация продукции и передача в производство

Спецификация — это рецептура: сколько и каких материалов идёт на единицу продукции. Заводится в карточке номенклатуры (Номенклатура → Спецификации).

Когда спецификация задана, Требование-накладную заполняют по кнопке Заполнить → По спецификации — 1С сама подставит нормы расхода на выпущенный объём. Это убирает ручной подбор и снижает риск пересортицы.

Мини-кейс: 200 кг краски от прихода до затрат

Цифры помогают понять логику быстрее описаний.

Купили 200 кг краски по 450 ₽ за кг, НДС 20 % сверху. Доставка — 3 000 ₽ плюс НДС.

1. Поступление: Дт 10.01 Кт 60.01 — 90 000 ₽, Дт 19.03 Кт 60.01 — 18 000 ₽.
2. Доставку включаем в себестоимость: Дт 10.01 Кт 60.01 — 3 000 ₽. Себестоимость 1 кг стала 465 ₽.
3. Требованием-накладной списали 120 кг в цех: Дт 20.01 Кт 10.01 — 55 800 ₽.
4. Остаток на складе — 80 кг на 37 200 ₽. Ровно это должна показать оборотно-сальдовая ведомость по счёту 10.

Отчёты для проверки учёта материалов

Проведённые документы обязательно сверяйте — это отдельный навык учёта ТМЦ.

• 📊 Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 10 — остатки и обороты по каждому материалу и складу.
• 📊 Анализ субконто → Номенклатура — движение конкретной позиции.
• 📊 Ведомость по партиям — если включён партионный учёт (для ФИФО обязательна).
• 📊 Отчёт по остаткам ТМЦ и Складские остатки — быстрый взгляд глазами кладовщика.
• 📊 Экспресс-проверка ведения учёта — ловит списания в минус и ошибки хронологии.

Типичные ошибки в учёте ТМЦ

То, на чём спотыкаются чаще всего.

• 🔴 Списание в минус. Материал списан раньше, чем оприходован. Проверьте хронологию через Экспресс-проверку.
• 🔴 Неверный счёт учёта. Товар для перепродажи встал на 10 вместо 41. Правьте вид номенклатуры и перепроведите приход.
• 🔴 Забытый счёт-фактура поставщика. НДС не попал в книгу покупок — вычет потерян.
• 🔴 Дубли в справочнике номенклатуры. «Краска белая» и «Краска белая 5 кг» как две позиции — остатки размазываются, ФИФО считает ерунду.
• 🔴 Ручная правка проводок. Не редактируйте проводки вручную — при перепроведении 1С их пересчитает и затрёт корректировки. Меняйте документ, а не движение.
• 🔴 Разные единицы измерения. Приход в упаковках, списание в штуках без коэффициента — количество «поплывёт».
• 🔴 Незакрытый месяц. Себестоимость по средней и ФИФО рассчитывается регламентной операцией Закрытие месяца. Без неё суммы списания останутся предварительными.

Когда усложнять учёт не нужно

Не каждой организации нужен полный складской контур.

• Партионный учёт включайте только при ФИФО или когда реально нужна детализация по поставкам.
• Учёт по складам можно не вести, если склад один: меньше полей — меньше ошибок.
• Спецодежду и инвентарь до лимита существенности проще списывать сразу в расходы, а количество контролировать в забалансовом учёте (Склад → Передача материалов в эксплуатацию — только если нужен именно контроль выдачи).

Частые вопросы