Как сформировать уведомление об уменьшении налога по ПСН в 1С:Бухгалтерии 8.3

Патент можно оплатить не полностью, а за вычетом страховых взносов. Чтобы налоговая учла этот вычет, ИП подаёт уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы — в 1С это отдельный документ, который считает сумму сам.

Разберём по шагам: кто и на сколько вправе уменьшить патент, какие взносы идут в зачёт, как настроить патент и сформировать уведомление в 1С:Бухгалтерии 8.3 (БП 3.0), а также как отправить его в ФНС через 1С-Отчётность.

На сколько можно уменьшить налог по патенту

Размер вычета зависит от одного: есть ли у ИП наёмные работники, занятые в патентной деятельности.

Какие взносы уменьшают стоимость патента

В уведомление попадают суммы, относящиеся к периоду действия патента:

• 💰 фиксированные страховые взносы ИП за себя (ОПС + ОМС единым платежом);
• 📈 1% с суммы потенциального дохода свыше 300 000 руб. за год;
• 👥 взносы за работников (пенсионные, медицинские, социальные, на травматизм);
• 🏥 больничные за первые 3 дня болезни за счёт работодателя;
• 🛡️ взносы по договорам добровольного личного страхования работников.

С 2023 года фиксированные взносы за себя уменьшают патент по сроку их уплаты, даже если фактически ещё не перечислены. Достаточно, что срок уплаты приходится на период действия патента. Взносы за работников — только фактически уплаченные.

Что такое уведомление об уменьшении и куда его подавать

Это форма по КНД 1112021 — «Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму страховых платежей (взносов) и пособий».

Ключевые правила подачи:

• подаётся в ту ИФНС, где ИП получал патент;
• если патентов несколько и они в разных инспекциях — уведомления подают отдельно по каждой налоговой;
• срок как таковой не установлен, но подать нужно до наступления срока уплаты патента, иначе платёж придётся вносить полностью, а переплату потом возвращать;
• способ — лично, по почте или электронно через 1С-Отчётность.

Настройка патента в 1С:Бухгалтерии 8.3

Прежде чем формировать уведомление, патент должен быть заведён в программе.

1. Откройте Главное → Налоги и отчёты → раздел Патенты (или Система налогообложения).
2. Нажмите Создать и заполните карточку патента: наименование, номер и дату, срок действия (с — по), налоговый орган.
3. Укажите потенциально возможный доход и сумму налога по патенту из самого патента ФНС.
4. Проведите документ. Программа рассчитает сроки уплаты (для патентов до 6 месяцев — один платёж, от 6 до 12 месяцев — два: 1/3 и 2/3).

Как сформировать уведомление об уменьшении налога по ПСН

В 1С:Бухгалтерии 8.3 уведомление создаётся из рабочего места с патентами — считать сумму вручную не нужно.

Пример расчёта с числами

ИП без работников, патент на год стоимостью 60 000 руб.

• фиксированные взносы за себя за год — 53 000 руб. (условно);
• 1% с превышения дохода 300 тыс. — 7 000 руб.;
• итого к зачёту — 60 000 руб.

Патент уменьшается полностью, в бюджет по нему платить не нужно. В уведомлении в графе «сумма налога, подлежащая уменьшению» будет стоять 60 000 руб.

Теперь тот же патент, но у ИП есть работник. Предел вычета — 50%, то есть 30 000 руб. Даже при взносах 60 000 руб. уменьшить можно лишь на 30 000, оставшиеся 30 000 руб. патента оплачиваются деньгами.

Несколько патентов и разные налоговые органы

Если у ИП несколько патентов, взносы распределяются между ними. Логика 1С:

• патенты в одной ИФНС можно уменьшить одним уведомлением (несколько строк в листе А);
• патенты в разных инспекциях — отдельное уведомление в каждую налоговую;
• сумму взносов между патентами ИП распределяет сам, программа поможет разнести остаток.

Отправка уведомления через 1С-Отчётность

После формирования документа:

1. Нажмите Отправить — уведомление уйдёт в ФНС электронно с ЭЦП.
2. Дождитесь Извещения о получении и Квитанции о приёме от инспекции.
3. Проверьте статус в списке Отчёты → 1С-Отчётность → Уведомления, сообщения и заявления.

Если инспекция откажет в уменьшении (например, взносы не были уплачены или превышен лимит 50%) — придёт уведомление об отказе с кодом причины. Исправьте данные и подайте заново.

Типичные ошибки

• ❌ Уменьшили патент с работниками больше чем на 50%. ФНС пересчитает и доначислит налог.
• ❌ Подали уведомление после срока уплаты патента. Деньги уже списаны, придётся возвращать переплату.
• ❌ Зачли одни и те же взносы дважды по двум патентам — не заполнили графу ранее учтённых сумм.
• ❌ Взносы за работников не уплачены, но включены в зачёт — в отличие от фиксированных «за себя», они уменьшают патент только по факту уплаты.
• ❌ Неверная ИФНС в уведомлении — подавать нужно в ту, что выдала патент, а не по месту прописки.

Частые вопросы