Как в 1С уменьшить налог по патенту на страховые взносы и подать уведомление

Стоимость патента разрешено уменьшить на страховые взносы — для этого в налоговую подают уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы. В 1С:Бухгалтерии 8.3 этот документ формируется автоматически: программа сама подтянет взносы и посчитает, сколько остаётся доплатить.

Разберём весь путь: как ИП на ПСН считает налог, на какие суммы его можно срезать, где в 1С создать уведомление по форме КНД 1112021 и как отправить его в ФНС. Отдельно — типичные ошибки, из-за которых инспекция уменьшение не принимает.

Что можно вычесть из стоимости патента

Патент уменьшают на уплаченные страховые взносы и пособия за период действия патента. В зачёт идут:

• 💰 фиксированные взносы ИП за себя (пенсионные и медицинские);
• 📈 1% взносов с дохода свыше 300 000 руб.;
• 👥 взносы за работников, занятых в патентной деятельности;
• 🏥 больничные за первые 3 дня болезни сотрудника (за счёт работодателя);
• 🛡️ платежи по договорам добровольного личного страхования работников.

Размер вычета зависит от того, есть ли у предпринимателя наёмные сотрудники.

💡 С 2023 года фиксированные взносы за себя разрешено учитывать по сроку их уплаты в текущем году — даже если деньги ещё лежат на ЕНС и списание не прошло. Взносы за работников засчитывают по факту уплаты.

Расчёт налога по патенту

Сумму налога считать вручную не нужно — она указана в самом патенте (форма из ФНС). Но перед уменьшением полезно свериться:

Налог = потенциально возможный доход × 6% (базовая ставка ПСН, в отдельных регионах — льготная).

Пример. Потенциальный доход по патенту — 1 000 000 руб., ставка 6%. Стоимость патента за год: 1 000 000 × 6% = 60 000 руб.

При патенте до 6 месяцев налог платят одной суммой до окончания срока. При патенте от 6 до 12 месяцев — двумя частями: ⅓ в первые 90 дней, ⅔ до конца срока.

Подготовка в 1С перед формированием уведомления

Чтобы 1С корректно подтянула данные, до создания уведомления проверьте три вещи.

⚠️ Если патент не заведён в справочнике, помощник не даст выбрать его в уведомлении. Сначала внесите патент: номер, срок, сумму и график оплаты.

Как создать уведомление об уменьшении налога в 1С:Бухгалтерии 8.3

В типовой БП 3.0 документ собирается через раздел 1С-Отчётность. Порядок в актуальном релизе:

Что попадает в уведомление и как проверить

В форме КНД 1112021 три ключевых листа:

• 📄 Титульный лист — реквизиты ИП, код инспекции, признак «за себя / с работниками».
• 🧾 Лист А — данные по каждому патенту: номер, дата, сумма налога.
• 🧮 Лист Б — сумма взносов и итоговая сумма к уменьшению.

Для самопроверки в 1С откройте отчёт по счёту 69 (страховые взносы) и Анализ учёта по страховым взносам. Сумма в листе Б не должна превышать фактически уплаченные (или подлежащие уплате) взносы.

Типичные ошибки

• ❌ Взносы уплачены после окончания патента. В зачёт идут только платежи в период действия патента. Если оплатили позже — уменьшение не примут.
• ❌ Забыли лимит 50% при наличии работников. 1С применяет его сама, но при ручной корректировке легко занизить налог.
• ❌ Патент оплачен полностью до подачи уведомления. Тогда переплату придётся возвращать или зачитывать через ЕНС.
• ❌ Взносы задвоены между несколькими патентами. Одну и ту же сумму нельзя учесть в двух уведомлениях.
• ❌ Неверный код инспекции — уведомление подают в ФНС, где ИП стоит на учёте как плательщик ПСН.

Подавайте уведомление ДО срока уплаты патента. Если сначала заплатить полную стоимость, а потом заявить вычет, деньги «зависнут» переплатой на едином налоговом счёте.

Сроки подачи

Жёсткого срока для уведомления нет, но логика простая: подать нужно раньше, чем наступит срок уплаты патента, который вы планируете уменьшить.

• Патент до 6 месяцев — уведомление до даты оплаты патента.
• Патент от 6 до 12 месяцев — перед оплатой первой (⅓) и/или второй (⅔) части.

Инспекция рассматривает уведомление 20 рабочих дней. Отказ приходит, если заявленные взносы превышают уплаченные — тогда подают повторное уведомление с корректной суммой.

Частые вопросы