Вид дохода иностранного поставщика при импорте товаров в 1С

Короткий ответ: при обычном импорте товаров вид дохода иностранного контрагента в 1С заполнять не нужно. Доход от продажи товаров не облагается налогом у источника выплаты в РФ, и в расчёт о доходах иностранных организаций такая выплата не попадает.

Дальше разберём, откуда вообще берётся это поле, когда всё же возникает обязанность налогового агента, как оформить поступление импортного товара и какие проводки сформирует 1С 8.3.

Что за «вид дохода» и откуда он берётся в 1С

Поле «Вид дохода» относится не к покупке товара, а к отчётности налогового агента по налогу на прибыль. Оно всплывает, когда российская компания выплачивает доход иностранной организации и должна с него удержать налог.

В 1С это справочник видов доходов иностранных организаций. Он используется при заполнении регламентированного отчёта «Доходы, выплаченные иностранным организациям» (расчёт по КНД 1151056).

Путь в программе: Отчёты → Регламентированные отчёты → Налоговая отчётность.

Облагается ли импорт товаров налогом у источника

Нет. Доходы иностранной организации от продажи товаров российскому покупателю не признаются доходами от источников в РФ и обложению налогом у источника выплаты не подлежат — это прямо следует из п. 2 ст. 309 НК РФ.

Логика простая: вы покупаете товар за границей, иностранец получает выручку от продажи. Постоянного представительства в России у него нет, налог на прибыль в РФ он не платит, а значит и удерживать вам нечего.

Налоговым агентом по налогу на прибыль при простом импорте товаров вы не становитесь. Отсюда и вывод: вид дохода не выбираем, налог не удерживаем.

Нужно ли отражать импорт в расчёте о доходах иностранных организаций

С 2024 года в расчёт стали включать и часть доходов, которые налогом не облагаются. Из-за этого возникла путаница: а не нужно ли теперь показывать в отчёте и оплату за импортный товар?

ФНС разъяснения дала: доходы, которые не признаются доходами от источников в РФ (в том числе оплата за товары по внешнеторговым контрактам), в расчёт не включаются. Основание — письмо ФНС от 03.05.2024 № ШЮ-4-13/5215@.

Что это значит на практике:

• 🚫 Оплату иностранному поставщику за импортный товар в расчёт не вносим.
• 🚫 Вид дохода по такой выплате не заполняем.
• ✅ Расчёт по этому контрагенту вообще не подаём, если других облагаемых выплат ему не было.

Когда вид дохода всё-таки нужен

Поле оживает, если помимо товара вы платите иностранцу что-то ещё, что уже относится к доходам от источника в РФ. Тогда по каждой такой выплате выбирается свой вид дохода и, как правило, удерживается налог.

Подберите свой случай:

Как завести иностранного поставщика в 1С 8.3

Правильная карточка контрагента снимает половину вопросов. Порядок настройки:

1. Включите функциональность импорта: Главное → Функциональность → Запасы → Импортные товары.
2. Создайте контрагента: Справочники → Контрагенты. В поле «Страна регистрации» укажите страну поставщика — это признак нерезидента.
3. Для контрагента из дальнего зарубежья регистрационные номера (ИНН/КПП) не заполняются, вместо них — налоговый номер страны регистрации.
4. Заведите договор в валюте контракта (USD, CNY, EUR и т. д.).
5. Проверьте счёт расчётов — обычно 60.21 и 60.22 (расчёты в валюте).

Проводки при импорте товаров

Само поступление товара от иностранного поставщика отражается стандартно, разница — в НДС и валютных расчётах.

Обратите на курс: товар приходуется по курсу на дату перехода права собственности, а долг закрывается по курсу оплаты. Разницу 1С посчитает автоматически при переоценке валютных остатков.

НДС при импорте: таможня и ЕАЭС

Вот тут иностранец уже «стоит денег», но это не налог у источника, а ваш ввозной НДС.

В обоих случаях уплаченный НДС потом принимается к вычету (при общем режиме) — проводки выше. А вот агентом по НДС при импорте товаров вы, как правило, не становитесь: НДС-агент по ст. 161 НК РФ возникает при покупке у иностранца услуг с местом реализации в РФ, а не товаров через границу.

Если облагаемые выплаты были: расчёт по шагам

Допустим, помимо товаров вы платили иностранцу проценты или роялти. Тогда расчёт заполняется так:

• Титульный лист — реквизиты налогового агента и период.
• Раздел 1 — суммы налога к уплате по срокам.
• Раздел 2 — сводные суммы налога по видам дохода.
• Раздел 3 — расчёт по конкретному иностранному получателю: тут и выбирается вид дохода, ставка, сумма.
• Раздел 4 — необлагаемые доходы, которые всё же подлежат отражению.
• Раздел 5 — при выплате доходов через посредников.

После заполнения — проверка контрольных соотношений и отправка через оператора ЭДО. Товарный импорт ни в один из этих разделов не попадает.

Типичные ошибки

• ❌ Ищут «Вид дохода» в накладной поступления. Его там нет — поле живёт в отчёте налогового агента.
• ❌ Заполняют расчёт на оплату товара. По импорту товаров расчёт не подаётся, если других облагаемых выплат не было.
• ❌ Путают НДС-агента и налог у источника. Это разные налоги: НДС при ввозе платится всегда, налог на прибыль с товаров — нет.
• ❌ Заводят валютный договор в рублях. Тогда 1С не считает курсовые разницы, и сумма долга «застывает».
• ❌ Ставят страну регистрации «Россия» у нерезидента. Программа перестаёт видеть контрагента как иностранного.

Частые вопросы