Как начислить водный налог в 1С:Бухгалтерии 8.3 и сдать декларацию

Организация забирает воду из скважины по лицензии — значит, раз в квартал придётся считать водный налог и сдавать по нему декларацию. В типовой 1С:Бухгалтерии 8.3 отдельного помощника под этот налог нет: сумму считаете сами и вводите операцией вручную.

Ниже — как в 1С 8.3 Бухгалтерия начислить водный налог, какими проводками его отразить, как перенести на ЕНС и заполнить декларацию. Работаем на редакции 3.0, интерфейс «Такси».

Кто платит водный налог и когда

Плательщики — те, кто пользуется водными объектами по лицензии (забор воды, гидроэнергетика, сплав леса, использование акватории). Нет лицензируемого водопользования — нет и налога.

Налог квартальный. Сроки жёсткие:

Даты считаются от месяца, следующего за отчётным кварталом. Например, за I квартал — декларация до 25 апреля, платёж до 28 апреля.

Как рассчитать сумму налога

1С сумму не считает — формулу применяете вручную. Базовая логика по ст. 333.12 НК РФ:

Налог = налоговая база × ставка × коэффициент индексации

• 🔹 База — объём воды за квартал (тыс. м³) по показаниям приборов учёта.
• 🔹 Ставка — зависит от вида водопользования и экономического района/бассейна (таблицы в ст. 333.12 НК РФ).
• 🔹 Коэффициент индексации — устанавливается НК РФ и растёт каждый год; уточняйте актуальное значение на нужный год.

Повышающие коэффициенты, о которых часто забывают:

Пример расчёта

Забор воды из подземного объекта, за квартал — 12 тыс. м³, в пределах лимита.

• Ставка по бассейну (условно) — 300 руб. за 1 тыс. м³.
• Коэффициент индексации (для примера) — 4,05.

Налог = 12 × 300 × 4,05 = 14 580 руб. Округляем до полного рубля.

Проводки: как начислить водный налог в 1С

Выделенного счёта под водный налог в типовом плане счетов нет — используют счёт 68.10 «Прочие налоги и сборы». Расход относят на счета затрат (20, 23, 25, 26, 44) или на 91.02, если водопользование не связано с основным производством.

Начисление вводится через Операции → Операции, введённые вручную → Создать → Операция. Аналитику по счёту 68.10 заведите отдельным элементом справочника «Виды налогов», чтобы налог не смешивался с другими «прочими».

Перенос на ЕНС (Дт 68.10 Кт 68.90) в 1С делают документом Операции → Единый налоговый счёт → Операция по ЕНС с видом «Налоги (начисление)» либо регламентной операцией при закрытии месяца.

Порядок действий в 1С 8.3 Бухгалтерия

Декларация по водному налогу в 1С:Бухгалтерии 8

Форма декларации — регламентированный отчёт. Открывается через Отчёты → 1С-Отчётность → Регламентированные отчёты → Создать → Налоговая отчётность → «Декларация по водному налогу».

Отчёт не заполняется автоматически из проводок — данные (объём, коды водопользования, КБК, ОКТМО, ставки) вносятся вручную по разделам:

• 📄 Титульный лист — период, код ИФНС, ОКВЭД.
• 📄 Раздел 1 — сумма к уплате по КБК и ОКТМО.
• 📄 Раздел 2 — расчёт по каждому водному объекту и виду водопользования.

После заполнения — проверка контрольных соотношений и отправка через 1С-Отчётность либо выгрузка XML для стороннего оператора.

Типичные ошибки

• ❌ Начислили на счёт 68.02 или 68.04. Это НДС и налог на прибыль. Водный налог — 68.10.
• ❌ Забыли перенос на ЕНС. Начисление на 68.10 есть, а обязанность на 68.90 не попала — платёж «зависает» как переплата на ЕНС.
• ❌ Подали лишнее уведомление. Для водного налога оно не нужно: декларация раньше срока уплаты.
• ❌ Взяли старый коэффициент индексации. Приводит к недоплате и пеням.
• ❌ Не сдали нулевую декларацию при действующей лицензии без забора воды.

Как проверить себя

Сверьте три значения: сумму в операции начисления (68.10), сумму в Разделе 1 декларации и сумму, ушедшую на ЕНС (68.90). Все три должны совпадать до копейки.

Остаток по счёту 68.10 после переноса на ЕНС должен закрыться в ноль. Если висит сальдо — перенос на 68.90 сделан не на всю сумму.

Частые вопросы